Crédits d'impôt commercial pour les mises à jour d'accès aux personnes handicapées

Depuis que l'Americans with Disabilities Act (ADA) a été promulguée en 1990, les employeurs ont été tenus de rendre leurs lieux de travail accessibles aux employés et aux clients handicapés.

La loi oblige un employeur à fournir un logement raisonnable à un employé ou à un demandeur d'emploi handicapé, sauf si cela entraînerait des difficultés ou des dépenses importantes à l'employeur. Un logement raisonnable est un changement dans l'environnement de travail ou les pratiques de travail pour aider une personne handicapée à postuler pour un emploi, à faire le travail ou à profiter des avantages et des privilèges de l'emploi.

Étant donné que le coût de fabrication de ces hébergements à votre entreprise peut être coûteux, l'IRS permet aux petites entreprises de déduire une partie du coût de toute propriété que vous achetez et de toutes les mises à niveau que vous effectuez à cet effet. Les déductions, dans ce cas, sont un crédit d'impôt pour 50% du montant autorisé pour les dépenses éligibles.

En plus du crédit d'impôt, vous pouvez également être admissible à une déduction fiscale pour les dépenses de suppression des obstacles à l'accès (expliqué ci-dessous). 

Admissibilité au crédit d'impôt pour handicap

Vous devrez déterminer si votre Les petites entreprises sont qualifiées pour le crédit. Aux fins de ce crédit, l'IRS affirme qu'une petite entreprise admissible doit avoir des recettes brutes (réduites par les rendements et les indemnités) de moins d'un million de dollars pour l'année précédente, ou n'a pas plus de 30 employés à temps plein. 

Mises à jour et améliorations qualifiées

Tout d'abord, considérer Ce qui est considéré comme un handicap. Pour un individu, un handicap est une déficience physique ou mentale qui limite considérablement une ou plusieurs activités de vie majeures. Le handicap doit être enregistré ou "considéré" comme ayant une telle déficience.

Alors considérez le Types d'améliorations Vous avez fait ou voulez faire pour améliorer l'accès pour les personnes handicapées. Les dépenses d'accès éligibles comprennent:

1. Élimination des barrières qui empêchent une entreprise d'être accessible ou utilisable par des personnes handicapées;
2. Fournir des interprètes qualifiés ou d'autres méthodes de mise à la disposition des matériaux audio pour les personnes malentendantes;
3. Fournir des lecteurs qualifiés, Textes enregistrés et autres moyens de mettre des matériaux visuels à la disposition des personnes ayant des déficiences visuelles; ou
4. Acheter ou modifier des équipements ou des appareils Pour les personnes handicapées.

Les dépenses doivent être raisonnables et nécessaires pour atteindre le but.

Les dépenses éligibles n'incluent pas les dépenses payées ou engagées dans le cadre d'une installation placée pour la première fois après le 5 novembre 1990. En d'autres termes, l'ADA accorde le crédit d'impôt pour l'amélioration des bâtiments plus anciens pour les amener aux normes actuelles de l'ADA.

Déduction de taxe de suppression des obstacles

L'IRS a également une déduction de taxe d'architecture sur les obstacles à la barrière pour encourager les entreprises à supprimer les obstacles à la mobilité des handicapés et des personnes âgées. Votre entreprise peut déduire jusqu'à 15 000 $ par an pour les dépenses qualifiées. Il s'agit d'un avantage significatif car généralement, ces dépenses devraient être capitalisées (dépréciées) sur plusieurs années), et cette déduction vous permet de réclamer les dépenses la première année où ils sont mis en service. Vous pouvez également déprécier tous les coûts au maximum de 15 000 $.

Vous pouvez réclamer la déduction sur votre déclaration de revenus en identifiant la déduction comme une dépense distincte sur votre déclaration de revenus commerciale.

Pour plus d'informations, consultez cette liste de contrôle pour la suppression des obstacles de la loi sur les Americans with Disabilities.

Limites de crédit d'impôt

Disons que vous avez déterminé que votre entreprise est admissible et que les types d'améliorations sont également admissibles au crédit d'impôt. Vous pouvez prendre un crédit d'impôt pour 50% des dépenses éligibles (notées ci-dessus) plus de 250 $ jusqu'à 10 000 $ par an. Ainsi, votre facture d'impôt peut être réduite jusqu'à 5 000 $.

Vous pouvez réclamer à la fois le crédit d'impôt sur l'accès aux personnes handicapées et la déduction de taxe de suppression de la barrière la même année si les dépenses répondent aux exigences des deux sections. La déduction de réduction de la barrière fait la différence entre le crédit d'impôt maximal et le montant que vous avez dépensé. 

Assurez-vous de conserver d'excellents enregistrements sur le coût de l'accès aux personnes handicapées et de l'élimination de la barrière et incluez des diagrammes et des dessins, pour soutenir votre crédit ou votre déduction en cas d'audit IRS.

Demander le crédit d'impôt

Vous demandez le crédit d'impôt sur l'accès aux personnes handicapées sur votre déclaration de revenus commerciale, en utilisant le formulaire IRS 8826. Pour remplir le formulaire 8826:

• Entrez les dépenses d'accès éligibles totales sur la ligne 1. 
• Si le montant sur la ligne 1 est inférieur à 250 $, vous pouvez augmenter le montant à 250 $. 
• Si le montant est supérieur à 10 000 $, vous n'êtes éligible que pour 10 000 $. 
• Multipliez le montant (10 000 $ ou moins) de 50% pour obtenir le montant du crédit d'impôt. 

Ensuite, vous devrez ajouter ce formulaire à tout autre créditeur d'impôt que votre entreprise demande. Le formulaire que vous utilisez dépend de votre type d'entreprise.

• Les partenariats et les sociétés doivent déclarer ce crédit d'impôt et d'autres crédits d'impôt sur l'annexe K-1. Cela comprend les LLC de plusieurs membres taxés comme partenariats. (L'annexe K-1 rapporte le revenu du propriétaire et est inclus dans la déclaration de revenus personnelle du propriétaire.)
• Tous les autres types d'entreprises doivent inclure ce crédit d'impôt sur le formulaire 3800 Crédit commercial général.

Cet article est des informations générales, pas des conseils d'impôt ou juridiques. Vous devez suivre les directives de l'IRS pour recevoir ces crédits d'impôt; L'IRS vérifie que le crédit n'est pas abusé. Assurez-vous que vous suivez les directives pendant la construction et obtenez l'aide de votre fiscaliste pour remplir la demande.