Devez-vous déclarer le revenu de passe-temps au Canada?

Ce que vous considérez comme un passe-temps peut être une entreprise aux yeux de la Canada Revenue Agency (CRA). Si vous en tirez un profit, il est considéré comme un revenu d'entreprise. Vous ne voyez peut-être pas ce que vous faites comme gérant réellement une entreprise, mais l'ARC définit une entreprise comme "toute activité que vous faites à but lucratif."Cela comprend une profession, une vocation, un commerce, une aventure ou une préoccupation dans le domaine du commerce, et une entreprise de toute nature.

Peu importe si votre revenu de passe-temps est petit car il n'y a pas de seuil. Lorsque vous déposez votre impôt sur le revenu canadien, vous devez tout déclarerde vos revenus de toutes les sources, y compris votre revenu de passe-temps.

Exemples

Bien que la politique de l'ARC semble assez simple, il n'est toujours pas toujours évident si un passe-temps entraîne ou non un revenu. Considérez cet exemple:

Bob possède d'excellentes compétences de travail du bois et, en tant que passe-temps, fait des salades magnifiquement sculptées qu'il vend dans un kiosque à Noël dans un centre commercial local. Il a une boutique de menuiserie avec un certain nombre d'outils coûteux et doit également payer les matériaux car l'argent qu'il gagne en vendant les bols ne couvre pas les coûts pour les fabriquer. Il le fait pour le plaisir et ne se soucie pas de réaliser un profit.

Dans ce cas, Bob n'a probablement pas à déclarer un revenu d'entreprise. La règle générale est que vous devez réaliser un profit ou avoir l'intention de réaliser un profit à l'avenir. Dans le cas de Bob, ses dépenses dépassent les revenus qu'il gagne en vendant ses articles de passe-temps. Notez que s'il décidait de déclarer son revenu de passe-temps, cela pourrait être un avantage fiscal car cela lui permettrait de radier ses dépenses commerciales et d'enregistrer une perte d'entreprise.

Dans un autre exemple, Jane va régulièrement aux ventes de garage et ramasse les articles qu'elle vend sur eBay pour une majoration considérable. En raison de cette majoration, elle doit déclarer son revenu de passe-temps sur son impôt sur le revenu. L'activité de Jane passe le test de profit et elle doit s'assurer que tous ses revenus sont déclarés. L'ARC ne fait aucune distinction entre vendre en ligne et vendre hors ligne.

Avantages

Vous devez signaler l'argent que vous gagnez à partir de votre passe-temps en tant que revenu d'entreprise en remplissant le formulaire T2125 (état d'activité ou activités professionnelles), qui est incluse dans le réglement de déclaration de revenus T1.

Les documents supplémentaires présentent certains avantages majeurs, le principal étant la possibilité de radier les dépenses commerciales contre le revenu. Cela comprend les dépenses commerciales de la maison, les repas et les frais de divertissement, les dépenses de véhicules à moteur, etc.

Vous pouvez utiliser l'allocation de coût en capital pour radier chaque année une partie des actifs, tels que la propriété et l'équipement que votre entreprise a acquis. Pour ce faire, bien sûr, vous devez garder une trace de toutes vos ventes et dépenses, y compris tous les reçus.

Si vous avez un revenu régulier d'un emploi ou d'une entreprise, la perte nette de votre passe-temps est déduite par rapport à votre revenu total, de sorte que votre facture fiscale globale sera inférieure. Notez qu'il y a des limites à ce sujet: vous ne pouvez pas continuer à radier des milliers de dollars de pertes de vos activités de passe-temps contre votre revenu régulier année après année sans attirer l'attention de l'ARC. L'ARC utilise le test de profit pour déterminer si vos activités sont menées avec une "attente raisonnable de profit."