Apprenez comment fonctionne une coentreprise qualifiée

Une coentreprise qualifiée (QJV) décrit une situation fiscale spéciale dans laquelle un mari et une femme dirigeant conjointement une entreprise qui n'est pas une société peut être admissible à déposer en tant que propriété unique plutôt que comme un partenariat.

Pourquoi la nécessité d'une coentreprise qualifiée?

Les conjoints possédant une entreprise sont une situation unique. Si les conjoints sont un partenariat, dans le passé, ils devaient produire une déclaration de revenus de partenariat. Cette déclaration est compliquée car le partenariat doit produire une déclaration, puis chaque partenaire doit déclarer sa partie du revenu sur sa déclaration de revenus personnelle.

Étant donné que les conjoints produisent généralement une déclaration conjointe, toute cette complexité semble ridicule. Parfois, un seul conjoint remplirait la déclaration et réclamerait le revenu, ce qui signifiait que l'autre conjoint n'obtiendrait pas de crédit pour la sécurité sociale et l'assurance-maladie pour ce revenu pour l'année.

À partir de 2007, la loi fiscale a été modifiée de sorte que si les conjoints possèdent conjointement un partenariat, ils n'ont peut-être pas besoin de produire une déclaration de revenus de partenariat.

La coentreprise qualifiée et les conjoints de même sexe

Les couples mariés de même sexe qui possèdent des entreprises de partenariat qualifiés peuvent être en mesure de se qualifier pour un statut de coentreprise qualifié. La loi fédérale donne à ces couples mariés le même statut QJV que les couples mariés, mais les lois des États peuvent varier en autorisant cette qualification…

Détails sur le fonctionnement de la coentreprise qualifiée

Les conjoints doivent être les seuls propriétaires de l'entreprise. L'entreprise peut ne pas être une société ou une société S. Les deux conjoints doivent élire le statut QJV.

Pour être admissible, les conjoints doivent partager les éléments de revenu, de gain, de perte, de déduction et de crédit pour l'intérêt de chaque conjoint dans l'entreprise.

Les conjoints doivent être les seuls partenaires et les deux conjoints doivent participer matériellement à l'entreprise (aucun ne peut être juste un investisseur passif).

L'élection d'une coentreprise qualifiée reste en vigueur tant que les conjoints répondent aux exigences.

Vous n'avez pas besoin de déposer un formulaire électoral pour l'état de l'impôt sur la coentreprise qualifiée. L '"élection" est faite par chacun des conjoints déposant un annexe C. Le revenu, les déductions, les crédits et le revenu net sont divisés entre les deux conjoints pour obtenir leur partie du revenu net.

Coentreprises qualifiées de LLC appartenant conjointement

L'IRS exclut spécifiquement les conjoints dans une "entité de droit de l'État" (y compris la société de responsabilité alimentaire ou la société à responsabilité limitée). Donc, si vous avez un LLC, vous ne pouvez pas utiliser l'élection de la coentreprise qualifiée. Il y a une exception à ceci: si vous et votre conjoint coproprié une LLC dans un état de propriété communautaire, vous pouvez être autorisé à être un QJV). 

Coentreprises qualifiées pour l'immobilier locatif

Si vous et votre conjoint louez des biens immobiliers (y compris une entreprise de location de type Airbnb), vous pourrez peut-être être qualifié de QJV pour les propriétés que vous possédez. Signalez les revenus de location à l'annexe E et vérifiez la boîte QJV pour chaque propriété que vous souhaitez signaler cette désignation pour.

Statut QJV et taxe sur le travail indépendant

Étant donné que chaque conjoint dépose un annexe C, chacun doit payer une taxe sur le travail indépendant (la sécurité sociale et la taxe sur l'assurance-maladie) sur son revenu de l'annexe C. Le calcul de l'impôt sur le travail indépendant (à l'annexe SE) pour chaque conjoint est ajouté à la taxe totale payable sur la déclaration de revenus conjointe du couple. Bien sûr, chaque conjoint obtient alors du crédit pour la sécurité sociale et les avantages sociaux de l'assurance-maladie, en fonction de sa part de revenus sur son annexe C.

Un exemple de la façon dont un QJV fonctionne

Sam et Sally possèdent un partenariat. Chacun d'eux détient 50% du partenariat, ils ont donc divisé le bénéfice de 75 000 $ de cette année. Ils élisent le statut d'impôt sur la coentreprise qualifiée en déposant chaque annexe C, divisant en moitié du revenu, des déductions et des crédits, et montrant un revenu net de 37 500 $.

Sam et Sally doivent calculer leur taxe sur le travail indépendant sur les annexes séparées SE, en fonction de leurs 37 500 $ de revenu. Les totaux des deux calendriers C et SSE de calendrier sont inclus dans leur déclaration de revenus conjointe.

Autres problèmes fiscaux et juridiques dans la coentreprise qualifiée

Taxes sur l'emploi. L'un des conjoints doit être désigné pour être responsable de la déclaration et du paiement des impôts sur l'emploi, y compris la retenue à l'impôt sur le revenu, les taxes FICA (sécurité sociale et Medicare) et les taxes sur le chômage, notez qu'il s'agit d'une responsabilité personnelle et de non-payer ces taxes peut payer ces impôts entraîner une responsabilité individuelle. 

Numéro d'identification de l'employeur (EIN): Étant donné que chaque conjoint d'un QJV est traité comme un propriétaire unique, l'IRS dit qu'ils peuvent utiliser leurs numéros de sécurité sociale comme identificateurs à moins que l'EIN soit requise à d'autres fins. 

Les qualifications qualifiées de coentreprise sont compliquées. Cet article est destiné à donner des informations générales, et non des conseils d'impôt ou juridiques. Vérifiez auprès de votre fiscalité et de votre avocat avant d'envisager de prendre une élection QJV.