Aperçu des taxes «Fonds en fiducie»

Les entreprises perçoivent les impôts des fonds en fiducie comme l'exigent la loi, et ils sont détenus en fiducie jusqu'à ce que les impôts soient versés à une entité gouvernementale. Les taxes de vente des États et les taxes fédérales sur la paie sont les exemples les plus courants de ces taxes. Il est important de savoir comment ces taxes fonctionnent et les pénalités d'une entreprise et de son propriétaire sont confrontées si elles ne paient pas le montant total d'ici la date d'échéance.

Comment fonctionnent les taxes de fonds fiduciaires

Les taxes sur les fonds fiduciaires (à ne pas confondre avec les taxes sur les fonds fiduciaires) sont les taxes perçues par une entreprise traitant comme l'exige une agence gouvernementale et qui sont détenus dans le système comptable de l'entreprise jusqu'à ce qu'ils soient payés à l'agence gouvernementale.

Les deux types les plus courants de taxes sur les fonds en fiducie sont

• Les taxes d'emploi retenues de la rémunération des employés et payés à l'IRS
• Taxes de vente de l'État perçues auprès des clients et payé aux agences fiscales de l'État

L'entité gouvernementale établit des exigences pour les montants à collecter, quand signaler les montants et quand effectuer des paiements.

Taxes sur l'emploi en tant que taxes en fiducie

Si votre entreprise a des employés, vous devez percevoir des taxes sur l'emploi, qui doivent être payées par les employés et les employeurs. Les impôts fédéraux sur le revenu et la partie des employés des taxes FICA (taxes sur la sécurité sociale et l'assurance-maladie), par exemple, sont des taxes sur les fonds fiduciaires. Vous devez payer ces impôts à l'IRS au moins mensuellement, ainsi que votre partie employeur des taxes FICA, et vous devez déposer des rapports trimestriels.

Taxes de vente en tant que taxes en fiducie

Votre entreprise collecte de l'argent auprès de clients pour les produits ou services que vous vendez. Ils ont confiance que vous percevez (a) la collecte du montant correct et (b) le paiement de ces impôts au Département des revenus de l'État. À chaque étape en cours de route, vous avez certaines responsabilités à:

• Sachez si vous devez percevoir la taxe de vente dans un état spécifique parce que vous avez un lien d'impôt (présence de taxe de vente) dans cet état
• Découvrez si ce que vous vendez est imposable dans votre état
• Assurez-vous que vous percevez le montant d'impôt correct
• Mettez de côté les taxes que vous percevez
• Signalez ce que vous devez à votre état
• Payer le montant requis des taxes de vente
  

Que se passe-t-il si vous ne payez pas les taxes sur les fonds en fiducie?

L'une des façons les plus courantes dont les entreprises ont des ennuis avec les services fiscaux de l'IRS et de l'État est d'utiliser ces responsabilités accumulées pour leurs propres entreprises au lieu de les payer lorsqu'elles sont dues.

Lois fédérales et pénalités pour les taxes sur l'emploi

La loi fédérale couvre les pénalités pour le non-paiement des revenus fédéraux et les taxes FICA. Omettant de remettre les taxes sur l'emploi vers le u.S. Le Trésor peut entraîner des pénalités importantes, et plus il faut de temps pour payer, plus la pénalité est grande.

Une pénalité de défaillance est facturée pour que les entreprises ne se conforment pas aux règles de dépôt et aux délais, notamment en utilisant le transfert de fonds électroniques (EFT) pour effectuer des dépôts.

Une pénalité de défaut de logement est appliquée pour chaque ou une partie d'un mois où une déclaration n'est pas produite alors qu'elle aurait dû être. La pénalité maximale est généralement de 25% de la taxe due, l'IRS facture également des intérêts sur les soldes dus.

Pénalité de récupération du fonds fiduciaire (TFRP)

L'IRS peut également imposer une pénalité de récupération du fonds en fiducie (TFRP)contre une personne responsable de la collecte ou du paiement des taxes sur la paie et qui volontairement (intentionnellement)ne les percevait pas ou ne les payait pas. La volonté signifie que la personne était consciente ou aurait dû être consciente de l'exigence de payer les impôts et qui n'a pas pris en compte ou était "clairement indifférent aux exigences."

L'IRS identifie une ou plusieurs personnes responsables qui ont le devoir de payer ces impôts. Une partie responsable peut être un employé, un membre du conseil d'administration, un agent d'entreprise, un service de paie ou un tiers payeur.

Le montant de la pénalité est de 100% de la taxe impayée en fonction de l'impôt sur le revenu non rémunéré total, plus la partie de l'employé des taxes FICA refusées par l'employé.

Les entreprises sont responsables du paiement des taxes sur les fonds en fiducie, mais la personne responsable de l'entreprise peut être personnellement responsable du non-paiement volontaire. Si les impôts ne sont pas payés, l'IRS peut saisir les actifs de la personne ou déposer un privilège fiscal contre ses biens personnels.

