Réclamer les dépenses sur la perte d'entreprise sur les taxes canadiennes

Si vous déposez votre impôt sur le revenu canadien en tant que propriétaire ou partenaire unique, en utilisant la déclaration de revenus T1, lorsque vous remplissez le formulaire T2125 (état d'activité ou activités professionnelles), vous répertorierez divers dépenses commerciales. Si vos dépenses d'entreprise dépassent le revenu de votre entreprise, vous enregistrerez une perte d'entreprise sur ce formulaire.

Utilisation de la perte d'entreprise contre d'autres revenus

Que vous puissiez «utiliser» cette perte d'entreprise et réclamer les dépenses commerciales dépend de la question de savoir si vous avez ou non un autre revenu. Si vous le faites, vous souhaiterez peut-être prendre les revenus de votre entreprise (la perte d'entreprise non capitale) et l'utiliser pour compenser vos autres revenus, en fait, réclamer les dépenses d'entreprise. Cette stratégie est très avantageuse pour les personnes qui ont un emploi complet ou à temps partiel, ayant une entreprise secondaire, vous pouvez radier les pertes commerciales contre votre revenu d'emploi régulier.

Si vous n'avez pas d'autres revenus, il n'y a rien pour compenser les dépenses commerciales, vous êtes donc coincé avec une perte d'entreprise qui n'est pas en mesure de vous faire un bon fiscalité. 

Supporter des pertes commerciales pour d'autres années d'imposition

Ce n'est pas parce que vous ne pouvez pas utiliser la perte de cette année pour réduire votre revenu imposable."Les pertes non capitales peuvent être utilisées pour compenser d'autres revenus personnels au cours d'une année d'imposition donnée et peuvent être ramenés trois ans ou reporter jusqu'à sept ans.

Vous ne voudrez peut-être pas "réclamer vos dépenses commerciales" et utiliser votre perte d'entreprise cette année d'imposition particulière. Il peut être plus logique pour vous de ramener votre perte non capitale pour obtenir l'impôt sur le revenu de récupération que vous avez déjà payé, ou pour le faire verser pour compenser une facture fiscale potentiellement plus importante à l'avenir.

Délais pour radier les pertes commerciales

Notez que vous ne pouvez pas continuer à radier les dépenses commerciales contre le revenu personnel année après année pendant de nombreuses années. L'attente est que votre entreprise "a une attente raisonnable de profit", selon la Canada Revenue Agency (CRA) et, par conséquent, générera plus de revenus, réduira les pertes et deviendra rentable (voir le test de profit de la Canada Revenue Agency). Si l'ARC décide que ce n'est pas le cas, ils peuvent non seulement refuser votre demande de pertes commerciales au cours de l'année en cours, mais réévaluer vos réclamations pour les pertes au cours des années précédentes.

Votre entreprise doit être légitime

En plus d'avoir une attente raisonnable de profit, une entreprise secondaire doit être "de nature clairement commerciale", comme indiqué par les tribunaux. Par exemple, supposons que vous ayez un emploi à temps plein et décidez de démarrer une entreprise parallèle offrant des services de vol et que vous achetiez un avion. Vous avez peu ou pas de clients, peu ou pas de revenus, et l'avion est utilisé principalement pour les transports personnels, mais vous demandez aux dépenses commerciales et à l'allocation de coût en capital (amortissement de l'ACC) pour l'avion contre vos autres revenus sur votre déclaration de revenus.

Dans ce cas, l'ARC peut interdire vos réclamations de dépenses, étant donné que:

• Vous avez un emploi régulier à temps plein.
• L'avion est principalement pour un usage personnel et n'est pas une source de revenus.
• Votre entreprise secondaire ne se déroule pas de manière suffisamment commerciale.

Si votre entreprise est constituée

Si votre entreprise est constituée, vous ne pouvez pas radier les pertes commerciales d'une société canadienne contre vos autres revenus, sauf dans certains cas de pertes d'investissement résultant de dispositions d'actions ou de dette.

Avec les entreprises constituées, vous pouvez utiliser vos pertes non capitales pour compenser les revenus pour l'année et toute perte excédentaire peut être appliquée à d'autres années. Les pertes peuvent être portées en arrière jusqu'à trois ans ou à l'avenir pendant une période pouvant aller jusqu'à 20 ans. Vous pouvez l'utiliser pour optimiser votre situation fiscale - si vous vous attendez à ce que votre entreprise devienne plus rentable au cours des années suivantes, vous voudrez peut-être effectuer les pertes pour compenser les bénéfices qui dépassent la limite de revenu de déduction des petites entreprises (500 000 $).

Les pertes en capital, telles que celles qui peuvent être subies lors de la vente d'un bâtiment, d'une propriété ou d'un équipement pour moins que ce qui a été payé, sont traités différemment. Vous ne pouvez généralement réclamer que la moitié de la valeur de la perte de capital contre les gains en capital. Vous ne pouvez pas réclamer des pertes de capital contre le revenu régulier. Les pertes en capital peuvent être transportées en arrière jusqu'à trois ans ou en avant jusqu'à 10 ans.

Être raisonnable avec les allégations de dépenses

Être raisonnable lors de la demande de dépenses commerciales. Être "trop ​​agressif" avec des allégations de dépenses est un moyen infaillible d'élever des drapeaux rouges avec l'ARC et de déclencher un audit.

Les déclencheurs d'audit typiques comprennent des réclamations excessives pour les frais de véhicule pour le travail (vous devez conserver un journal de kilométrage), les repas et les frais de divertissement (seulement la moitié des montants sont déductibles), les salaires déraisonnables payés aux membres de la famille et les réclamations excessives pour un usage de bureau à domicile (vous ne peut que radier les dépenses à domicile telles que votre hypothèque, les taxes, l'assurance, etc. En pourcentage de la superficie de votre maison en carré, en fait, à des fins commerciales, comme une pièce de rechange utilisée comme bureau à domicile ou un garage utilisé pour stocker l'équipement.