Comment les lois liées à Covid-19 peuvent affecter votre déclaration de revenus 2020

La pandémie Covid-19 a abouti à de nouvelles lois ainsi qu'à des modifications d'autres lois dues aux efforts de stimulation liés au coronavirus. Si vous avez profité de l'un de ces programmes de relance, ils peuvent affecter votre déclaration de revenus individuelle de 2020, la déclaration de revenus des affaires ou les deux. 

Beaucoup de ces changements fiscaux proviennent de la loi sur la sécurité, l'allégement et la sécurité économique (CARES) de la Coronavirus Aid, la First Coronavirus Response Act (FFCRA) et le plan de sauvetage américain et le plan de sauvetage américain.

L'IRS prolonge le jour de l'impôt 2020 jusqu'au 17 mai

Le Département du Trésor et l'IRS ont annoncé que le dossier d'impôt fédéral individuel et le paiement du jour pour 2020 a été prolongé du 15 avril 2021 au 17 mai 2021; L'extension est automatique et aucune application n'est nécessaire. L'extension est uniquement pour les déclarants individuels (y compris les travailleurs indépendants). Il n'y a aucune prolongation sur les paiements d'impôts estimés qui sont dus le 15 avril; Ces paiements doivent encore être effectués à cette date. Cette extension ne s'applique pas non plus aux déclarations de revenus de l'État.

Problèmes fiscaux liés à Covid-19 pour les particuliers

Votre paiement de relance

Le paiement à l'impact économique que vous avez reçu en 2020 est un crédit d'impôt remboursable. Vous n'avez pas à l'inclure comme revenu imposable sur votre déclaration de revenus fédérale 2020. La loi ne vous oblige pas non plus à rembourser les paiements de relance que vous avez reçus même si vous ne vous admirez pas. Gardez l'avis que vous avez reçu avec vos dossiers fiscaux.

Plusieurs dispositions des Cares Act ont rendu des fonds supplémentaires disponibles à partir de plans de retraite, conduisant à des conséquences fiscales.   

Dispositive de distribution minimale requise (RMD) 

Les contribuables plus âgés doivent prendre une distribution minimale (RMD) de leur plan de retraite IRA ou lieu de travail, mais cette exigence a été annulée pour 2020, y compris les bénéficiaires des comptes hérités. Ceux qui ont pris la distribution au début de 2020 ont eu la possibilité de rendre les fonds sur leur compte de retraite. Le retour de ces fonds doit avoir été effectué avant le 31 août 2020. 

Effet fiscal: Si vous n'avez pas pris le RMD ou que vous l'avez retourné correctement et à temps (généralement via votre courtier), il ne sera pas inclus dans votre revenu imposable pour 2020. Dans une interview par e-mail avec The Balance, le CPA basé au New Jersey, Gail Rosen, a déclaré: «Si vous n'avez pas retourné le RMD, le montant, y compris toute taxe retenue, sera imposable en 2020 car il est considéré comme une distribution d'un IRA. La bonne nouvelle est que la taxe de retenue est payée et peut être appliquée aux taxes 2020." 

Plan de retraite / Distributions IRA 

Vous pouvez prendre ou prendre un retrait anticipé des fonds du plan de retraite de votre employeur, 401 (k) ou IRA entre le 1er janvier 2020 et le 31 décembre 2020, pour des raisons spécifiques liées au coronavirus. Jusqu'à 100 000 $ peuvent être retirés de ces fonds sans avoir à payer la taxe supplémentaire de 10% sur les distributions précoces.  

Effet fiscal: Vous devez rembourser la distribution au cours des trois prochaines années, ce qui signifie que vous devez inclure ce montant dans votre impôt sur le revenu pour chaque année que vous remboursez. Vous pouvez également choisir d'inclure l'intégralité de la distribution de vos revenus pour 2020, ce qui augmentera votre taxe pour cette année. Vérifiez auprès de votre fiscaliste pour plus de détails sur le moment où les paiements doivent être effectués.

Plan de retraite A allégement des prêts

Une autre disposition de la loi sur la Cares permet une année supplémentaire pour le remboursement des prêts des plans de retraite éligibles. Pour un prêt en circulation le 27 mars 2020, ou après, tout montant de remboursement dû de cette date à la fin de l'année peut être retardé jusqu'à un an.