Lois et pénalités des États sur les taxes de vente

Chaque État a ses propres lois et pénalités pour les taxes de vente non déclarées et non collectées. La Californie, par exemple, facture des intérêts et des pénalités sur les entreprises pour:

• Ne pas produire de déclaration de revenus, ni le dépôt tardif
• Ne pas payer la taxe de vente perçue ou le déposer tard
• Ne pas signaler les transactions imposables
• Ne pas obtenir les permis ou licences requises

La Californie a également des frais de recouvrement de coûts de recouvrement pour couvrir les frais d'obtention du paiement des montants du passé.

New York, quant à lui, impose également des sanctions pénales, y compris des amendes et une peine de prison, pour avoir délibérément déposé des rapports fiscaux et percevoir et payer des taxes de vente.

La Floride a également des pénalités similaires et comprend une pénalité de 100% pour une incapacité volontaire à percevoir les taxes de vente. La troisième infraction devient un crime, avec le niveau de crime selon le montant de la taxe non collectée.

Vérifiez auprès de l'agence de taxi de votre État pour trouver les dates d'échéance pour les rapports de taxe de vente et les paiements.

Comptabilité des taxes sur les fonds fiduciaires

Les impôts doivent être détenus sur un compte distinct (généralement un compte de paie) afin qu'il soit clair que la taxe est une responsabilité accumulée (accumulée) à des fins comptables. Pour les taxes de vente, c'est «la taxe de vente à payer» et pour les taxes sur l'emploi, c'est «l'impôt sur l'emploi à payer."

Lorsque vous enregistrez une vente, par exemple, vous devez enregistrer la taxe de vente séparément des revenus, si vous vendiez quelque chose pour 10 $ et que la taxe de vente était de 7%, vous percedrez 10 $.70. Les 10 $ sont enregistrés en tant que revenu et les 70 cents comme "Taxe de vente à payer."Selon la date requise par votre État (généralement trimestriel), additionnez toutes les taxes de vente payables de toutes les transactions et envoyez le total à votre agence fiscale de l'État.

De nombreuses entreprises ont un compte bancaire distinct pour la paie, en partie pour maintenir ces taxes de fonds fiduciaires séparées afin que l'argent ne soit pas dépensé par erreur.

Questions fréquemment posées (FAQ)

Qui paie des impôts sur un fonds en fiducie?

Le paiement des impôts sur un fonds en fiducie n'est pas le même que le paiement des taxes en fiducie. Les impôts sur le revenu du fonds fiduciaire dépendent de la révocation ou du fait que la fiducie est révocable ou irrévocable. En général, le revenu imposable d'une fiducie est adopté aux bénéficiaires, qui doivent payer l'impôt sur leurs déclarations de revenus personnelles. Les revenus non distribués aux bénéficiaires sont imposables à la fiducie.

Que sont les taxes en fiducie?

Les taxes sur les fonds fiduciaires sont des taxes perçues par une entreprise. Ils ne sont pas qui sont la propriété de l'entreprise, mais sont détenus en fiducie et doivent être payés à une agence fédérale ou d'État. Les types les plus courants de taxes sur les fonds en fiducie sont

• Taxes sur l'emploi retenues à la rémunération des employés pour les impôts fédéraux sur le revenu et les taxes sur la sécurité sociale et l'assurance-maladie
• Taxes de vente des États et locaux collectés auprès des clients

Les entreprises doivent annuler ces impôts et les payer comme l'exige les lois fédérales et étatiques, ou payer des pénalités pour non-paiement.

Ce qui est inclus dans les taxes sur les fonds en fiducie de l'emploi?

Les taxes sur les fonds en fiducie de l'emploi comprennent:

• L'impôt fédéral sur le revenu retenu de la rémunération de l'employé, en fonction des instructions de l'employé du formulaire W-4 et des tables d'imposition
• Les taxes sur la sécurité sociale et l'assurance-maladie (taxes FICA) ont retenu le salaire de l'employé, en fonction de leurs bénéfices pour la période de paie

Les employeurs doivent également payer des impôts fédéraux sur le chômage et la partie des employeurs des taxes sur la sécurité sociale et l'assurance-maladie par la loi, mais ce ne sont pas des impôts en fiducie parce que les employés n'ont pas à les payer.

Qu'est-ce qu'un TFRP (pénalité de récupération du fonds fiduciaire)?

Une pénalité de récupération du fonds en fiducie (TFRP) est une pénalité est perçue auprès d'entreprises qui ne paient pas leurs impôts sur l'emploi à temps. La pénalité est égale au solde impayé de la taxe sur le fonds en fiducie en fonction du montant retenu plus la partie de l'employé.

Bien que l'entreprise doit la taxe, la taxe est évaluée par rapport à la personne de l'entreprise qui est responsable de la collecte ou du paiement de ces impôts et qui ne le percevait pas volontairement. La personne responsable peut être un officier, un propriétaire ou un employé d'une entreprise.