Comment calculer la THS pour les petites entreprises (Canada)

Question: Comment calculez-vous la TPS / HST?

Répondre:

Comment calculer la THS pour les petites entreprises au Canada dépend de la province ou du territoire que réside votre lieu d'affaires. Certaines provinces ont harmonisé leurs taxes provinciales avec la taxe sur les produits et services et facturent une taxe de vente harmonisée (THS) sur les biens et services imposables. Certaines provinces / territoires n'ont pas de taxe de vente provinciale et facturent uniquement HST, et certaines provinces facturent une taxe de vente provinciale distincte (PST).

Ainsi, lorsque vous vendez des biens ou des services dans la province où votre petite entreprise est domiciliée, vous facturez à vos clients la taxe et le taux appropriés que la province ou le territoire exige. Il y a, comme vous le verrez ci-dessous, plusieurs exceptions à la règle générale. Premièrement, bien qu'un regard sur les provinces et les territoires facturent ce.

Provinces qui facturent HST

Ontario, Nouvelle-Écosse, Nouveau-Brunswick, Prince Edward et Terre-Neuve / Labrador Charge HST. Dans ces provinces, vous factureriez le pourcentage approprié de la TVH sur les biens et services. Combiné avec la TPS, dans ces provinces, les taux sont:

• En Ontario, 13%
• Au Nouveau-Brunswick, 15%
• À l'île de Prince Edward, 15%
• En Nouvelle-Écosse, 15%
• À Terre-Neuve-et-Labrador, 15%

Alors supposons que vous dirigez une boutique de cadeaux et que vous vendez un carillon éolien à un prix de 39 $.99 (un bien imposable). Si vous le vendiez en Nouvelle-Écosse, son prix serait calculé comme suit:

1 carillon éolien 39 $.99
Hst @ 15% 6 $.00

Prix ​​total 45 $.99

Alors qu'en Ontario, le prix serait:

1 carillon éolien 39 $.99
Hst @ 13% 5 $.20

Prix ​​total 45 $.19

Provinces sans PST (taxe de vente provinciale)

Le calcul de la TPS et de la facturation est un snap en Alberta, les Territoires du Nord-Ouest, le Nunavut et le Yukon car ces provinces et territoires n'ont pas de taxes de vente provinciales; La TPS est facturée en calculant 5% du prix de vente de l'article et en l'ajoutant à la facture. Une facture pour le carillon éolien si vous l'avez vendu dans l'un de ces endroits serait simplement:

1 carillon éolien 39 $.99
TPS à 5% 2 $.00

Prix ​​total 41 $.99

Provinces qui facturent séparément la TPS et le PST

Dans les provinces où il y a PST (taxe de vente provinciale), vous devez facturer à la fois la TPS et la PST; Vous calculez la TPS sur le prix des biens ou des services avant que PST ne soit appliqué.

Les provinces du Manitoba, de la Saskatchewan et de la Colombie-Britannique ont PST:

• En Colombie-Britannique, 7%
• En Saskatchewan, 6%
• Au Manitoba, 8% (connu sous le nom de taxe de vente au détail ou RST)
• Au Québec - 9.975% (connu sous le nom de taxe de vente au Québec ou QST) .

Par exemple, au Manitoba, la taxe de vente au détail est de 8%. RST, comme la TPS, est facturé sur le prix de vente total de la marchandise. (Le prix de vente total comprend les frais de livraison, de diffusion, de transport ou de manipulation.) Donc, dans ce cas, votre vente du carillon éolien serait calculée comme suit:

1 carillon éolien 39 $.99
TPS à 5% 2 $.00
PST @ 8% 3 $.20

Prix ​​total 45 $.19

Exceptions pour les petits fournisseurs

Si vous êtes admissible en tant que petit fournisseur, dans certaines provinces, vous n'aurez pas à ajouter de taxes du tout (mais soyez prudent car toutes les provinces ne disposent pas leurs petits fournisseurs de PST).

Pour être admissible en tant que petit fournisseur, vos revenus totaux d'activité imposable (avant les dépenses) doivent être de 30 000 $ ou moins au cours de la dernière année. Si tel est le cas, vous n'avez pas à vous inscrire pour collecter et remettre la TPS / HST. Vous souhaiterez peut-être le faire de toute façon afin que vous puissiez récupérer la TPS / HST sur les dépenses payées par le biais de crédits d'impôt sur les intrants. Notez que pour les provinces qui facturent un PST distinct, vous pouvez être admissible à la petite exception du fournisseur pour la TPS fédérale, mais dans les provinces de la Saskatchewan et du Manitoba, vous devez toujours facturer PST / RST. BC a une exception de petite fournisseur équivalente pour le PST, donc si vous êtes admissible en Colombie.

Exceptions pour les biens et services exemptés et zéro

Certains biens et services sont exonérés ou zéro, ce qui signifie que vous ne facturez pas la HST sur la facture client. Découvrez quels biens et services sont exonérés de TPS / HST ou zéro? pour une explication des biens et services exempts et exemples de chacun de chacun.

Vendre des biens et services à une autre province ou territoire

Si vous vendez des biens et des services à une autre province ou territoire, vous facturez la TPS / HST en fonction du taux facturé dans la province / territoire de destination. Ainsi, par exemple, si votre entreprise réside en Colombie-Britannique et que vous vendez et expédiez des produits en Alberta, vous factureriez 5%.

Vendre des biens et des services du Canada

Vous n'avez pas besoin de facturer la TPS / HST sur les marchandises expédiées dans un autre pays. Il peut cependant y avoir des taxes d'excise / accise. Par exemple, des produits tels que des cigarettes et de l'alcool sont soumis à des taxes d'accise des gouvernements provinciaux et fédéraux.

Pour en savoir plus sur la facturation et l'application des taxes, voyez comment la facture et un échantillon de facture avec HST. Ces deux articles expliquent exactement quelles informations doivent être sur une facture ainsi que la fourniture de modèles de facture que vous pouvez utiliser.

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