Informations sur la TPS / HST pour les entreprises canadiennes

La TPS fédérale (taxe sur les biens et services), une taxe de 5% sur la plupart des biens et services canadiens, a commencé le 1er janvier 1991, remplaçant le 13 caché 13.Taxe de vente du fabricant à 5%. Il était censé améliorer et rationaliser le système fiscal, en particulier pour les entreprises d'exportation. 

Malheureusement, toutes les provinces n'ont pas signé pour fusionner leurs régimes de taxe de vente provinciaux existants avec la TPS, obligeant les propriétaires d'entreprise à déposer les rendements de la taxe de vente de la TPS et de la TPS (PST). Provinces qui ont combiné leurs taxes de vente avec la TPS facture ce que l'on appelle la taxe de vente harmonisée (THS).

Pour ajouter à la confusion, les tarifs HST / PST diffèrent d'une province à l'autre, et de nombreux produits et services sont exemptés (certains de PST mais pas de la TPS, et vice versa), provoquant d'énormes têtes de facturation pour les entreprises.

À l'exception des quatre provinces occidentales (Colombie-Britannique, Alberta, Saskatchewan et Manitoba), toutes les autres provinces accusent la TVH. La province de l'Alberta et les Territoires du Nord-Ouest, Nunavit et le Yukon n'ont pas de taxe de vente provinciale, donc seule la TPS est facturée. Voici les taux actuels de PST, de TPS et de TVH pour toutes les différentes provinces et territoires au Canada.

Au Québec, le Ministère du Revenu du Québec (MRQ) administre la TPS et la THS pour l'Agence du revenu du Canada. (Vous pouvez contacter le MRQ, sans frais, au 1-800-567-4692.) Peu importe comment les consommateurs le détestent et les groupes d'entreprises se répercutent contre cela, la TPS est là pour rester, et la plupart des petites entreprises sont obligées de se débattre de la collecte et de la remise de la TPS / HST.

Enregistrement de la TPS / HST pour votre entreprise

Vous n'avez pas à vous inscrire à la TPS / HST si vous fournissez seul GST / HST Exonérations de biens et de services. Des exemples de produits et services exonérés de TPS / THS. Tu fais pas vous devez vous inscrire à la TPS / HST si vous êtes admissible en tant que petit fournisseur selon la Canada Revenue Agency (CRA), et ne sont pas l'une des exceptions à la règle du petit fournisseur.

Généralement, un petit fournisseur est défini comme un propriétaire unique, une société ou une société dont les revenus imposables totaux avant les dépenses sont de 30 000 $ ou moins annuellement. Les organismes de service public, tels que des organismes de bienfaisance, des organisations à but non lucratif, des municipalités ou des universités, sont considérées comme de petits fournisseurs si leurs revenus imposables totaux avant les dépenses sont de 50 000 $ ou moins par an. Cependant, certaines entreprises sont tenues de s'inscrire à la TPS / HST même si ce sont de petits fournisseurs:

• Opérateurs de taxi et de limousine
• et des artistes non résidents (qui vendent des admissions à des séminaires et à d'autres événements).

Lorsque l'enregistrement de la TPS / HST doit avoir lieu

Fondamentalement, vous disposez de 29 jours pour demander une inscription à la TPS / HST du jour où votre entreprise dépasse le montant du petit fournisseur. Donc, si le 1er juin, mes revenus dépassent 30 000 $, j'ai ensuite jusqu'au 29 juin pour demander l'inscription. Notez, cependant, que le 1er juin serait ma date d'enregistrement efficace de la TPS / HST et je serai responsable de la collecte de la TPS / HST à partir de cette date.

Comment s'inscrire à la TPS / HST

L'enregistrement de la TPS auprès de l'Agence du revenu du Canada (CRA) est la partie facile. Vous pouvez vous inscrire par téléphone, en ligne, par courrier ou par courrier dans votre bureau de l'ARC local. (Au Québec, n'oubliez pas, vous devez contacter le Ministère du Revenu du Québec (MRQ) au lieu de l'Agence du revenu du Canada pour l'enregistrement de la TPS. Leur numéro de téléphone est le 1-800-567-4692.) Lorsque vous vous êtes inscrit, vous recevrez un numéro d'entreprise, un numéro d'identification commercial que vous utiliserez pour toutes vos transactions avec l'ARC.

