Frais commerciaux admissibles de l'ARC pour les entreprises canadiennes

Il s'agit d'une liste générale des dépenses commerciales déductibles selon l'ARC (Canada Revenue Agency) pour les petites entreprises canadiennes. Cliquez sur les dépenses commerciales liées dans la liste à emporter dans les pages avec plus d'informations sur l'utilisation de cette dépense commerciale particulière comme déduction fiscale sur votre impôt sur le revenu canadien.

Note: Cette liste n'est pas tout compris. Si l'article que vous envisagez de déduire en tant que dépenses commerciales n'est pas sur cette liste, cela ne signifie pas que ce n'est pas une dépense commerciale légitime au Canada. La Canada Revenue Agency (CRA) définit une charge commerciale déductible comme «toute dépense actuelle raisonnable que vous avez payée ou devra payer pour gagner un revenu d'entreprise».

Les dépenses commerciales de l'ARC ont besoin d'une attente raisonnable de profit

Afin de déduire les dépenses, votre entreprise doit avoir une "attente raisonnable de profit", selon l'ARC. Vous ne pouvez pas déduire les dépenses commerciales pour une période de temps indéfinie sans que votre entreprise ne devienne finalement rentable.

Gardez ces reçus

Assurez-vous de conserver tous les reçus pour les frais commerciaux réclamés - si vous êtes audité ou autrement demandé de fournir des reçus pour soutenir vos réclamations et que vous ne pouvez pas leur fournir vos réclamations seront probablement interdites. Et assurez-vous de garder vos reçus pendant la durée appropriée (pendant six ans au Canada). Bien que vous ne les envoyez pas lorsque vous déposez votre impôt sur le revenu en ligne, l'ARC peut exiger les voir à tout moment.

Dépenses commerciales de l'ARC communes

• Frais de comptabilité et juridiques (liés aux activités commerciales)
• Dépenses publicitaires (voir aussi: 10 façons à faible coût de promouvoir votre entreprise)
• Dépenses automobiles (utilisation commerciale des dépenses d'un véhicule et déductions d'allocation de coût en capital sur l'achat d'un véhicule - voir quelles dépenses de véhicule à moteur pouvez-vous réclamer sur l'impôt sur le revenu au Canada? et comment réclamer CCA (allocation de coût en capital) sur un véhicule acheté pour un usage professionnel)
• Dettes mauvaises (des mones vous devaient que vous ne pouvez pas recueillir)
• Frais bancaires
• Taxes commerciales et licences commerciales
• Frais de fournisseur de services de cloud computing
• Frais d'agence de collecte
• Frais de conférence et de convention
• Conseils d'experts (frais de consultant, par exemple)
• Dépenses d'intérêt (sur l'argent emprunté pour gérer votre entreprise)
• Dépenses d'assurance (pour les bâtiments, les machines ou l'équipement)
• Frais du fournisseur de services Internet (ISP) (pour un usage commercial)
• Cotisation des membres (pour les organisations liées aux entreprises, comprend également des abonnements à des publications liées aux entreprises)
• Repas et dépenses de divertissement
• Frais de location / location de bureau
• Dépenses de fournitures de bureau
• Frais de port et de courrier (expédition et livraison)
• Primes de plan de service de santé privé (PHSP) - Vous pouvez déduire les primes PHSP que vous payez pour vous assurer ou tout membre de votre ménage tant que vous êtes activement impliqué dans votre entreprise et qu'il fournit plus de 50% de votre revenu total
• Frais de promotion
• Impôts fonciers
• Frais de réparation et d'entretien
• Salaires des employés - y compris les salaires des membres de la famille (employer des membres de la famille est un excellent moyen d'économiser sur les impôts par le fractionnement des revenus). Notez que vous ne pouvez pas payer aux membres de la famille un salaire au-delà de ce que vous paieriez quelqu'un d'autre pour faire le travail.
• Logiciels et / ou applications d'entreprise - (par exemple, les suites de bureaux et la préparation des revenus et les logiciels de comptabilité)
• Dépenses téléphoniques / télécommunications
• Frais de voyage
• Services publics

Dépenses commerciales et déductions fiscales en particulier pour les entreprises à domicile

• Déduction fiscale des entreprises à domicile
• Dépenses liées aux entreprises à domicile

Notez que si vous exploitez une entreprise à domicile, vous devez séparer la partie commerciale des dépenses des dépenses personnelles. Par exemple, vous ne pouvez pas déduire tout le paiement hypothécaire sur votre maison ou toute votre facture d'électricité. Vous ne pouvez déduire qu'une partie en fonction du pourcentage de votre maison utilisée à des fins commerciales.

Autres déductions fiscales pour les employés de la paie

• Primes payantes pour l'employeur pour les contributions du régime de retraite du Canada ou du Québec
• L'assurance-emploi
• L'indemnisation des travailleurs
• Régimes de maladie, d'accident, d'invalidité ou de revenu

Les crédits d'impôt

En plus des déductions pour les dépenses d'entreprise, il existe différents crédits d'impôt pour lesquels votre entreprise peut être admissible, notamment:

• Recherche scientifique et crédits d'impôt pour le développement expérimental - Si votre entreprise est engagée dans la recherche et le développement scientifiques admissibles, vous pouvez être admissible à un crédit d'impôt
• Crédits d'impôt sur l'investissement - Cela comprend les crédits pour la création d'emplois d'apprentissage, les investissements dans des biens éligibles, les espaces de garde d'enfants, etc. (Voir les crédits d'impôt sur l'investissement pour les entreprises canadiennes)

Déductions d'allocation de coût en capital

Lorsque vous travaillez avec les dépenses d'entreprise en tant que déductions fiscales, vous voudrez également connaître les déductions de la provision en capital (CCA). Le CCA vous permet de déduire le coût de la dépréciation des capitaux tels que les bâtiments, les véhicules, l'équipement, les meubles et les machines. Pour plus d'informations sur CCA, voir:

• 8 stratégies fiscales des petites entreprises pour réduire l'impôt sur le revenu au Canada
• Comment calculer l'allocation de coût en capital (CCA)
• Comment réclamer les frais de CCA des véhicules à moteur

En cas de doute sur une dépense, vérifiez auprès de votre comptable

Comme toujours, vérifiez auprès de votre comptable ou avec la Canada Revenue Agency si vous doutez du potentiel de déduction fiscale d'une dépense commerciale particulière. Être trop agressif lors de la déduction des dépenses est un moyen sûr d'attirer l'attention de l'ARC. Cela est particulièrement vrai pour les entreprises individuelles et les entreprises de construction et de services alimentaires (voir 10 drapeaux rouges qui obtiendront votre petite entreprise canadienne audité).

Voir également:

FAQ de l'impôt sur le revenu pour les petites entreprises

Guide de l'impôt canadien des sociétés

8 stratégies fiscales pour maximiser les déductions d'impôt sur le revenu de votre entreprise