Les entreprises canadiennes facturent-elles des non-résidents TPS / THST?

Lorsqu'une personne qui ne vit pas au Canada achète quelque chose de quelqu'un au Canada, il doit être facturé et payer les biens et services / taxe harmonisée (TPS / HST). Cette taxe s'applique si l'achat a lieu au Canada et que l'achat implique un bien ou un service imposable. Pour les achats au Canada,

Les seules personnes qui peuvent acheter des biens et des services sans payer la TPS / HST sont les Indiens, dans des conditions très spécifiques.

(Informations générales pour les inscrits de la TPS / HST, Agence du revenu du Canada).

Programme précédent des remises des visiteurs

Dans le cadre du programme antérieur du programme de rabais des visiteurs, les visiteurs au Canada ont été autorisés à réclamer des remboursements sur certains biens et services achetés au Canada. Le programme a été interrompu le 1er avril 2007.

Même les diplomates étrangers et le gouvernement fédéral paient la TPS / HST sur leurs achats. Certains gouvernements provinciaux et territoriaux ne paient pas la TPS / HST sur leurs achats imposables s'ils fournissent une certification appropriée. Si vous doutez de savoir si un gouvernement ou un représentant gouvernemental particulier doit être inculpé de la TPS / HST, vous devriez appeler l'Agence du revenu du Canada.

Si l'acheteur n'est pas au Canada, vous ne facturez pas la TPS / HST sur les marchandises imposables que vous (le vendeur) expédiez directement dans un endroit à l'extérieur du pays.

Expédition des biens et services hors de la province

Si vous expédiez des biens et services imposables à un client dans une autre province ou territoire (que les marchandises aient été commandées en ligne ou non), vous facturez la taxe de vente applicable à la province ou au territoire du client.

Cette taxe varie selon la province ou le territoire:

• L'Alberta, le Nunavut, les territoires du Nord-Ouest et le Yukon n'ont pas de taxe de vente provinciale, vous factureriez donc la TPS uniquement.
• L'île du Prince Edward, le Nouveau-Brunswick, Terre-Neuve et Labrador, la Nouvelle-Écosse et l'Ontario ont combiné la TPS / HST afin que vous puissiez facturer les deux selon le tarif applicable.
• La Colombie-Britannique a une taxe de vente provinciale (PST), vous devrez donc vous inscrire et percevoir la PST et la TPS si vous vendez et livrez régulièrement des marchandises à B.C. clients.
• Québec a une taxe de vente au Québec (QST), mais vous faites pas doivent collecter et remettre cela lors de l'expédition à des clients du Québec, seulement la TPS.
• Le Manitoba a une taxe de vente au détail (RST) à laquelle vous devez vous inscrire et percevoir si vous vendez et livrez des marchandises au Manitoba. Alors tu collecterais TPS et RST.
• La Saskatchewan a une taxe de vente provinciale (PST). Si vous vendez régulièrement des biens / services à la Saskatchewan, la province demande que vous vous inscrivez et que vous collectez PST. Sinon, le client est censé remettre PST à la province chaque fois qu'il effectue des achats hors province sur des biens ou des services imposables. La TPS doit être collectée.

Résidents

Les résidents du Canada sont éligibles aux rabais de la remise de la TPS / HST lorsque certaines conditions s'appliquent. Voici quelques exemples:

• Vous avez payé la TPS / HST quand vous ne devriez pas avoir, ou vous avez payé plus que vous n'auriez dû.
• Vous avez exporté des biens commerciaux ou des œuvres artistiques en dehors du Canada (voir le code de la raison 4).
• Vous avez payé la TPS / HST sur les améliorations terrestres / terres et loué plus tard le terrain à des fins résidentielles (voir le code de la raison 9.
• En tant que résident d'une province, vous avez payé la THS sur des marchandises que vous avez importées dans une autre province qui a un taux de TVH inférieur.

Non-résidents

Les non-résidents du Canada sont éligibles aux rabais dans certaines conditions telles que:

• Vous avez payé la TPS / HST quand vous ne devriez pas avoir, ou vous avez payé plus que vous n'auriez dû.
• Vous avez vendu des marchandises à un inscrit de la TPS / HST et payé la TPS / HST sur l'installation des marchandises au Canada.

Rabais de TPS / THS pour les résidents des Premières nations

Les résidents des Premières nations peuvent réclamer des rabais dans les situations suivantes:

• Montants payés par erreur pour les biens ou services achetés ou livrés dans une réserve.
• Montants payés pour les activités hors réserve au nom du groupe. "Vous pouvez être admissible à déposer une demande de remise sous la raison 8 si vous êtes un groupe indien, un conseil tribal ou une entité à bande battue, et que vous avez payé la TPS / HST sur les achats de transport hors réserve, d'hébergement à court terme, de repas et Divertissement pour les activités de gestion des groupes, ou pour les biens immobiliers sur réserve "(Canada Revenue Agency).
• Les individus des Premières nations de l'Ontario peuvent récupérer la partie provinciale (HST) de la TPS / HST pour les achats de fournitures et de services de réserve admissibles.

Rebout GST / THS pour les représentants étrangers

Sous réserve du ministère des Affaires étrangères, du commerce et du développement du Canada ou du ministère de la Défense nationale, les entités et représentants et fonctionnaires suivants suivants peuvent être admissibles à des remises de TPS / HST:

• Missions diplomatiques et agents et conjoints diplomatiques
• membres du personnel administratif ou technique d'une mission diplomatique et des conjoints
• Postes consulaires et officiers et conjoints consulaires
• Employés et conjoints consulaires
• Organisations internationales et fonctionnaires désignés d'organisations et de conjoints internationaux
• Unités de forces en visite

Notez que les ressortissants canadiens, le personnel de service ou les domestiques privés employés par ce qui précède ne sont pas éligibles aux rabais de la TPS / HST. 

Pour plus d'informations sur les rabais, y compris le formulaire de demande de remise, voir la demande de remise générale de l'ARC (TPS / HST).