Comment fonctionnent les règles de la taxe sur le rapatriement?

Un journement fiscal de rapatriement qui fait partie des récents modifications fiscales pourrait être un avantage pour certaines sociétés et certaines personnes détenant des bénéfices à l'étranger, mais cela signifie également qu'ils doivent payer de l'impôt sur les espèces et d'autres actifs maintenant à l'étranger. La loi 2017 sur les réductions d'impôts et les emplois permet aux entreprises de rapatrier les bénéfices qu'ils détiennent dans des pays étrangers. Depuis u.S. Les entreprises ont environ 2 $.6 billions en espèces et autres actifs en dehors du U.S., le flux de ces actifs dans le u.S. pourrait aider à stimuler l'économie.

Cette taxe sur le rapatriement est nécessaire car la nouvelle loi fiscale modifie également la façon dont les bénéfices étrangers des sociétés étrangères contrôlées sont taxées.

Cet article explique comment fonctionne la taxe de rapatriement et comment elle affecte beaucoup.S. sociétés, actionnaires d'entreprise et autres qui font des affaires en dehors du U.S. La taxe est due pour l'année d'imposition 2017, payable avant le 17 avril 2018.

Taxe de rapatriement

Le rapatriement en général signifie ramener une personne ou un actif dans un pays. Une taxe sur le rapatriement est une taxe sur l'argent rapatrié ou introduit dans le pays. Une entreprise qui fait des affaires dans un pays étranger peut maintenir des bénéfices dans ce pays afin d'éviter u.S. taxes. La partie fiscale du rapatriement de la loi fiscale de 2017 est considérée.

L'IRS appelle cela une taxe de transition et dit que cette taxe est due par "u.S. actionnaires, "y compris

"... les sociétés nationales, mais pourraient également inclure d'autres U.S. Les personnes, telles que les particuliers, les sociétés S, les partenariats, la succession, les fiducies, les coopératives, les FPI, les RIC et les organisations exonérées d'impôt."

Vacances en fiscalité

La nouvelle loi fiscale de 2017 propose de modifier les lois pour taxer les bénéfices des entreprises faisant des affaires à l'étranger (appelées sociétés étrangères contrôlées (CFC). Ces sociétés opèrent à l'étranger et vous ont.S. Les actionnaires qui ont 50% ou plus du contrôle de cette société.

En raison de la nature mondiale de l'économie, de nombreuses entreprises font des affaires dans plusieurs pays. De nombreux pays opèrent sur un régime fiscal mondial qui taxent les entreprises qui font des affaires à l'étranger et les particuliers qui vivent et ne travaillent à l'étranger que lorsqu'ils rapportent leurs revenus dans leur pays d'origine. Selon la Tax Foundation, ce système fiscal mondial décourage le flux de bénéfices des entreprises qui font des affaires à l'étranger dans le U.S.

Le changement de droit fiscal implique un interrupteur en u.S. taxes à un régime fiscal territorial. Un système fiscal territorial exonét les entreprises de payer de l'impôt sur le revenu offshore (gagné en dehors du U.S).

La taxe de rapatriement unique est une première étape de ce système territorial.

Dividende.com dit,

L'idée est que ce taux inférieur devrait persuader les entreprises de prendre la décision de ramener cet argent à la maison et de l'utiliser ici aux États-Unis pour investir plutôt que de le faire rester dans un compte à l'étranger.

Comment fonctionne la taxe de rapatriement

Les entreprises et les actionnaires rapatrient les bénéfices (les amenant dans le U.S.) payer un taux d'imposition unique de 15.5% sur les espèces et 8% sur l'équipement, ce qui est inférieur à celui du U actuel.S. Taux d'imposition des sociétés de 21%.

Les bénéfices qui peuvent être rapatriés sont des bénéfices après 1986 jusqu'en 2017 qui n'ont pas déjà été taxés dans le U.S. La taxe doit être payée à la date d'impôt 2018, 17 avril 2018. Mais la taxe peut être payée en plusieurs versements sur une période de huit ans.

Les effets de la taxe de rapatriement

Le but de ces vacances est de donner des incitations aux entreprises qui rapatrient les bénéfices qu'ils ont assis dans des comptes à l'étranger, en leur accordant une pause sur les taxes.

Ce journement fiscal du rapatriement n'est pas nouveau; Une disposition fiscale similaire a été mise en place en 2004 dans le cadre de l'American Jobs Creation Act. À ce moment-là, environ 312 milliards de dollars d'espèces d'entreprises ont été ramenés dans le U.S. à un taux d'imposition de 5.25%. Les recettes fiscales étaient donc un avantage, mais cet argent a été utilisé pour verser des dividendes aux actionnaires et aux rachats d'actions, et non pour augmenter les actifs en capital.

Un autre effet peut être la tentative de u.S. Les entreprises à déplacer les bénéfices imposables de la catégorie d'impôt de 15% (pour les espèces) à la catégorie de 8% (pour l'équipement). Cela ressemble à une bonne chose car cela signifierait que les entreprises investiraient dans le capital, mais il y a des lacunes dans cette catégorie.

Plus d'informations de l'IRS

L'IRS a émis un avis 2018-7 qui donne des informations plus détaillées sur cette taxe de rapatriement. La section pertinente du u.S. Le code fiscal est l'article 956.

Si vous devez cette taxe

Il n'est pas clair comment les contribuables individuels sont affectés par cette taxe de rapatriement. Parlez à un fiscaliste qui possède une certaine expertise dans ce domaine du droit fiscal. Si vous avez manqué la date limite du 17 avril 2018 et que vous vous trouvez que vous devez cette taxe, vous devriez payer dès que possible pour éviter d'augmenter les amendes et les pénalités.