Frais de promotion des entreprises en vertu de la loi sur l'impôt sur le revenu au Canada

Question: Les dépenses de promotion des entreprises sont-elles une déduction fiscale légitime en vertu de la loi sur l'impôt sur le revenu au Canada?

Répondre:

Oui, au Canada, les activités de promotion des entreprises sont des déductions d'impôt sur le revenu légitimes. Si vous êtes un propriétaire unique ou un partenaire dans une entreprise canadienne, vous réclamerez ces dépenses sur le formulaire T2125 (état d'activité ou activités professionnelles) que vous déposez avec votre déclaration de revenus T1. (Je ne l'ai jamais fait avant ou je ne veux pas un examen? Voir comment remplir le formulaire d'impôt sur le revenu canadien T1 en tant qu'entreprise.)

Si vous dirigez une société au Canada, la société réclamera ces frais commerciaux sur son formulaire d'impôt sur les sociétés T2. Voir comment déposer des impôts sur le revenu des sociétés au Canada.

Quel type d'activités de promotion d'entreprise se qualifie?

Assez bien tout type que vous pouvez penser. Par exemple, les coûts pour:

• Sortir un client pour le déjeuner ou le dîner
• Articles gratuits pour des clients tels que des tasses de designer, des bouchons de balle, des t-shirts
• Donner un séminaire ou une présentation
• Création de dépliants, de brochures et de cartes de visite
• Parrainer un événement à but non lucratif ou caritatif comme un tournoi de tennis (tant que votre entreprise reçoit la publicité / la promotion lors de l'événement)
• Obtenir un travail de peinture spécial sur votre camion qui promeut votre entreprise
• Billets pour le match de hockey ou de baseball dans lequel vous avez emmené votre client
• Avoir quelqu'un se déguiser en ours et faire partie d'un défilé local (tant que l'ours costumé faisait activement la promotion de votre entreprise à l'époque)
• Apporter une boîte de beignets au bureau

Mais il y a deux captures…

Cependant, lorsque vous calculez vos déductions d'impôt de promotion, il y a deux mises en garde à garder à l'esprit.

1) annoncer soigneusement

Premièrement, quand il s'agit de publicité comme une activité de promotion, toutes les publicités ne seront pas considérées comme une déduction fiscale commerciale. Qu'est-ce qu'une charge de promotion des entreprises acceptable en vertu de la loi sur l'impôt sur le revenu dépend du type de publicité que vous faites et de l'endroit où vous le faites. Généralement, seul le coût de la publicité dans les journaux canadiens, les magazines, les revues et les réseaux de télévision et de radio canadiens peuvent être déduits.

Par exemple, si votre entreprise a été publiée sur une publicité sur un réseau de télévision canadien, vous seriez en mesure de déduire l'intégralité du coût de vos frais de promotion. Mais si votre entreprise avait placé une annonce avec une société de diffusion internationale, vous ne pourriez réclamer aucune des dépenses de promotion connexes.

La réclamation des dépenses de publicité dans les publications imprimées est encore plus compliquée. Les journaux, les magazines et les revues sont définis comme des périodiques, selon la Canada Revenue Agency, et deux restrictions s'appliquent à ce que vos frais de publicité soient déductibles d'impôt:

1. Vous devez faire de la publicité dans un périodique distribué par une entreprise de médias canadiens
2. Le périodique dans lequel votre entreprise fait de la publicité doit avoir au moins 80% de contenu éditorial original (contenu qui n'est pas parrainé ou basé sur la publicité)

Si le périodique dans lequel votre entreprise a annoncé est distribué par une entreprise de médias canadiens mais possède moins de 80% de contenu éditorial original, vous pouvez réclamer 50% du coût de vos publicités.

Cela peut être compliqué lorsque les lieux publicitaires qui semblent être canadiens ne le sont pas réellement. Si vous souhaitez réclamer le coût de la publicité comme une dépense de promotion, il est préférable de prendre l'habitude de vérifier qui possède réellement ce magazine ou ce réseau de télévision en premier. Le simple fait d'avoir le mot "Canadien" ou "Canada" dans le titre ne signifie pas qu'il est!

La publicité en ligne est l'exception. En 1996, le gouvernement a décidé que les publications en ligne ne relèvent pas de la définition d'une publication imprimée ou diffusée afin que toutes les dépenses de publicité en ligne soient entièrement déductibles, y compris les bannières publicitaires sur les sites Web, les résultats de recherche payés et même les frais d'enregistrement et d'hébergement de votre site Web.

2) Vous ne pouvez pas toujours réclamer 100% - Promotion contre divertissement

Généralement, si l'activité de promotion des entreprises est considérée comme un divertissement plutôt que une promotion, vous ne pouvez réclamer que la moitié des dépenses. Par exemple:

• La plupart des repas - vous ne pouvez réclamer que 50% du coût de la divertissement des clients potentiels lors des déjeuners ou des dîners
• La règle de 50% s'applique également lors du traitement des clients à un jeu ou à un spectacle
• Assister à une conférence - Vous ne pouvez réclamer que la moitié de vos frais de nourriture et de boisson

Il y a cinq cas où vous pouvez réclamer 100% d'un repas ou des dépenses de divertissement. Et les règles spéciales des repas et des divertissements s'appliquent à certains types d'entreprises;

• Les camionneurs long-courriers peuvent réclamer 80% de la nourriture et des boissons qu'ils consomment pendant les périodes de voyage éligibles;
• Les courriers de pied et les conducteurs de pousse-pousse des travailleurs indépendants peuvent réclamer 100% de la nourriture et des boissons supplémentaires qu'ils doivent consommer dans une journée de travail normale de huit heures; et
• Les entreprises qui fournissent régulièrement de la nourriture, des boissons ou des divertissements pour la rémunération, telles que les restaurants ou les hôtels, sont exemptés de la règle de 50% et peuvent réclamer des déductions à 100% Pour de telles dépenses.

Déduisant les dépenses sur le terrain de golf

En saison, de nombreuses entreprises discutent des accords avec les clients sur une partie de golf. Malheureusement, l'Agence du revenu du Canada (CRA) est très stricte pas Autoriser la déduction des dépenses engagées pour l'utilisation d'un parcours de golf - le golf est considéré comme du plaisir plutôt que des divertissements commerciaux légitimes. Cela signifie que les frais d'adhésion au golf ou les frais verts ne peuvent pas être déduits du tout. La seule déduction disponible concerne la nourriture et les boissons consommées dans un centre de golf si Il y a une réunion d'affaires légitime impliquée, auquel cas la règle de 50% s'applique. Tous les repas pris après un match de golf au Club House sont pas Déductible (Rita Tully CGA).

(Pour en savoir plus sur les dépenses de divertissement en tant que déductions fiscales des entreprises, consultez les règles des repas et des frais de divertissement sur l'impôt sur le revenu du Canada.)

Voir également:

8 stratégies fiscales pour maximiser les déductions d'impôt sur le revenu de votre entreprise

19 idées publicitaires pour les petites entreprises

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