Ma petite entreprise peut-elle bénéficier des réductions d'impôt Trump?

La loi sur les réductions d'impôts et les emplois de 2017 (TCJA), également connue sous le nom de Trump Tax Cuts Act, présente de nombreux avantages sociaux et quelques inconvénients pour les petites entreprises. Toutes ces parties de la nouvelle loi fiscale sont entrées en vigueur pour l'année d'imposition 2018 et au-delà.

Comment le TCJA profite aux petites entreprises

Le TCJA peut bénéficier à votre petite entreprise de plusieurs manières. Les deux premiers discutés ici sont des réductions d'impôt primaires pour les sociétés et les propriétaires de petites entreprises. La réduction de l'impôt sur les sociétés concerne les sociétés uniquement, tandis que la nouvelle déduction d'entreprise passe pour d'autres types d'entreprises (y compris les sociétés S).

Réduction des taux d'imposition pour les sociétés

Le nouveau taux d'imposition des sociétés, à partir de 2018 et se poursuit indéfiniment, est de 21%, en baisse par rapport à un calendrier dans lequel le taux d'imposition les plus élevés était de 39.6%.Pour les petites entreprises avec un revenu inférieur à 260 000 $, le taux d'imposition personnelle est égal au taux des sociétés et donc pas beaucoup de prestations, selon Entrepreneur.

Nouvelle déduction fiscale supplémentaire pour d'autres types d'entreprises

Une nouvelle déduction qualifiée sur le revenu d'entreprise (QBI) (ou la déduction de l'article 199a) est disponible pour les petites entreprises à partir des taxes 2018. Les impôts sur le revenu pour les petites entreprises sont appelés impôts sur les passages parce que l'impôt payé par l'entreprise passe aux déclarations de revenus des propriétaires. Cette partie de la nouvelle loi fiscale donne à de nombreuses petites entreprises une déduction de 20% du revenu net de revenu de l'entreprise à toutes les autres déductions sur les dépenses commerciales.

Les contribuables à des niveaux de revenu plus élevés peuvent avoir des limitations ou des exceptions supplémentaires. À des niveaux d'impôt plus élevés, les entreprises professionnelles, par exemple, sont exclues. Seuls certains types de revenus d'entreprise peuvent être inclus. Cette nouvelle déduction est extrêmement complexe.

Il existe de nombreuses limites et qualifications pour respecter cette nouvelle déduction. Parlez à votre fiscaliste si vous pensez que vous pourriez être en mesure de prendre cette déduction.

Niveaux plus élevés de radiations pour l'achat d'équipement et d'automobiles

Au cours des dernières années, le Congrès a changé le montant que les entreprises pourraient radier (déduire) pour l'achat d'actifs commerciaux comme l'équipement, les machines et les véhicules au cours des premières années. Ces limites de déduction d'amortissement accélérées ont été augmentées comme une incitation aux entreprises à acheter.

Votre entreprise peut prendre une radiation des dépenses plus importantes pour acheter une voiture pour un usage professionnel. L'Iowa State University a un article complet décrivant comment la nouvelle amortissement fonctionne en vertu de la Trump Tax Cuts Act.

Pour d'autres achats importants, les déductions d'amortissement ont été augmentées. L'amortissement du bonus est passé de 50% à 100% pour les biens qualifiés acquis et mis en service après sept. 27, 2017, et avant janvier. 1, 2023. L'amortissement de bonus est désormais disponible pour l'achat d'actifs d'occasion .

Section 179 déductions ont également été augmentés. Pour 2018, la déduction maximale est passée de 500 000 $ à 1 million de dollars, avec des montants ajustés pour l'inflation pour les années après 2018. La nouvelle loi étend également l'amortissement de l'article 179 aux améliorations de la construction comme le CVC, la protection contre les incendies, les alarmes et les systèmes de sécurité.

Il existe de nombreuses limitations et restrictions sur la prise de ces déductions d'amortissement. Voir cet article de l'IRS sur les déductions sur l'amortissement en vertu de la nouvelle loi sur les réductions d'impôts de Trump.

Nouvelles dispositions de comptabilité en espèces

La nouvelle loi permet à plus d'entreprises d'utiliser la comptabilité en espèces plutôt que des méthodes de comptabilité d'exercice. En espèces, les revenus et les dépenses sont comptés uniquement lorsqu'ils sont reçus ou payés. En comptabilité accumulée, vous devez compter une vente lorsque vous envoyez la facture, même si vous n'avez pas reçu l'argent, et vous devez enregistrer les dépenses lorsque vous recevez la facture.

Auparavant, l'IRS exigeait une comptabilité accumulée pour les entreprises avec des stocks. En vertu des nouvelles dispositions, seules les entreprises avec 25 millions de dollars de revenus annuels doivent utiliser la comptabilité d'exercice. Ainsi, plus de petites entreprises peuvent utiliser la comptabilité en espèces et reconnaître à la fois les ventes et les dépenses plus tôt.