L'enregistrement volontaire de la TPS / HST a des avantages

Même si vous vous qualifiez en tant que petit fournisseur, vous voudrez peut-être vous inscrire à la TPS de toute façon. Peu importe le type d'entreprise dans lequel vous vous trouvez, vous paierez la TPS / THS sur les biens et services imposables que vous utilisez au cours de vos activités commerciales. Si vous êtes un inscrit de la TPS / THS.

Le grand avantage de l'enregistrement volontaire de la TPS / HST

Comme mentionné précédemment, vous n'avez pas à vous inscrire à la taxe sur les biens et services (TPS / HST) au Canada si votre entreprise est admissible en tant que petit fournisseur. Mais même si vous n'êtes pas obligé, vous voudrez peut-être vous inscrire de toute façon en raison du grand avantage de l'enregistrement de la TPS / HST - crédits d'impôt en intrants.

Les crédits d'impôt en intrants sont des crédits que vous pouvez prétendre à récupérer la TPS / HST que vous avez payé ou doit pour des biens ou des services que vous avez acquis "au cours de (vos) activités commerciales" (Canada Revenue Agency).

Si vous ne vous inscrivez pas à la TPS / HST, vous n'avez aucun moyen de récupérer la TPS / HST que vous avez payé. Pour la plupart des petites entreprises, le montant de la TPS / HST payé pour acquérir des fournitures et des services au cours d'une année est considérable, donc l'enregistrement de la TPS / HST a un sens économique.

Et sur le plan d'impôt, les crédits d'impôt pour les intrants sont "empilables". Les crédits d'impôt sur les intrants de la TPS / HST n'ont pas besoin d'être réclamés dans la période de rapport lorsque les achats ont été effectués. Vous avez jusqu'à quatre ans à partir de la fin de la période où le crédit d'impôt sur les intrants aurait pu avoir d'abord déposé le crédit d'impôt sur les intrants GST / HST concerné dans la plupart des cas. Considérez aussi qu'en tant que nouveau inscrit de la TPS / THS, vous pourrez peut-être réclamer des crédits d'impôt pour les intrants pour la TPS / HST que vous avez payé ou devez sur les marchandises ou l'inventaire que vous avez à portée de main lorsque vous vous inscrivez.

Les règles pour réclamer les crédits d'impôt sur les intrants de la TPS / HST

Les règles de réclamation des crédits d'impôt sur les intrants de la TPS / HST sont très similaires aux règles de réclamation des dépenses commerciales sur l'impôt sur le revenu. Selon la Canada Revenue Agency Informations générales pour le guide des inscriptions de la TPS / HST, Vous pouvez réclamer des crédits d'impôt pour les dépenses d'exploitation telles que le loyer commercial, les services publics et les fournitures de bureau, ainsi que les frais de repas et de divertissement. Vous pouvez également réclamer des crédits d'impôt sur les intrants de la TPS / HST pour les remboursements de dépenses que vous payez à vos employés ou partenaires. Et vous pouvez également réclamer des crédits d'impôt sur les intrants pour une propriété en capital.

Dépenses qui ne sont pas admissibles en crédits d'impôt pour les intrants

Certains achats ou dépenses ne peuvent pas être utilisés pour réclamer des crédits d'impôt sur les intrants. La principale catégorie d'achats ou de dépenses qui ne peuvent pas être utilisées sont les biens et / ou les services que vous avez achetés ou importés pour votre propre usage (au lieu d'être achetés ou importés pour la consommation d'entreprise).

Certains des autres achats ou dépenses qui ne sont pas admissibles sont:

• biens et services imposables achetés ou importés pour fournir des biens et services exonérés
• quelques biens de capital
• "Frais d'adhésion ou cotisations à tout club dont le but principal est de fournir des loisirs, des restaurants ou des installations sportives" (CRA).

Enregistrement de la TPS / HST

Convaincu que vous devriez vous inscrire maintenant et vous demander comment? Quel est le processus d'enregistrement de la TPS? fournit les numéros de téléphone et les adresses dont vous avez besoin.

Période de rapport et retour de la TPS / HST

Lorsque vous vous inscrivez à la TPS au Canada, la Canada Revenue Agency (CRA) vous attribue une période de reportage de la TPS / HST en fonction de votre vente annuelle totale de biens et services imposables de la TPS / HST. Cette période de reportage peut être mensuelle, trimestrielle ou annuelle.

