Assurance vie de vie (paysan morte)

L'assurance-vie appartenant à l'entreprise (Abréviation de Coli) est une assurance-vie achetée par une entreprise à la vie d'un employé. L'entreprise est le bénéficiaire et l'employé est l'assuré (sujet de l'assurance). Lorsque l'employé décède, l'entreprise reçoit des prestations de décès de l'assureur. La Société peut rester le bénéficiaire même après que l'employé assuré a quitté l'entreprise. Coli peut être écrit sur un employé ou un groupe de travailleurs.

Assurance paysanne morte

L'assurance-vie appartenant à des entreprises a été créée pour protéger les entreprises contre la mort de cadres qui étaient essentiels aux opérations des entreprises. La couverture est controversée car certaines personnes pensent que les entreprises ne devraient pas bénéficier de la mort de leurs employés. Coli a été maltraité dans les années 80 et 1990 lorsque de grandes entreprises ont acheté des politiques sur des milliers d'employés de bas niveau à leur insu pour exploiter les lacunes d'impôt. Le Congrès a clôturé les lacunes en 2006 en adoptant la loi sur la protection des pensions. Coli est parfois mentionné par le terme désobligeant "L'assurance paysanne morte."

Comment ça fonctionne

Coli est généralement basé sur une vie entière ou une assurance-vie universelle. La prime se compose de deux parties:

• Le coût de l'assurance, qui est le coût de maintien de la police en vigueur
• La valeur de trésorerie. Cela représente l'élément d'épargne de la politique.

Le coût de l'assurance comprend un montant pour la prestation de décès plus les frais administratifs. La portion d'épargne se compose de fonds investis dans des actifs comme les actions et les obligations. Coli peut être configuré afin que les actifs soient détenus dans un compte distinct ou un compte général. Lorsque Coli est écrit avec un compte distinct, le preneur d'assurance contrôle les actifs et peut choisir comment allouer les fonds entre eux. La valeur de la partie d'épargne fluctue à mesure que les valeurs des actifs sous-jacentes changent. Lorsque Coli est configuré avec un compte général, l'assureur contrôle les actifs. Dans le cadre de ce type de configuration, l'assureur décide comment allouer de l'argent entre les actifs détenus. L'assureur déclare le taux de rendement applicable chaque année.

Types de coli

Il existe plusieurs types d'assurance-vie appartenant à des entreprises. L'une est une assurance personnelle, qui rémunére une entreprise pour la perte d'un individu (comme un partenaire ou un président) qui est essentiel à la survie de l'entreprise. Selon la police achetée, l'assurance personne clé peut fournir des prestations de vie ou d'invalidité.

Un autre type de coli est l'assurance-vie à dollar divisé. Comme son nom l'indique, il s'agit d'un arrangement par lequel la société et un employé partagent la prime, les prestations de décès et la valeur de trésorerie de la politique. De nombreuses options sont disponibles. Par exemple, l'employeur peut payer la prime entière. Lorsque l'employé décède, ses bénéficiaires reçoivent la prestation de décès. La Société reçoit soit la valeur en espèces de la police ou le montant qu'elle a payé en primes, selon la plus grande éventualité.

Pourquoi les employeurs achètent du coli

COLI est souvent utilisé pour acheter des régimes d'avantages sociaux des employés, tels que des plans de santé exécutive non qualifiés ou des plans de rémunération différés. L'employeur (propriétaire de coli) peut payer les prestations en retirant la valeur de trésorerie de l'assurance ou en empruntant contre elle. Coli offre des avantages fiscaux pour les employeurs depuis les rendements de l'investissement (augmentation de la valeur de trésorerie) et les prestations de décès sont libres d'impôt. En vertu des règles de l'IRS, les avantages sociaux ne sont exonérés d'impôt que si le travailleur assuré est considéré comme un directeur de l'entreprise, un employé hautement composé ou une personne très rémunérée, car ces conditions sont définies par l'IRS. Les primes payées pour la police sont pas déductible d'impôts.

Exigences de notification

En vertu de la loi fédérale, les employeurs qui achètent Coli doivent fournir un avis écrit à tous les employés dont la vie est assurée. L'avis doit indiquer que la Société est le bénéficiaire et préciser le montant de l'assurance achetée. Les employés doivent donner leur consentement écrit à l'arrangement avant l'émission de la police.

Déclaration d'impôt

Toute entreprise qui achète une assurance-vie appartenant à des entreprises doit déposer le formulaire de taxe IRS 8925 à la fin de chaque année où un coli est en vigueur. L'entreprise doit signaler le nombre d'employés couverts par l'assurance et le montant total de l'assurance en vigueur à la fin de l'année d'imposition. Les titulaires de police doivent également indiquer si un consentement valide a été reçu de chaque employé couvert. Si des employés n'ont pas consenti, l'entreprise doit signaler combien n'ont pas convenu. Une entreprise a droit au produit de la politique sur une base excessive d'impôt uniquement si elle a correctement déposé le formulaire 8925.