Comment fonctionne le crédit d'impôt sur le logement à faible revenu?

Le crédit d'impôt sur le logement à faible revenu est un crédit d'impôt pour les promoteurs immobiliers et les investisseurs qui rendent leurs propriétés disponibles en tant que logement abordable pour les Américains à faible revenu. Il est payé par le gouvernement fédéral et administré par les États, selon leurs propres besoins de logement abordables. Depuis la création du programme, près de 3 millions de logements abordables ont été construits avec l'aide du crédit d'impôt.

Pourquoi un crédit d'impôt?

Les crédits d'impôt et les déductions réduisent les impôts pour les entreprises et les investisseurs. Les crédits d'impôt sont utilisés comme incitations aux entreprises pour faire quelque chose. La plupart des crédits d'impôt sont pour les propriétaires d'entreprises individuelles. Par exemple, une entreprise peut obtenir un crédit d'impôt sur les opportunités de travail pour l'embauche de nouveaux employés qui vivent dans certains domaines ou qui ont des «obstacles spécifiques à l'emploi."

Quel est le crédit d'impôt sur le logement à faible revenu?

Le LIHTC donne aux investisseurs et aux promoteurs immobiliers une incitation à construire ou à rénover les bâtiments pour augmenter la quantité de logements abordables pour les Américains à faible revenu. Le programme a été créé par la loi fédérale en 1986 (la Tax Reform Act de 1986) et elle est administrée par l'IRS.Vous pouvez voir un crédit LIHTC appelé un crédit d'impôt «Article 42» car il est basé sur l'article 42 de la loi fiscale fédérale.Selon l'Institut urbain, le processus d'allocation des crédits d'impôt de manière compétitive est guidé par la réglementation fédérale, utilise des dollars fédéraux et est contrôlé par les États.

Qu'est-ce que le logement abordable? Ce qui est un logement subventionné?

La réponse simple est que le logement abordable ne coûte pas plus de 30% du revenu médian dans une zone spécifiquement désignée (appelée AMI). Le LIHTC se concentre sur les propriétés locatives en tant que logement abordable. The Consolidated Appropriations Act of 2018 updated this requirement: now, households earning as much as 80% of AMI are permitted in LIHTC-assisted units, provided that the average income of all households in assisted units falls at or under 60% of AMI. Le logement abordable est parfois appelé logement subventionné, car les personnes à faible revenu peuvent être admissibles à recevoir des subventions pour les aider à se permettre une maison. La section 8 Le logement est un type de logement subventionné.

Comment fonctionne le crédit d'impôt sur le logement à faible revenu?

Le gouvernement fédéral donne de l'argent à chaque État pour des crédits d'impôt sur le logement à faible revenu, en fonction de la population. Chaque État a une agence de logement qui accorde l'argent du crédit d'impôt aux groupes de développeurs selon un plan élaboré par l'État. Les promoteurs immobiliers acceptent de construire des bâtiments disponibles pour les individus à faible revenu, et en retour, l'État accorde aux développeurs des crédits d'impôt. Les développeurs vendent ensuite les crédits aux investisseurs pour collecter les fonds nécessaires pour construire. Les crédits peuvent représenter jusqu'à 70% du financement du projet.

Les agences de logement d'État gèrent l'octroi de crédits d'impôt et la gestion du processus. Ils reçoivent un montant spécifié d'argent de crédit d'impôt chaque année. Une façon courante d'allouer s'explique par la Californie; Les crédits vont aux développeurs de projets de logements abordables.Les sociétés sont créées pour obtenir des investisseurs et des capitaux propres pour créer des bâtiments qualifiés en échange des crédits d'impôt.

Chaque État gère les exigences de ces crédits d'impôt différemment. De nombreux États ont une exigence d'expérience dans le développeur, par exemple; Certains, comme l'Ohio, peuvent permettre aux nouveaux développeurs de travailler avec des partenaires plus expérimentés.

Le u.S. Le ministère du logement et du développement urbain (HUD) fournit une liste des agences de logement d'État pour vous aider à trouver la bonne agence pour votre État.

Comment les promoteurs immobiliers reçoivent le crédit d'impôt

Habituellement, un groupe d'investisseurs crée une entité commerciale (généralement une entreprise) pour construire ou rénover des structures pour créer un logement qui est considéré comme abordable. Afin de répondre aux exigences, le projet de logement doit passer par un processus de qualification, en fonction de la disponibilité des unités du projet pour une utilisation par des individus à faible revenu.

Pour recevoir des crédits d'impôt sur le logement à faible revenu, les propriétés (bâtiments) doivent être «qualifiées.«Pour se qualifier, un bâtiment doit:

• Inclure un pourcentage minimum spécifique d'unités abordables.
• Rester abordable pendant au moins 30 ans.

Les crédits d'impôt sont disponibles en deux types:

• Un crédit de 4% pour une nouvelle construction qui implique une autre assistance gouvernementale ou l'achat d'un projet existant.
• Un crédit de 9% pour une nouvelle construction (ou une réadaptation significative) sans aide gouvernementale.

L'IRS a des formulaires lihtc à remplir

• Le formulaire 8586 est utilisé pour réclamer le crédit sur la déclaration de revenus de la société.
• Le formulaire 8609 est utilisé pour obtenir une allocation de crédit de logement pour un bâtiment.
• Le formulaire 8609-A est un rapport annuel montrant la conformité aux exigences.

Vous pouvez voir ces formulaires décrits sur une page de recherche, mais ce ne sont pas pour les personnes qui souhaitent demander un crédit d'impôt sur le logement à faible revenu. Les professionnels de la société de développement immobilier doivent remplir ces formulaires.

Devenir éligible aux crédits d'impôt sur le logement à faible revenu

Comme toute autre situation fiscale, les crédits d'impôt sur le logement à faible revenu sont compliqués et l'admissibilité est limitée. Si vous êtes intéressé à demander un LIHTC, contactez l'agence de logement de votre État.