Effet fiscal: Rosen a déclaré: «Pour ces prêts, vous pouvez différer vos paiements jusqu'à un an. Les intérêts continueront de s'accumuler dans le solde et n'est pas déductible d'impôt. Cela n'affecterait pas les taxes en 2020 du contribuable." 

Problèmes fiscaux Covid-19 pour les petites entreprises

Porte de protection du chèque de paie Addance

Le programme de prêts du programme de protection sur les chèques de paie (PPP) est un programme de prêts soutenu par SBA pour les entreprises touchées par le coronavirus.

Effet fiscal: Rosen a expliqué comment fonctionne le pardon d'un prêt PPP: «Lorsqu'un prêt PPP est annulé, il n'a pas à être inclus dans le revenu brut de l'entreprise aux fins de l'impôt sur le revenu fédéral. Ces prêts pardonnés ne sont pas non plus considérés comme un revenu imposable aux fins de l'impôt sur le revenu fédéral. Cependant, les dépenses payées avec le produit du PPP ne sont pas autorisées comme déduction fiscale à des fins fiscales.»Elle a offert cet exemple de situation: 

Une entreprise en 2020 a 100 000 $ de ventes et a reçu un prêt PPP de 50 000 $ qui était ou sera pardonné. Le revenu imposable de cette société est de 100 000 $, ce qui exclut le prêt PPP de 50 000 $, car il est non imposable. La même entreprise a dépensé 150 000 $ pour les dépenses d'entreprise, mais seulement 100 000 $ de dépenses sont déductibles d'impôt car les dépenses payées avec le produit du PPP ne sont pas autorisées à déduction fiscale. Le résultat net de cette entreprise est de 100 000 $ de ventes imposables moins de 100 000 $ de dépenses déductibles, ce qui est «neutre d'impôt» pour le prêt PPP.

L'American Rescue Plan a étendu le financement de ce programme et l'a élargi pour inclure l'admissibilité aux sociétés de médias numériques et aux organisations à but non lucratif. La date limite des demandes a été prolongée jusqu'au 31 mai 2021. 

Crédit d'impôt sur la rétention des employés

Le crédit de rétention des employés est un crédit d'impôt remboursable pour les entreprises qui ont eu leurs opérations en partie suspendu ou ont subi une baisse significative des revenus dus à Covid-19. Via la Cares Act, le crédit d'impôt était égal à 50% des salaires qualifiés pour les employés par trimestre du calendrier jusqu'en décembre. 31, 2020. Le crédit maximum par employé était de 5 000 $.

Une nouvelle législation a élargi et a prolongé ce crédit à 70% des salaires qualifiés jusqu'à la fin de 2021.

Votre entreprise peut prendre le crédit d'impôt contre votre part des taxes sur la sécurité sociale en tant qu'employeur en ne retenant pas ces taxes. Vous pouvez réclamer le crédit sur votre rapport de taxe sur la paie trimestrielle (formulaire 941).

Effet fiscal: Tout crédit d'impôt que vous recevez n'est pas inclus dans le revenu brut de votre entreprise à des fins d'impôt fédéral sur le revenu, mais vous ne pouvez pas déduire le montant du crédit d'impôt en tant que dépense pour votre déclaration de revenus de 2020. 

Vous n'avez pas à prendre le crédit de rétention des employés. De plus, si vous choisissez de ne pas réclamer le crédit dans un trimestre de calendrier, vous êtes pas interdit de le réclamer dans un trimestre civil ultérieur. 

Déférer des crédits d'impôt pour les congés de maladie et les paiements de congés familiaux

La First Coronavirus Response Act (FFCRA) des familles 2020 a accordé des crédits d'impôt remboursables pour les petites entreprises pour couvrir le coût de l'offre des employés des congés de maladie payés requis et des congés médicaux familiaux élargis en raison de Covid-19. Le programme des crédits d'impôt s'est déroulé du 1er avril 2020 au 31 décembre 2020. 

L'American Rescue Plan Act a prolongé ces crédits jusqu'en septembre. 30, 2021.

