Combien de revenus gagnés non liés peuvent recevoir un organisme à but non lucratif?

De nombreux organisations à but non lucratif dirigent des entreprises commerciales pour compléter leurs revenus de dons de bienfaisance et aider à créer un revenu supplémentaire pour couvrir les frais administratifs. Cette activité commerciale peut être liée à la mission de l'organisation ou elle peut être sans rapport.

À un moment donné, cependant, si l'activité commerciale sans rapport est très réussie, l'organisme à but non lucratif pourrait en tirer un revenu substantiel.

Dans ce cas, l'organisation doit comprendre les implications de l'impôt sur le revenu de le faire, y compris la possibilité de mettre en danger le statut à but non lucratif de l'entité.

La signification des revenus non liés

Les organisations à but non lucratif doivent comprendre la différence entre le revenu commercial lié et non lié.Le premier signifie simplement que les revenus soutiennent la mission de l'organisation.

Par exemple, un orchestre symphonique vend des billets à ses performances. Ces performances sont liées à la mission. D'un autre côté, si un organisme à but non lucratif décide de vendre des ballons aux taux du marché au grand public, ce revenu ne serait probablement pas lié à la mission.

La question de savoir si le revenu est lié ou sans rapport est complexe, avec de nombreuses exemptions et nuances. Par exemple, si une main-d'œuvre bénévole vendait ces ballons, le revenu pourrait être considéré comme lié à la mission.

De même, les revenus d'un atelier de crème glacée dirigés par un organisme sans but lucratif qui utilise les jeunes à difficulté physiquement à lutte. 

Si le revenu ne se révèle pas lié à la mission de l'organisme à but non lucratif, alors la question devient la part de ce revenu acceptable avant de déclencher une facture fiscale ou d'autres problèmes avec l'IRS.

De nombreux grands organismes sans but lucratif tels que les universités et les centres médicaux créent de nombreuses sources de revenus, certains liés et certains non. Déterminer s'ils doivent des impôts sur l'un de ces revenus nécessitent l'expertise d'une équipe d'avocats fiscaux.

Pour les petites organisations à but non lucratif, les questions devraient être beaucoup plus faciles, mais les organismes de bienfaisance devraient réfléchir à la VS liée. Problème sans rapport bien avant de démarrer une activité commerciale.

Un aperçu

En mot. Tout ce qui plus obligera l'organisme à but non lucratif à payer les impôts sur le revenu des sociétés étatiques et fédérales.Un organisme à but non lucratif peut compromettre son statut d'exonération en gagnant trop de revenus sans rapport avec sa mission. Mais définir clairement ce qui est considéré comme un revenu sans rapport.

Le point de vue juridique

Emily Chan, une avocate spécialisée dans les questions à but non lucratif, a offert son opinion sur le sujet trouble de la quantité de revenus sans rapport, résumé ici:

Les organisations à but non lucratif sont généralement limitées dans le nombre d'activités commerciales non liées qu'ils peuvent mener. Mais l'Internal Revenue Service (IRS) n'a pas été précis sur la quantité de revenus gagnés autorisés peut être généré par des sources non liées.

Bien qu'aucune limitation à pourcentage fixe n'existe, il existe deux raisons principales pour lesquelles le revenu des entreprises non lié soulève des préoccupations pour les organismes de bienfaisance publics et la plupart des autres organisations exonérées en vertu de l'article 501 (c) du Code des revenus internes (c) et de.

1. Premièrement, le revenu des entreprises non lié est imposable au taux d'imposition des sociétés (i.e., sous réserve de l'impôt sur le revenu des entreprises sans rapport connu sous le nom d'UBIT).
2. Deuxièmement, une organisation exonérée ne peut pas s'engager dans plus qu'un montant insignifiant d'une activité commerciale sans rapport sans risque de perdre son statut d'exonération fiscale.

Une "entreprise non liée" est définie par l'IRS comme un commerce ou entreprise c'est régulièrement, et pas pour la plupart lié à l'objectif exempt de l'organisation.

Une entreprise connexe signifie que l'activité génératrice de revenus soutient les objectifs exonérés de l'organisation et ne produit pas seulement des revenus.

Que l'activité produit ou non le revenu n'est pas le fait le plus essentiel. Mais ce qui compte, c'est si cette activité soutient la mission de l'organisation.

L'analyse des vs associés. Les activités commerciales non liées peuvent devenir assez compliquées. Par exemple, les articles individuels vendus dans une boutique de cadeaux de musée pourraient être classés dans les deux sens.

Il existe également des exceptions à la règle en vertu de l'article 513 (a) du Code des revenus internes pour certaines activités.

Ces exceptions comprennent:

• Activités gérées par des bénévoles.
• Activités exercées pour la commodité de ses membres, étudiants, patients, officiers ou employés.
• Vente de marchandises données. (Le revenu passif, tel que les intérêts, les dividendes, les loyers et les redevances, est également généralement exclu du revenu commercial sans rapport.)

Des problèmes graves existeraient probablement en vertu des règles de revenu commercial non liées pour une organisation avec plus de 50% de son revenu brut total produit à partir d'activités commerciales non liées, car ce serait plus que.

Cependant, les réglementations sont imprécises sur l'endroit où tracer la ligne en dessous de cette barre de 50%.

Sans limitation à pourcentage fixe de l'IRS, les conseillers juridiques utilisent souvent diverses règles de base, bien que 20% soient courants.

Les organisations doivent demander des conseils ou une expertise appropriés lorsqu'ils se livraient à des activités commerciales.

Si les activités ne répondent pas à la définition d'une entreprise non liée ou ne relèvent d'une exception ou d'une exclusion, l'organisation peut avoir beaucoup plus de flexibilité dans la façon dont il s'engage dans de telles activités sans déclencher de pénalités.

Cette communication n'a pas été écrite ni destinée à être utilisée. Il ne peut être utilisé, par aucun contribuable pour éviter toute pénalité liée à l'impôt en vertu de l'Internal Revenue Code.