Crédit d'impôt sur les congés familiaux jusqu'au 31 décembre 2020

L'un des meilleurs avantages de la TCJA est un nouveau crédit d'impôt sur les congés familiaux qui permet aux petites entreprises d'obtenir un crédit d'impôt pour avoir fourni des congés familiaux aux employés, en vertu des dispositions de la Family and Medical Leave Act (FMLA).

Ce crédit d'impôt de congé familial a été prolongé jusqu'au 31 décembre 2020.

Pour obtenir le crédit, votre entreprise doit avoir une politique de congé de congé familial écrit et donner aux employés deux semaines de congé payé. Le crédit d'impôt est calculé et ajouté à vos taxes commerciales pour l'année. En savoir plus sur le crédit d'impôt et comment l'obtenir.

Inconvénients du TCJA pour les petites entreprises

La Trump Tax Act a également réduit certaines déductions et crédits d'impôt et imposé des limites à d'autres. Certains d'entre eux sont un compromis pour la baisse du taux d'imposition pour les sociétés et la déduction fiscale de transmission pour d'autres entreprises et un moyen de "simplifier" les taxes.

Baisse de la déduction des taux d'intérêt

Avant 2018, il n'y avait aucune limite sur le montant de la déduction de la taxe sur les charges d'intérêts qu'une petite entreprise pouvait prendre.

Obtenir une déduction d'intérêts est important car il aide les entreprises à payer les prêts et à obtenir une déduction fiscale également.

À partir de 2018 et au-delà, la déduction des taux d'intérêt pour les grandes entreprises est limitée à 30% de l'EBITDA de la société (bénéfice avant intérêts, impôts, dépréciation et amortissement). Mais les petites entreprises avec des recettes brutes moyennes annuelles de 25 millions de dollars ou moins au cours des trois dernières années sont exemptées de cette restriction, ce qui signifie qu'elles peuvent prendre toutes les déductions de dépenses sans intérêt sans limite.

Back de perte d'impôt éliminé

Si votre entreprise a une perte fiscale (appelée une perte d'exploitation nette), vous pourrez peut-être le faire avancer dans les années à venir, mais vous ne pouvez plus emporter une perte d'exploitation nette aux années passées. La provision de report des pertes d'impôt est également limitée à 80% du revenu imposable, mais la limite de 20 ans a été supprimée, vous pouvez donc subir des pertes d'impôt indéfiniment.

Cette disposition n'est disponible que pour les entreprises qui incluent les taxes commerciales sur leurs déclarations de revenus personnelles. Les reports pour la perte d'impôt sont compliqués, alors obtenez l'aide d'un professionnel de l'impôt si vous souhaitez utiliser cet appareil d'économie d'impôt.

Fin de la déduction des activités de produits domestiques

Les entreprises qui fabriquent et vendent des produits auparavant en mesure d'obtenir une déduction fiscale de 3% de leur revenu net, en vertu de l'article 199 du Code de l'IRS. L'idée était de donner une incitation à s'engager dans des "activités de production qualifiées" (essentiellement la vente, la location ou l'octroi de licences faites dans le U.S.). Mais certaines entreprises travaillaient le système, donc cet avantage a été éliminé (jusqu'en 2025, date à laquelle le TCJA expire).

Déductions de dépenses de repas et de divertissements Limited

Auparavant, une entreprise pourrait déduire 50% des repas et des divertissements à des fins commerciales. La nouvelle loi a fait quelques coupures dans cette déduction, éliminant la déduction pour les activités de divertissement, d'amusement ou de loisirs. Vous pouvez toujours déduire le coût des repas d'affaires si vous ou un employé êtes présent et que la nourriture ou les boissons ne sont pas "somptueuses ou extravagantes."Les repas doivent être destinés aux clients actuels ou potentiels, des clients, des consultants ou d'autres contacts commerciaux.

Les repas sont toujours déductibles à 50%, mais ils peuvent être déductibles à 100% dans certaines situations spécifiques, comme une fête de vacances ou un pique-nique annuel.

L'IRS apporte toujours des modifications à cette section du code fiscal. Continuez à collecter des informations sur les dépenses de repas et vérifiez auprès de votre fiscaliste avant de tenter de prendre cette déduction.

La déduction des dépenses de déplacement éliminée

Les employeurs avaient été en mesure de déduire les dépenses des avantages sociaux de déplacement réalisés aux employés, comme le covoiturage et le stationnement. Mais vous pouvez toujours déduire les remboursements de trajet de vélo jusqu'en 2025. Ces avantages ne sont plus déductibles en tant que dépenses d'entreprise pour les employeurs. Vous pouvez toujours fournir ces avantages, mais votre entreprise n'obtiendra pas de déduction fiscale pour les coûts.

Obtenez de l'aide avec ces modifications de la loi fiscale

Des parties de cette loi sont en flux et d'autres parties sont complexes. Préparez-vous à la saison des impôts en vous assurant d'avoir d'excellents records et vous pouvez montrer un objectif commercial pour toutes les dépenses. Ensuite, apportez tout à votre fiscaliste. Ils ont les derniers modifications des réglementations et peuvent aider à vous assurer que vous ne manquez rien d'important.