Comment l'acte sécurisé aide les propriétaires de petites entreprises à démarrer un plan de retraite

Si vous avez pensé à offrir à vos employés un plan de retraite, une loi de 2019 qui a changé les plans de retraite des employeurs pourrait aider votre petite entreprise.

La nouvelle loi, officiellement appelée le décor de chaque communauté pour la loi de 2019 sur l'amélioration de la retraite (ou la Secure Act) a été adoptée en décembre 2019 dans le cadre d'un projet de loi de crédits.Plusieurs incitations nouvelles ou améliorées dans la loi encouragent les employeurs à mettre en place des régimes de retraite parrainés par les employeurs pour les employés et à accroître la participation des employés.

Les modifications qui pourraient affecter votre entreprise comprennent

• Un crédit d'impôt pour encourager l'inscription des employés et un crédit d'impôt accru pour le démarrage des plans des employés
• Un moyen de permettre à plus de travailleurs à temps partiel de participer à votre plan de retraite
• Plus de temps pour adopter un nouveau plan de retraite
• Possibilité accrue de rejoindre un plan à plusieurs employeurs

Crédit d'impôt accru pour le démarrage d'un plan

Les petites entreprises qui répondent aux critères spécifiques pour l'admissibilité peuvent déjà obtenir un crédit d'impôt pour les coûts liés au démarrage d'un SEP, d'un IRA simple ou d'un autre plan qualifié. 

La nouvelle loi a augmenté le crédit d'impôt pour les coûts de démarrage du plan afin de rendre plus abordable pour les petites entreprises de mettre en place des plans de retraite. La législation augmente le crédit en modifiant le calcul de la limite de montant du dollar plat au crédit au plus de 500 $ ou au moins de 250 $ multiplié par le nombre d'employés éligibles qui ne sont pas très rémunérés qui participent au plan, ou 5 000 $. Ce crédit est disponible pendant trois ans.

Un petit employeur est éligible pour réclamer le crédit s'il répond à plusieurs critères, dont 100 employés ou moins qui ont reçu au moins 5 000 $ en compensation pour l'année précédente.

Vous pouvez utiliser le formulaire 8881 Crédit pour les frais de démarrage du régime de retraite pour les petits employeurs pour réclamer le crédit et ajouter ce formulaire à votre déclaration de revenus.

Nouveau crédit d'impôt pour les plans d'inscription automobile

Les plans d'inscription automatique 401 (k) sont un moyen éprouvé d'encourager la participation des employés en les inscrivant automatiquement au plan de l'employeur à moins qu'ils choisissent le contraire. Votre entreprise peut contribuer à un plan d'inscription automatique en faisant correspondre le montant que vos employés décident de contribuer, en contribuant à un pourcentage de la rémunération de chaque employé (une contribution non électronique), ou les deux. Le plan doit spécifier le pourcentage du salaire de l'employé qui sera automatiquement déduit de ses chèques de paie pour contribuer au plan.

Le Secure Act a créé un nouveau crédit d'impôt pouvant atteindre 500 $ par an aux employeurs pour les encourager à établir des plans d'inscription automobile. Le crédit d'impôt est destiné à défrayer les coûts de démarrage des nouveaux plans de l'article 401 (k) et des plans IRA simples qui incluent l'inscription automatique. Le crédit s'ajoute au crédit de démarrage du plan accordé en vertu de la loi actuelle et est disponible pendant trois ans. Le crédit est également disponible pour les employeurs qui passent d'un plan existant à un format d'inscription automatique.

Il augmente également le plafond de l'inscription des employés de 10% à 15% du salaire des employés.  Les employés peuvent apporter une contribution initiale d'au moins 4% jusqu'au plafond, modifier le montant de leurs contributions ou choisir de ne pas contribuer. 

Accrue de la participation aux travailleurs à temps partiel 

Auparavant, les employeurs étaient généralement en mesure d'exclure les travailleurs à temps partiel (moins de 1 000 heures par an) des plans de contribution définis. La loi sécurisée oblige les employeurs à autoriser les employés à temps partiel à s'inscrire s'ils ont un an de 1 000 heures ou trois années consécutives d'au moins 500 heures. 

Extension du temps d'adoption du plan 

La nouvelle loi permet aux employeurs plus de temps d'adopter un nouveau plan de retraite, jusqu'à la date d'échéance de la déclaration de revenus pour l'année d'imposition (y compris les extensions). Par exemple, une entreprise avec une année fiscale fin de décembre. 31, 2019, aurait jusqu'en octobre. 15, 2020, pour adopter un plan pour 2019, s'ils ont déposé une prolongation. Cela donne aux entreprises plus de temps pour adopter un plan et la possibilité pour les employés de recevoir des contributions pour l'année précédente. 

Possibilité accrue de rejoindre un plan d'employeur multiple

Un plan d'employeurs multiples (MEP) permet à différents employeurs de se réunir dans un plan de retraite. Ce type de plan combiné peut bénéficier aux entreprises de coûts administratifs inférieurs et de meilleurs choix d'investissement.

Auparavant, il s'agissait de plans «fermés», dans lesquels les entreprises devaient être liées par l'industrie. Une nouvelle règle du Département du travail promulguée en juillet 2019, cependant, permet aux petites et moyennes entreprises de se joindre à des plans de retraite (ARP), et des propriétaires ouvrables, notamment les propriétaires seuls.

La ligne de fond

La Secure Act fait partie de la loi actuelle sur les pensions, la loi sur la sécurité des revenus de retraite des employés (ERISA) de 1974, administrée par la Pension Benefit Guaranty Corporation (PBGC) en vertu du ministère du Travail (DOL). Les sections ci-dessus de la loi sécurisée s'appliquent aux employeurs et aux employés et sont complexes. Chacun a des qualifications, des restrictions et des exigences. Parce que cette loi est si nouvelle, le DOL et l'IRS n'ont pas encore publié de règlements détaillés (en février 2020). Si vous êtes intéressé à démarrer un plan de retraite pour votre petite entreprise ou si vous souhaitez profiter d'un crédit d'impôt, envisagez de travailler avec un avocat ou un administrateur de plan.