Quelle est la différence entre une église et une organisation religieuse?

Les églises et les organisations religieuses jouent un rôle massif en philanthropie aux États-Unis, sans parler de leur influence sur notre culture et nos croyances.

Un rapport de Giving USA a révélé que les personnes affiliées religieusement donnent non seulement généreusement à leurs congrégations religieuses, mais sont plus enclins à donner aux organismes de bienfaisance de toute nature. De plus, une fréquentation fréquente dans les services religieux rend plus probable que les gens donneront à des causes religieuses et offriront des cadeaux plus substantiels.

De manière significative, année après année, le pourcentage le plus important de dons de bienfaisance est allé à la religion. Les derniers chiffres ont donné des dons religieux à 31% de la tarte à l'organisme de bienfaisance avec la catégorie la plus proche étant l'éducation à 14%.

Avec son influence démesurée sur le secteur caritatif, on pourrait penser que nous pourrions tous s'entendre sur ce qu'est une organisation religieuse.  

Mais le fait est que beaucoup d'entre nous sont encore confus quant aux différences entre une «église», une «organisation religieuse» et «une organisation confessionnelle."

L'IRS a beaucoup à dire sur les différences entre ces groupes. À bien des égards, ils sont traités comme l'organisme à but non lucratif de bienfaisance typique, mais à d'autres égards, ils sont parfois exempts de la surveillance que la plupart des organismes de bienfaisance 501 (c) (3) reçoivent.

Pour essayer de savoir ce que signifient ces termes, je me suis tourné vers l'IRS et je me suis assis à travers un webinaire qui a aidé à expliquer beaucoup.

Voici quelques-uns de ce que j'ai appris.

Des églises

Une église de bonne foi est automatiquement considérée comme une charité 501 (c) (3) par l'IRS et, en tant que telle, est exonérée d'impôt. La clé ici est de se qualifier comme une église.

Alors quelles caractéristiques les églises ont-elles?

"Église" fait référence à un lieu de culte. Ce n'est pas précisément énoncé dans le code des impôts, mais se réfère généralement aux temples, aux mosquées et aux synagogues, ainsi qu'aux églises traditionnelles.

L'IRS utilise ces critères pour décider si une organisation peut être appelée une église:

• Une existence juridique distincte
• Une croyance reconnue et une forme d'adoration
• Un gouvernement ecclésiastique défini et distinct
• Un code formel de doctrine et de discipline
• Une histoire religieuse
• Membres qui ne sont associés à aucune autre église ou dénomination
• Ministres ordonnés qui ont terminé des études spécifiques
• Littérature à part
• Lieux de culte établis
• Congrégations régulières
• Services religieux réguliers
• Écoles du dimanche pour l'enseignement religieux des enfants
• Écoles qui éduquent ses ministres

Une église, si elle répond à la plupart de ces normes, est automatiquement considéré comme une charité 501 (c) (3). 

Cependant, les églises qui sont automatiquement considérées comme des organismes de bienfaisance doivent également remplir les exigences communes au statut 501 (c) (3). 

Ces conditions ne comprennent aucun avantage à un initié tel qu'un membre du personnel ou un directeur, peu ou pas de lobbying, pas de plaidoyer politique et d'activités légales (voir comment ne pas perdre votre statut d'exonération fiscale).

En d'autres termes, les églises, à considérer 501 (c) (3) les organismes de bienfaisance, doivent agir comme d'autres organismes de bienfaisance. S'ils le font, ils peuvent être admissibles à l'exemption fiscale. 

Mais, contrairement à d'autres organismes de bienfaisance, les églises n'ont pas à s'inscrire auprès de l'IRS en soumettant le formulaire 1023. Cependant, beaucoup font déposer pour indiquer leur statut à leurs donateurs et supporters. Les églises qui s'inscrivent officiellement en tant qu'organisations caritatives sont incluses sur la liste IRS des organismes de bienfaisance enregistrés.

Les églises qui ne s'inscrivent pas auprès de l'IRS n'ont pas à déposer des 990 annuelles, le document fiscal que tous les autres organismes de bienfaisance doivent soumettre chaque année. Si l'église s'est inscrite comme 501 (c) (3), elle doit déposer un 990.

Organisations religieuses

Les groupes religieux ne sont pas des lieux de culte. Ils n'appartiennent généralement pas à une dénomination particulière. Ils essaient souvent de combler des systèmes de croyances particuliers, bien qu'ils puissent également être des groupes qui étudient ou promouvaient une religion particulière.

Être considéré comme exonéré d'impôt, une organisation religieuse doit s'inscrire en tant que charité 501 (c) (3). Cela signifie que le dépôt du formulaire 1023 (des groupes avec des revenus inférieurs à 5 000 $ par an ne sont pas tenus de déposer bien qu'ils puissent le souhaiter). Une fois enregistré, l'organisation Doit déposer un 990 annuel.

Organisations à but non lucratif confessionnelles

Le terme "confessionnel" n'est pas un terme juridique. Il est utilisé de manière lâche pour désigner un large éventail de groupes impliqués religieusement qui pourraient être une église, une charité religieuse ou simplement un groupe non constitué en société basé sur des valeurs religieuses.

Habituellement, les organisations confessionnelles (qui ne sont pas les églises) doivent demander le statut 501 (c) (3) pour accepter des dons qui sont exonérés d'impôt pour leurs donateurs et pour demander des subventions de fondation.

Pour une discussion complète sur les organisations confessionnelles, voir ce qu'est un organisme à but non lucratif confessionnel?

Il y a de nombreuses nuances à ces termes, en particulier pour les églises. La meilleure ressource pour plus d'informations est la publication de l'IRS 1828, Guide fiscal pour les églises et les organisations religieuses.

Comment les réductions d'impôts et les emplois affecteront-ils les églises et les organisations religieuses?

Au 1er janvier 2018, une nouvelle loi fiscale fédérale est entrée en vigueur. Il a un impact considérable sur les organisations caritatives à but non lucratif, y compris les églises et les organisations religieuses. Voici quelques-uns de ces effets en bref:

• Le changement de déductions caritatives pour les avantages fiscaux il est probable que moins de personnes offriront des cadeaux de bienfaisance car ils ne seront plus admissibles à une déduction fiscale. Parce que la déduction standard a augmenté de façon spectaculaire, moins de personnes détailleront les déductions.
• Moins de personnes feront des legs de bienfaisance depuis que le seuil d'impôt successoral a doublé.
• De nombreux autres organisations à but non lucratif seront frappées par l'UBIT (impôt sur le revenu des entreprises non lié). Il y a au moins deux façons de se produire. La première est que les pertes d'une entreprise non liée ne peuvent pas être déduites des bénéfices d'une autre pour déterminer le revenu net de l'entreprise sans rapport. Une deuxième raison est liée à une taxe sur les avantages sociaux pour les employés qui ont à voir avec le stationnement gratuit sur la propriété d'un organisme à but non lucratif. Consultez les conseils de l'IRS sur cette question.
• Les collèges et universités religieux privés devront peut-être payer une taxe d'accise sur les revenus de placement nets, comme une dotation.
• Les organisations à but non lucratif peuvent devoir payer une taxe d'accise sur l'indemnisation des employés plus de 1 million de dollars.

En raison de ces changements d'impôt, il sera important de consulter un comptable sur vos finances et vos impôts.

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