Vous pouvez recevoir les crédits d'impôt pour les paiements que vous avez effectués aux particuliers pour les congés de maladie ou les congés familiaux pour les situations de coronavirus et également pour les frais de maintien de l'assurance maladie pour les employés éligibles. Vous pouvez récupérer les crédits par le biais de votre déclaration de revenus trimestrielle (formulaire 941). 

Les employeurs peuvent répartir la retenue des taxes d'employés différés tout au long de 2021 au lieu des quatre premiers mois, comme cela a été annoncé précédemment.

Ces crédits d'impôt sont également disponibles pour les propriétaires d'entreprise indépendants qui prennent des congés de maladie et des congés familiaux pour des raisons liées au coronavirus.  

Ce programme de crédit d'impôt est compliqué, avec des conditions d'éligibilité et des délais. Voir cet article complet de l'IRS avec FAQ sur les crédits d'impôt liés à Covid-19.

Effet fiscal: Les paiements aux employés dans le cadre de ce programme leur sont imposables, et ils sont soumis à la retenue des taxes FICA (sécurité sociale et Medicare) et des impôts fédéraux sur le revenu. 

L'employeur doit inclure le montant total des crédits pour les salaires de congé qualifiés dans son revenu brut pour l'année. Les paiements des employeurs de salaire de maladie qualifiée et de congés familiaux sont déductibles en tant que dépenses d'entreprise. Le montant approprié déductible par l'employeur est le montant des taxes fédérales sur l'emploi avant la réduction par les crédits d'impôt. 

Représentation de la partie employeur de la taxe sur la sécurité sociale

La Cares Act comprend une disposition qui permet aux entreprises de différer la partie employeur des taxes FICA (sécurité sociale et Medicare) en 2020. Les montants différés peuvent être déduits des paiements d'impôt FICA requis. Ils doivent être signalés sur le rapport trimestriel des salaires et fiscaux (formulaire 941) et doivent être remboursés, la moitié d'ici la fin de 2021 et la moitié d'ici la fin de 2022. 

Si vous êtes indépendant, vous pouvez différer le paiement de 50% de la taxe sur la sécurité sociale sur votre bénéfice net du travail indépendant pour la période du 27 mars 2020 au 31 décembre 2020. Ensuite, vous devez rembourser les montants différés en utilisant le même horaire que les employeurs. Vous pouvez réclamer le crédit sur votre déclaration de revenus 2020. 

Effet fiscal: CPA Rosen a expliqué qu'une entreprise qui élit ce report a droit à une déduction fiscale pour ces taxes en fonction du type de système comptable que la société utilise (espèces ou accumulation): 

• Une entreprise à titre accumulé a droit à la déduction de l'année d'imposition. Le paiement est dû
• Une entreprise en espèces a droit au report de l'année d'imposition, le paiement est effectué

Ce report est coordonné avec les crédits pour congé payé en vertu de la FFCRA et du crédit de rétention des employés en vertu de la Cares Act. 

Trump Payroll Tax Refort

En août. 8, 2020, un mémorandum présidentiel a été publié permettant aux employés de reporter leur partie à la taxe sur la sécurité sociale pour les salaires de septembre. 1, 2020, à décor. 31, 2020. Le processus de report permet à l'employeur de déduire ce montant de retenue au premier trimestre de 2021 des chèques de paie des employés qui demandent ce report.

Tout employé qui a demandé ce report doit rembourser en acceptant l'employeur retenant le montant total entre Jan. 1, 2021 et 30 avril 2021. Cela entraînera une double retenue pour ces employés jusqu'à ce que le montant total soit remboursé. Si l'employé ne travaille plus pour vous ou ne peut pas effectuer ces paiements autrement, consultez un avocat pour découvrir vos options. 

Effet fiscal: Les employeurs devront signaler les montants différés sur le formulaire 941 pour le trimestre applicable et travailler avec les employés pour retenir la retenue supplémentaire de leurs chèques de paie en 2021.

Étant donné que les impôts de 2020 peuvent être en couches et complexes, et chaque situation fiscale individuelle est unique, obtenez l'aide d'un professionnel de l'impôt avant de prendre des décisions fiscales.