Règles d'impôt sur les cadeaux de l'ARC pour les employeurs

Suivez les règles des dons de l'agence de revenu du Canada (CRA) et offrez à vos employés des cadeaux au lieu des bonus en espèces, et vous et votre employé bénéficierez à votre impôt sur le revenu canadien. Les employeurs peuvent utiliser le coût total du cadeau comme déduction fiscale, et les employés n'ont pas à déclarer le coût du don dans le cadre de leur revenu imposable.

Règles fiscales de l'ARC pour les cadeaux des employés 

La règle générale est que tous les cadeaux offerts aux employés sont considérés comme des prestations imposables par l'ARC, à l'exception des exemptions suivantes:

• Les employés peuvent recevoir jusqu'à 500 $ en juste valeur marchande des cadeaux non cash en un an.
• Les employés peuvent recevoir des cadeaux non Cash en reconnaissance d'un service long évalué à moins de 500 $ une fois tous les cinq ans.
• Parties ou événements sociaux fournis par l'employeur où le coût est de 100 $ par personne ou moins.
• Repas ou autres services d'accueil dans des fonctions liées au travail, telles que les réunions, les séances de formation, etc.
• Articles sans valeur tels que le café / thé, les collations, les tasses, les t-shirts, les chapeaux, etc.

Les cadeaux en espèces annuels et à long terme sont considérés comme séparés et peuvent être reçus la même année. Par exemple, un employé pourrait recevoir jusqu'à 1 000 $ de cadeaux sans cash la même année si la moitié était un cadeau annuel et que l'autre moitié était pour le cinquième anniversaire.

Rien de plus que le montant de la limite de 500 $ est considéré comme un avantage imposable, et l'employeur peut avoir à effectuer des déductions de source.

Types de cadeaux

Il n'y a pas de limite au nombre de cadeaux qu'un employé peut recevoir au cours d'une année donnée. La seule limite concerne la valeur en espèces totale de tous les cadeaux. Les petits cadeaux ne comptent pas. Tasses, chocolats, plaques, etc. ne sont pas inclus dans la limite de 500 $.

Il y a cependant certaines restrictions. Si vous souhaitez utiliser vos cadeaux d'employés comme déductions fiscales au Canada, vous devez faire attention à ce que vous donnez en tant qu'employeur. Des articles tels que des chèques-cadeaux ou des actions facilement convertis en espèces seront considérés comme des avantages sociaux imposables par l'ARC, tout comme les récompenses et les bonus liés aux performances. Ceci comprend:

• Cartes-cadeaux / certificats.
• Récompenses qui impliquent des repas ou un hébergement fourni par l'employeur. Par exemple, en prime, vous envoyez un employé et sa famille en voyage à Disneyland.
• Les récompenses en espèces ou non-cash des fabricants décernés aux concessionnaires qui sont transmis aux employés.
• Points pour les voyages, l'hébergement et autres récompenses.
• Cadeaux offerts par les fabricants à des employés de concessionnaires.

Il est également important d'être sûr que les cadeaux des employés sont offerts pour les bonnes raisons. Les règles de l'ARC pour les cadeaux et les récompenses disent:

"Un cadeau doit être pour une occasion spéciale comme un jour férié religieux, un anniversaire, un mariage ou la naissance d'un enfant ... si vous offrez à votre employé un cadeau ou un prix sans cash pour toute autre raison, cette politique ne s'applique pas et Vous devez inclure la juste valeur marchande du cadeau ou de l'attribution dans le revenu de l'employé."

Cependant, tant que vous restez dans les restrictions, cette politique fiscale canadienne sur les cadeaux des employés pourrait offrir une belle déduction fiscale pour votre entreprise.

Options d'achat d'actions fournies par l'employeur

Il est assez courant pour les employeurs de fournir des options d'achat d'actions, des plans d'achat d'actions ou des bonus sous forme d'actions dans l'entreprise aux employés comme avantage. Il est généralement considéré comme un gagnant-gagnant car les employés sont motivés à fonctionner au plus haut niveau lorsqu'ils ont un intérêt financier direct dans l'entreprise. Les options ou les dons / achats de partage permettent aux employés d'acquérir des actions dans l'entreprise à moins que la juste valeur marchande dans le but de les vendre à l'avenir pour un profit.

Les actions de la société acquises de cette manière sont considérées comme un avantage imposable par l'ARC. Cependant, si l'entreprise est une société privée contrôlée canadienne, la prestation n'est pas déclarée tant que les options ne sont pas exercées ou le stock ou la vente.

Par exemple, en prime pour des performances supérieures, vous offrez à votre meilleur vendeur une option pour acheter 1 000 actions de la société à 5 $ par action. Quelques années plus tard, le vendeur exerce la possibilité d'acheter les actions à 5 $ par action, mais les actions sont désormais évaluées à 10 $ par action. Dans ce cas, le vendeur a gagné 5 000 $ sur l'appréciation de l'action et doit déclarer les 5 000 $ en tant que revenu d'emploi. L'employeur devra enregistrer les 5 000 $ comme prestation imposable pour l'année au cours de laquelle l'option a été exercée.

Si les actions sont données aux employés directement ou réduits via un plan d'achat d'actions, les règles de prestations imposables s'appliquent également. Cela peut être différé jusqu'à ce que les actions soient vendues. Si les actions sont détenues pendant au moins deux ans, l'employé peut demander une déduction de 50% sur l'avantage.

Indemnités et remboursements des employés

Vous fournissez également aux employés des indemnités et des remboursements non imposables, comme pour l'utilisation commerciale d'un véhicule, à condition que vous suiviez les directives d'allocation par kilomètre de l'ARC. Les tarifs par kilomètre non rasés seront considérés comme un avantage imposable.

Les paiements pour les frais de voyage, tels que les repas, pour les activités menées au nom de l'entreprise sont également autorisées. Les employés doivent suivre les dépenses et soumettre un rapport de dépenses, avec des reçus, à l'employeur. Les employeurs peuvent donner aux employés une avance pour les dépenses.