L'Agence du revenu du Canada vous attribuera une période de déclaration en fonction de vos fournitures totales d'imposition de biens et services au cours de l'exercice précédent lorsque vous vous inscrivez à la TPS / HST. Selon ce qui est ce chiffre, vous pourrez peut-être choisir une période de référence facultative différente. (Pour modifier une période de reportage de TPS / THS assignée, vous pouvez soit appeler la Canada Revenue Agency, soit remplir et envoyer Forme de GST20, élection pour la période de reportage de la TPS / HST.)

N'oubliez pas que vous devez déposer vos retours sur la TPS / HST à l'heure en fonction de votre horaire de référence même si vous n'avez mené aucune activité commerciale ou collecté de TPS / HST pendant cette période de référence.

Pour chaque période de référence, vous devez vous préparer et envoyer à l'ARC un retour TPS / THS qui montre le montant de la TPS / HST que vous facturez vos clients, et le montant de la TPS / HST que vous avez payé ou devez vos fournisseurs. La différence entre ces deux est votre taxe nette. (Pour plus de détails sur des situations telles que la TPS / HST facturée et non récupérée, et les mauvais ajustements de la dette, consultez le calcul de votre section fiscale nette de RC4022 - Informations générales pour les inscrits de la TPS / HST (CRA)).

Ne serait-ce pas bien si c'était aussi simple que je viens de le décrire? C'est un peu plus compliqué, cependant, en raison des crédits d'impôt sur les intrants et des différentes classes de biens et services TPS / HST. Les biens et services que vous fournissez peuvent être taxables / hST, TPS / HST exonérés ou GST / HST Zero évalué.

GST / HST FORCES ET SERVICES TOSSABLES

Ce sont ceux sur lesquels les entreprises facturent la TPS / HST et peuvent réclamer des crédits d'impôt sur les intrants sur leurs rendements de la TPS / HST. La plupart des biens et services entrent dans cette catégorie et vous facturez et collectez la TPS ou la TVH appropriée sur la transaction. Découvrez comment facturer les taux d'imposition actuels de la TPS / PST / HST pour les différentes provinces et territoires.

Pensez à acheter / vendre un jouet, un bijou, une essence ou un disque dur. Ou un hébergement d'hôtel ou acheter ou louer une voiture. Deux biens ou services qui concernent directement les affaires et entrent dans cette catégorie dont vous ne connaissez peut-être pas les frais de franchise et la publicité (sauf si la publicité est fournie à un non-résident du Canada).

GST / HST Exonér et les biens et services classés zéro

En tant qu'entreprise, vous facturez le consommateur sans TPS / THS sur les biens et services de GST exonérés de TPS ou de TPS, mais les deux classes de biens sont différentes en matière de crédits d'impôt pour intrants. Avec les biens et services exonérés de la TPS, vous ne facturez pas la TPS / HST et vous ne pouvez pas réclamer des crédits d'impôt sur les intrants. Avec les biens et services de GST / HST Zero, vous facturez 0% de TPS / HST et vous pouvez réclamer des crédits d'impôt sur les intrants.

Les biens et services exonérés de la TPS / HST comprennent des services de garde d'enfants, des cours de musique, de nombreux services éducatifs et des logements résidentiels d'occasion. Pour plus de détails sur ces exemples et plus, consultez la liste des biens et services exonérés de la TPS RC4022 - Informations générales pour les inscrits de la TPS / HST. Les biens et services classés zéro comprennent des courses de base, des médicaments sur ordonnance et des exportations.

TEPPORT DE LIVRES POUR LA TPS / THST

Pour calculer correctement vos crédits d'impôt sur les intrants et terminer votre déclaration de TPS, vous devez vous assurer que non seulement vous suivez la quantité de TPS ou HST et la quantité de TPS ou TVS que vous payez, mais gardez également une trace de votre TPS / THS par catégorie.

Les versions canadiennes de logiciels de comptabilité telles que QuickBooks et la simple comptabilité peuvent simplifier considérablement le suivi de la TPS / HST, car le programme suivra automatiquement la TPS / THSP payée à chaque transaction et produira un rapport de TPS / HST.

De toute évidence, garder des enregistrements méticuleux est essentiel si vous allez rester au-dessus de vos paiements de TPS / HST et maximiser vos crédits d'impôt pour les intrants de la TPS / HST. Mais vous devez le faire de toute façon à des fins d'impôt sur le revenu. La mise à jour de vos enregistrements de TPS / HST devrait faire partie de vos procédures de comptabilité régulières.