Comment les organismes de bienfaisance justifient les dons et leurs divulgations requises

Les organismes de bienfaisance, qui sont désignés comme 501 (c) (3) S par l'IRS, doivent respecter les règles de ladite agence en échange de leurs avantages fiscaux considérables. Parmi ces règles figurent des réglementations concernant la façon de vérifier les dons aux donateurs et les divulgations qu'ils doivent fournir.

Bien que la loi sur les réductions d'impôts et les emplois (TCJA) adoptée en 2017 ait probablement abouti à beaucoup moins de donateurs en utilisant la déduction fiscale caritative, les obligations des organisations à but non lucratif de justifier correctement les dons et de fournir certaines divulgations aux donateurs n'ont pas changé.

Le TCJA a augmenté le seuil pour la déduction standard, donc la plupart des donateurs l'utiliseront au lieu de détailler leurs déductions.

Bien que le donateur soit chargé de s'assurer qu'ils ont les documents appropriés pour étayer un don, l'IRS suggère fortement que les organisations caritatives aident les donateurs en offrant des remerciements appropriés en temps opportun.

Que les donateurs reçoivent finalement une déduction fiscale pour leur don ou non, il est important pour les organisations à but non lucratif de fournir les divulgations appropriées et de les traiter tous également.

Voici les règles les plus pertinentes régissant cet aspect de votre collecte de fonds. 

Contributions de plus de 75 $ pour plus de 75 $

"Quid Pro Quo" désigne un échange de biens et de services. Le donateur, dans le cas d'un organisme à but non lucratif, donne quelque chose et obtient quelque chose d'autre en retour. Par exemple, votre donateur peut vous donner 250 $, puis reçoit un dîner à votre gala annuel. Mais le repas ne coûte que 150 $. Le reste des 250 $ sera considéré comme un don.

Il est important de conseiller au donateur combien a été désigné comme don et combien de paiement pour l'article reçu. Les donateurs doivent savoir combien ils peuvent déduire de leurs impôts sur le revenu s'ils choisissent de détailler les déductions.

Si votre organisation reçoit une contribution de plus de 75 $, par exemple, puis donne aux donateurs des biens ou des services en retour (parfois appelé "Premium cadeau"), vous devez fournir au donateur une déclaration de divulgation écrite qui comprend ce qui suit:

• Une déclaration que le donateur peut déduire, à des fins fiscales, seulement la différence entre la valeur du don et la valeur de toute prime de cadeau reçue.
• Une estimation de bonne foi de la juste valeur marchande de la prime de cadeau donnée au donateur en échange du don. Vous pouvez utiliser toute méthode raisonnable pour déterminer la juste valeur marchande de la prime, tant que vous le faites de bonne foi.

Exemple de déclaration de divulgation

Votre organisation reçoit 150 $ d'un donateur et vous leur fournissez deux billets pour une performance musicale d'une valeur de 50 $. Votre déclaration de divulgation dirait:

"Merci pour votre généreux don de 150 $. Veuillez noter que seule la partie de votre contribution dépasse la valeur de tout cadeau que vous recevez est déductible d'impôt. La juste valeur marchande estimée de votre cadeau, deux billets de concert, est de 50 $ au total."

Vous devez fournir la divulgation soit lorsque vous sollicitez un donateur ou lorsque le contributeur fait le cadeau.

Dans certains cas, le cadeau reçu pourrait être de "bénéfice insumentiel" tel que défini par l'IRS. Un tel avantage "jeton" doit atteindre plusieurs seuils tels que:

• La valeur marchande de la juste avantage est inférieure à 2% du don ou 106 $.00, selon le moindre, ou le paiement est d'au moins 53 $.
• Les articles fournis (comme un calendrier, une tasse ou une affiche) doivent porter le nom ou le logo de l'organisation.
• Et le coût de ces articles est dans la limite des «articles à faible coût», qui est de 10 $.60.

Par exemple, vous pouvez fournir une tasse de café ou un calendrier marqué avec votre logo pour un cadeau de 100 $ ou plus. La valeur du cadeau sera "."Assurez-vous de consulter le site Web de l'IRS pour des informations à jour à ce sujet, car le chiffre peut changer en ligne avec l'inflation.

Contributions de 250 $ ou plus

Les donateurs qui donnent à votre organisation 250 $ ou plus ne peuvent déduire une contribution de bienfaisance de ce montant que s'ils ont une reconnaissance écrite de leur don de votre organisme sans but lucratif. Les organismes de bienfaisance devraient fournir une divulgation de ces cadeaux. Les remerciements peuvent être sur papier ou électronique.

