Que sont les crédits d'impôt pour les intrants?

Les crédits d'impôt sur les intrants (ITC) sont des crédits que certaines entreprises canadiennes peuvent réclamer les taxes de vente payées sur les articles achetés pour produire leurs biens et services.

Si vous payez la taxe sur les biens et services (TPS) ou la taxe de vente harmonisée (THS) sur les biens ou les services pour votre entreprise, vous pourriez être éligible pour réclamer certaines de ces taxes en tant que crédits et réduire vos taxes totales dues à échéance. En savoir plus sur les ITC et comment les réclamer dans votre déclaration de revenus canadienne.

Que sont les crédits d'impôt pour les intrants?

Si vous dirigez une entreprise au Canada, vous collecterez et remetrez la TPS / HST, ainsi que les taxes de vente provinciales (PST) dans certains domaines. Mais vous pourrez peut-être prendre des ITC contre une partie de ce que vous avez à remettre.

Les crédits d'impôt sur les intrants sont la somme de la TPS / HST que vous avez payée sur les dépenses commerciales légitimes ou la partie autorisée de la TPS / HST payée. Lorsque vous préparez la déclaration de revenus de votre entreprise fiscale pour la Canada Revenue Agency (CRA), les CTI sont le véhicule pour récupérer la TPS / HST versée sur les achats et les dépenses liées à vos activités commerciales.

• Acronyme: ITC

Comment fonctionnent les ITC

Vous devez être inscrit à la TPS / HST pour réclamer des crédits d'impôt sur les intrants. Une fois que vous êtes, vous devrez suivre toutes les dépenses éligibles de la TPS / HST lorsque vous effectuez un achat lié à l'entreprise afin que vous puissiez les enregistrer et les réclamer sur votre retour TPS / HST. Comme pour toutes les réclamations de dépenses, assurez-vous de conserver tous les reçus connexes afin que vous puissiez sauvegarder vos réclamations si nécessaire.

De plus, afin de se qualifier pour les CIT, vous devez avoir acheté, importé ou autrement apporté des marchandises dans une province canadienne participante pour la consommation, l'utilisation ou la fourniture au cours de vos activités commerciales normales. Et, bien sûr, vous devez avoir payé la TPS / HST sur ces marchandises.

Il y a aussi une limite de temps pour réclamer les ITC. Pour la plupart des entreprises, vous devez réclamer les ITC dans les quatre ans suivant la date d'échéance du retour initial pour lequel vous les réclamez. Pour certaines entreprises avec des revenus supérieurs à 6 millions de dollars par an et certaines institutions financières, cependant, la date limite est de deux ans.

Lorsque vous produisez votre déclaration de TPS / HST, vous inclurez vos crédits d'impôt sur les intrants sur la ligne 108 (ligne 106 pour les déclarants papier) de votre déclaration. Ces crédits seront déduits de votre solde final GST / HST dû.

Ce qui est admissible aux crédits d'impôt sur les intrants

Selon le site Web de l'ARC, ce qui suit est quelques-unes des dépenses pour lesquelles vous pouvez réclamer des crédits d'impôt sur les intrants:

• Loyer commercial
• Location d'équipement
• Dépenses liées à la publicité (cartes de visite, dépliants et publicités, par exemple)
• Comptabilité, juridique et autres frais professionnels
• Office à domicile et dépenses de véhicules à moteur
• Frais de bureau (ports, ordinateurs, stylos et papier)
• Voyage (billet d'avion et location de voitures)

Il existe également une liste des dépenses en capital qui sont admissibles, notamment:

• Capitaux
• Machines et véhicules
• Meubles et appareils électroménagers
• Améliorations des biens de la capitale

La TPS / HST payée sur l'un de ces articles peut être éligible aux crédits d'impôt sur les intrants. Une liste complète est disponible sur le site Web de l'ARC.

Vous ne pouvez réclamer que des crédits d'impôt sur les produits pour les biens et services liés à votre entreprise. Selon l'ARC, l'achat ou les dépenses doit être raisonnable en matière de qualité et de nature, ainsi qu'en coût.

Dépenses non qualifiées

Les biens et services que vous avez achetés pour votre usage personnel ou votre plaisir ne sont pas admissibles à ITCS. Les autres achats ou dépenses pour lesquels vous ne pouvez pas réclamer les ITC comprennent:

• Biens et services imposables achetés ou importés pour fournir des biens et services exonérés
• Quelques biens de capital
• Frais d'adhésion ou cotisations à "Tout club dont le but principal est d'inclure des installations de loisirs, de restauration ou de sport (y compris des clubs de fitness, des clubs de golf et des clubs de chasse et de pêche), à ​​moins que vous n'acquiz les adhésions pour revendre au cours de votre entreprise."

Points clés à retenir

• Les crédits d'impôt sur les intrants (ITC) sont des crédits disponibles pour les entreprises canadiennes pour la TPS / HST payée sur les biens et services nécessaires pour faire des affaires.
• Vous ne pouvez pas réclamer des ITC sur les achats que vous avez faits pour un usage personnel.
• Vous pouvez réclamer les crédits lorsque vous déposez votre retour TPS / HST, mais vous devez conserver des enregistrements adéquats pour sauvegarder vos réclamations.
• Les ITC qualifiés réduiront la quantité de TPS / HST que vous devez remettre.