Systèmes de rapports de gestion

Comme la phrase l'indique, les systèmes de rapports de gestion capturent les types de données nécessaires aux gestionnaires d'une entreprise pour gérer l'entreprise. Les types de données financières présentées dans les rapports annuels sont généralement à la base. Ces informations financières détaillées sont compilées par des comptes, des comptes publics certifiés (CPA) et un comptable de la gestion mondiale agréée (CGMA).

Cependant, des systèmes de rapports de gestion robustes abriteront des données à des niveaux beaucoup plus détaillés que ce qui est présenté au public d'investissement. Par exemple, les résultats financiers globaux d'une société de services financiers peuvent être refondues en énoncés de bénéfices et de pertes réduits par:

• Organisation (comme la division, l'unité commerciale ou le département)
• Région géographique
• Produit
• Segment client
• Clients spécifiques (à la fois au détail et institutionnel)
• Conseiller financier

Pendant ce temps, les métriques financières, telles que les revenus, les dépenses et les bénéfices, ne sont guère la seule préoccupation des systèmes de rapport de gestion. Dans les meilleures entreprises, elles sont également utilisées pour suivre une variété de variables non financières qui préoccupent la gestion, telles que:

• Effectif des employés
• Clients, ménages et / ou comptes
• Actifs du client en détention
• Net nouvel argent déposé ou retiré par les clients
• La performance d'investissement des actifs des clients sous gestion

Concepteurs et utilisateurs de ces systèmes

Les contrôleurs et les directeurs financiers (CFO) ont tendance à consacrer une quantité importante de leur temps à la conception, la mise en œuvre, la maintenance et l'ajustement des systèmes de rapports de gestion, ainsi que pour surveiller et analyser leur production, et recommander des cours d'action en fonction de ces analyse. Les membres du personnel des technologies de l'information et des sciences de la gestion sont souvent des partenaires clés avec les directeurs financiers et les analystes financiers dans le développement et la maintenance des systèmes de rapport de gestion.

Desktop contre mainframe

Dans de nombreux cas, cependant, les systèmes de rapports de gestion sont construits et maintenus strictement à l'aide de l'informatique de bureau, des feuilles de calcul Excel intégrées et de l'exécution sur des ordinateurs personnels, plutôt que programmés dans des environnements mainframe. Dans les grandes et les petites entreprises, les raisons de l'utilisation de l'informatique de bureau (nécessitant souvent de nombreuses quantités de données manuelles) sont généralement doubles.

Premièrement, les coûts de développement et de maintenance ont tendance à être beaucoup plus faibles qu'avec les applications Mainframe.

Deuxièmement, un environnement informatique de bureau permet une flexibilité beaucoup plus grande dans la modification des algorithmes de calcul et des formats de rapports qu'une application basée sur le mainframe typique. Il s'agit d'une considération vitale dans les environnements commerciaux dynamiques où la structure des entreprises, les offres de produits, les processus métier, les méthodes analytiques et / ou les exigences de déclaration sont en constante évolution, ou où la direction est susceptible de poser des questions fréquentes non standard ou personnalisées de ses analystes financiers.

Processus d'automatisation et manuelle

Ce que l'on appelle les systèmes de rapports de gestion, dans de nombreuses entreprises, souvent fortement dépendants des processus manuels, et loin d'être pleinement (ou même principalement) automatisé. Par exemple, de nombreux rapports qui se retrouvent sur les bureaux des dirigeants peuvent en fait être des feuilles de calcul remplies manuellement de données et formatées par le personnel. En ce sens, les systèmes de rapports de gestion sont souvent, dans un sens plus stricte, traitent plus que les systèmes d'information que cette phrase est généralement comprise.

Applications des rapports de gestion

Les systèmes de rapports de gestion sont souvent des outils critiques pour évaluer les performances des organisations et des gestionnaires, et parfois celle des employés de niveau inférieur également. Les résultats peuvent être des déterminants clés de la compensation, comme la définition de pools de bonus. Par exemple, la tête et le personnel d'une unité commerciale pourraient avoir leurs bonus qui ont tiré le profit qu'un système de rapports de gestion attribue à cette unité. De même pour un chef de produit, si l'entreprise a un système de mesure de rentabilité des produits bien développé. Également pour un directeur marketing pour le développement et la rentabilité d'un segment client donné, si les performances de ce segment sont mesurées.

Obstacles à l'élaboration de systèmes de rapports de gestion

Un problème courant avec l'élaboration des régimes de rapports de gestion est que les données nécessaires pour compléter le rapport annuel de l'entreprise, formulaire 10-K, formulaire 10-Q, les déclarations de revenus des sociétés et les rapports aux agences de réglementation (entre autres circonscriptions extérieures), peuvent ne pas être suffisamment détaillées ou dans un format approprié pour effectuer les types d'analyses (dont certaines mentionnées ci-dessus) que la direction peut avoir besoin d'évaluer l'entreprise et ses voies d'activité constituantes, et pour ajuster sa direction stratégique. Les rapports de gestion sont un terme général pour ces types d'analyses qui sont utilisées en interne par la direction, plutôt que signalées à des entités externes (comme le public d'investissement, les autorités fiscales et les organismes de réglementation).

Problèmes analytiques clés

Le développement de systèmes de rapports de gestion fait souvent face à des obstacles liés à des problèmes analytiques clés, tels que:

• Méthodologies de tarification de transfert interne
• L'attribution des frais généraux des entreprises aux produits ou clients individuels
• Les changements de désagrégation des actifs des clients dans les impacts distincts des changements des prix du marché (i.e., performance d'investissement) et des dépôts et retraits nets

Dans la plupart des cas, ces défis analytiques se prêtent à plusieurs méthodes, dont chacune présente ses propres inconvénients, et n'est pas manifestement supérieure dans toutes les situations.