Votre déclaration de divulgation doit contenir:

• Le nom du donateur
• Le nom de l'organisation et son adresse
• Une confirmation que l'organisation est une organisation 501 (c) (3) enregistrée et son numéro d'identification fiscale fédéral
• La date de la contribution
• Le montant de la contribution en espèces
• Une description détaillée (mais pas la valeur) d'une contribution non montée
• Une déclaration selon laquelle l'organisation n'a fourni aucun bien ou services en échange de la contribution si c'était le cas
• Pour les organisations religieuses, une déclaration selon laquelle les «avantages religieux intangibles» ont été fournis mais n'ont aucune valeur monétaire à des fins fiscales
• Une description et une estimation de bonne foi de la valeur des biens ou des services, le cas échéant, qu'une organisation a fournie en échange de la contribution
• La signature d'une personne autorisée ou représentative de l'organisme de bienfaisance

Les remerciements écrits doivent être opportuns, parvenant aux donateurs au moment où ils produisent leurs déclarations de revenus pour l'année au cours de laquelle le don a été fait. Une meilleure pratique est que les organismes de bienfaisance envoient des remerciements immédiatement après le don du don ou au plus tard le 31 janvier de l'année suivant le don.

Que se passe-t-il si vous ne suivez pas les règles de justification et de divulgation?

Si vous ne respectez pas les règles de justification et de divulgation, vous pouvez perdre la confiance de vos donateurs. Ils ont besoin de vérification de leurs dons et divulgations à des fins fiscales. Les reçus ou les lettres d'accusé de réception devraient être précis et inclure toutes les informations nécessaires.

Si un donateur se voit refuser une déduction fiscale parce que l'organisme de bienfaisance n'a pas fourni de vérification adéquate, ce donateur ne reviendra probablement pas pour soutenir l'organisme de bienfaisance et peut informer les autres des erreurs.

De plus, les divulgations écrites sont mandatées pour les contributions de la quid Pro Quo de plus de 75 $. Votre organisme de bienfaisance pourrait faire face à une pénalité de 10 $ par don ou jusqu'à 5 000 $ par événement de collecte de fonds ou envoyez-le.

La justification des dons et des divulgations est relativement complexe. Assurez-vous que votre personnel de développement et votre comptable comprennent complètement les règles. 

Questions fréquemment posées (FAQ)

Comment les donateurs peuvent-ils étayer leurs dons à l'IRS lorsqu'ils déposent leurs impôts?

Pour des dons de moins de 250 $, vous pouvez utiliser un chèque annulé, un reçu de carte de crédit, votre dossier bancaire ou un accusé de réception de l'organisme de bienfaisance qui indique la date et le montant de la contribution. Lorsque vous faites un don grâce à une déduction sur la paie, gardez votre talon de paie.

Pour les dons de 250 $ ou plus, vous devez avoir une reconnaissance écrite de l'organisme de bienfaisance. La déclaration peut être pour chaque don de ce montant ou un résumé que l'organisme de bienfaisance fournit à la fin de l'année. La déclaration doit inclure le montant et la date de votre don et les mots: "Aucun bien ou services reçu."Dès que vous recevez chaque accusé de réception écrit, veuillez le mettre dans un endroit sûr jusqu'à ce que vous déposiez vos impôts. Vous n'avez pas à inclure la lettre avec votre formulaire fiscal, mais vous devez le produire en cas de vérification.

Pour faire bonne mesure, conservez également le chèque annulé, votre reçu de carte de crédit ou un relevé bancaire affichant les dates et les montants.

Consultez la publication IRS 561, déterminant la valeur des biens donnés, pour plus de détails.

Les bénévoles peuvent-ils prendre une déduction fiscale pour leur travail bénévole?

Les personnes qui se portent volontaires pour un organisme de bienfaisance qualifié (501C3) peuvent être en mesure de déduire certaines dépenses. Les dépenses doivent être non remboursées, directement liées au service fourni, encourus uniquement en raison du service bénévole et ne pas être des dépenses personnelles, vivant ou familiales.

Ces dépenses peuvent être des frais de voyage tels que les déplacements par les transports publics ou le gaz et l'entretien d'une automobile. Certains bénévoles peuvent également déduire le coût des voyages nécessaires à l'extérieur de la ville, comme les repas et les hôtels.

Vous ne pouvez pas déduire le coût de son temps ou la valeur marchande des services fournis.

Les bénévoles devraient tenir de bons registres de kilométrage et de dépenses. Ils peuvent avoir besoin d'obtenir une lettre de l'organisme de bienfaisance sur leur rôle de bénévolat et leur vérification des voyages à longue distance et sa nécessité. Un accusé de réception de l'organisme de bienfaisance peut être requis pour les frais de voyage dépassant 250 $.