Le crédit d'impôt sur les soins de santé pour les petites entreprises

La simple mention de la loi de 2010 sur les soins abordables peut encore faire grimacer les employeurs toutes ces années plus tard, mais il pourrait y avoir une doublure argentée pour certains tissés dans ses termes. L'une des dispositions de l'ACA est le crédit d'impôt sur les soins de santé des petits employeurs.

Ce crédit permet à certaines petites entreprises de s'éloigner de leurs factures d'impôt lorsqu'ils paient au moins la moitié des primes d'assurance maladie pour leurs employés. Certaines organisations exonérées d'impôt pourraient même obtenir un remboursement.

Les bases du crédit d'impôt sur les soins de santé des petits employeurs

Le crédit d'impôt sur les soins de santé des petits employeurs a pris un démarrage difficile. C'est quelque peu difficile à calculer, et certains employeurs ont constaté que leurs crédits étaient minuscules, du moins au début. Certains employeurs ont même constaté qu'ils n'avaient pas de crédit du tout.

Ensuite, le crédit maximum a été augmenté en 2014, retirant une partie de la piqûre de travail sur tous ces calculs. Le crédit d'impôt sur les soins de santé des petits employeurs est égal jusqu'à 50% des primes d'assurance maladie payantes en 2019. Il ne représentait que 35% des primes d'assurance maladie éligibles de 2010 à 2013, et les employeurs à but non lucratif ne peuvent toujours réclamer que jusqu'à 35%. 

Il y a aussi d'autres règles et limitations. 

Admissible pour le crédit d'assurance maladie des petites entreprises

Un test à trois volets détermine quelles petites entreprises sont admissibles au crédit d'impôt sur les soins de santé.

• L'entreprise doit avoir moins de 25 employés équivalents à temps plein (ETP).
• Le salaire moyen payé aux employés doit être inférieur à 54 200 $ à partir de l'année d'imposition 2019. Cette limite a été ajustée chaque année pour l'inflation depuis 2014.
• Les primes d'assurance maladie doivent être payées par un "accord de qualification."

Additionnez le total que vous avez payé en salaire et divisez-le par le nombre de vos employés de l'ETT pour trouver le salaire moyen.

Un "arrangement de qualification"

L'Internal Revenue Service définit un arrangement de qualification comme celui qui est:

"Généralement, un arrangement qui vous oblige à payer un pourcentage uniforme pas moins de 50% du coût de prime pour chaque couverture d'assurance maladie de l'employé inscrit."

L'IRS a précisé que cette règle de 50% s'applique uniquement à la couverture sanitaire des employés uniquement.

Un scénario dans lequel l'employeur paie la moitié de la couverture réservée aux employés et l'employé paie toutes les primes pour couvrir son conjoint et ses enfants. 

Aucun crédit d'impôt pour les propriétaires de l'entreprise

Les petites entreprises ne peuvent pas prendre le crédit d'impôt pour les primes d'assurance payées au nom de leurs propriétaires. Cela comprend les propriétaires de sociétés, les partenaires des partenariats et les propriétaires individuels. Aucun crédit d'impôt n'est disponible pour les employés qui détiennent plus de 5% d'une entreprise structurée en Corporation, ou pour les employés qui détiennent plus de 2% d'une société S.

Partenaires, membres des LLC qui sont traités comme des partenariats, des propriétaires de LLC à un seul membre, des actionnaires de S Corporation avec plus de 2% de propriété et des propriétaires uniques sont tous traités comme des travailleurs indépendants à des fins d'assurance maladie. Ils ne sont pas entièrement laissés de côté dans le froid, cependant. Ils sont admissibles à la déduction d'assurance maladie indépendante au lieu de ce crédit d'impôt.

C'est un crédit flexible

Un avantage privilégié de ce crédit est qu'il peut être reporté ou revenu à d'autres années d'imposition. Cela peut être bénéfique si votre entreprise ne doit pas d'impôt au cours d'une année particulière, donc affirmer que le crédit ne vous fera pas de bien parce que vous n'avez pas d'impôt sur le revenu à compenser.

Mais si vous devez l'impôt pour l'année précédente, vous pouvez appliquer votre crédit à ce solde. De même, vous pouvez choisir de faire passer le crédit si vous vous attendez à un passif fiscal l'année prochaine.

3 limitations

Certains petits employeurs pourraient ne pas être admissibles au montant total du crédit. Le montant de 50% représente le crédit d'impôt maximal disponible, mais le crédit est réduit ou supprimé dans les circonstances suivantes:

• Le nombre de vos employés de FTE dépasse 10. 
• Votre salaire annuel moyen dépasse 25 800 $ par employé de l'ETT pour les années 2015 et plus tard. 
• Les primes d'assurance maladie réelles dépassent les primes moyennes payées pour la couverture sanitaire dans la zone géographique de l'employeur.

Réclamer le crédit d'impôt sur les soins de santé

Le crédit d'impôt sur les soins de santé peut être calculé et réclamé en utilisant le formulaire 8941. Le formulaire doit être attaché à la déclaration de revenus de l'entreprise. Le crédit réduit alors tout impôt sur le revenu que doit l'entreprise.

Les organisations exonérées d'impôt doivent déposer le formulaire 990-T. Généralement, ce crédit d'impôt n'est pas remboursable, bien qu'il puisse être transporté vers l'arrière ou vers d'autres années d'imposition. Mais les organisations exonérées d'impôt qui n'ont pas de revenu imposable peuvent être admissibles à un remboursement du crédit, à condition qu'elle ne dépasse pas leur obligation d'impôt sur l'assurance-maladie et la retenue d'impôt sur le revenu.

Le crédit ne peut pas compenser la taxe sur la paie ou les passifs d'impôt sur le travail indépendant pour les propriétaires de petites entreprises.

Les entreprises peuvent-elles prendre une déduction pour les primes?

Les petites entreprises peuvent prendre à la fois une déduction pour les primes d'assurance maladie et le crédit d'impôt sur les soins de santé, mais le montant de la déduction est réduit du montant du crédit d'impôt.

Conseils de planification

• Les petites entreprises devraient examiner leurs systèmes comptables pour s'assurer qu'ils suivent avec précision les primes d'assurance maladie payées par l'employeur et payées par les employés. Cela peut être d'une importance vitale car les employeurs doivent signaler la valeur des prestations d'assurance maladie sur les formulaires W-2 des employés.
• Les propriétaires d'entreprise pourraient également vouloir revoir comment ils structurent leurs avantages pour la santé. Par exemple, les propriétaires pourraient vouloir réviser quel pourcentage de primes d'assurance maladie qu'ils paient afin d'être éligibles au crédit d'impôt. Cela peut être compensé par les ajustements du salaire, en particulier pour les nouvelles embauches.