Fractionnement des revenus pour les entreprises canadiennes

Le fractionnement des revenus est le transfert de revenus d'une personne dans une tranche d'imposition plus élevée à un membre de la famille dans une tranche d'imposition inférieure. En raison du taux d'imposition marginal au Canada, les taux d'imposition augmentent à mesure que votre revenu augmente. Cependant, en «transférant» une partie de votre revenu à un membre de la famille dont le revenu est inférieur à celui du vôtre, vous pouvez payer une impôt sur le revenu considérablement plus faible.

Et tandis que les réglementations se sont resserrées dans ce domaine ces dernières années, les entreprises ont toujours des stratégies qui se sont mis à disposition des revenus qui peuvent créer des économies d'impôt considérables. 

Il existe essentiellement deux façons de diviser le revenu de votre entreprise:

1. En payant une partie des membres de la famille comme salaire ou salaire
2. En transférant une partie de vos revenus aux membres de la famille par des dividendes

Diffusion des revenus en payant un salaire ou des salaires

En tant que propriétaire d'entreprise canadien, vous pouvez réduire votre revenu réel en embauchant votre conjoint ou vos enfants en tant qu'employés et en transmettant une partie de votre revenu d'entreprise sous forme de salaire ou de salaire.

Supposons, par exemple, le revenu net de votre entreprise est de 75 000 $. Mais votre conjoint a travaillé dans l'entreprise toute cette année, et vous leur avez payé un salaire de 30 000 $. Votre revenu net tombe à 45 000 $, une économie d'impôt considérable pour vous. Et, parce que le revenu de votre conjoint de 30 000 $ est imposé à un taux d'imposition encore plus bas, vous obtenez, en fait, une double épargne d'impôt.

Et les économies de l'impôt sur le revenu canadien ne sont pas les seuls avantages pour cette stratégie fiscale. Parce que votre conjoint a maintenant un revenu, il contribuera au régime de retraite du Canada et en mesure de contribuer à un plan d'épargne-retraite enregistré, vous aidant tous les deux à construire une retraite plus confortable.

Les règles sur le fractionnement des revenus par l'embauche de la famille

Il existe deux règles majeures qui régissent comment les entreprises canadiennes peuvent utiliser cette stratégie.

• Votre conjoint ou votre enfant doit réellement travailler pour l'entreprise. Cela signifie qu'ils doivent avoir des tâches désignées dans l'entreprise, comme tout autre employé. Et en tant qu'employeur, vous devez conserver et maintenir les dossiers des employés requis. Le simple fait de dire que votre conjoint a travaillé pour vous l'année dernière et choisir un numéro que vous aimez de l'air ne suffit pas.
• Vous devez leur payer un salaire ou un salaire raisonnable. En d'autres termes, le salaire devrait être proportionné au salaire ou au salaire que vous paieriez à quiconque pour faire le même travail. Vous ne pouvez pas leur payer 70 000 $ pour effectuer des tâches de bureau de base, comme le dépôt et la réponse aux téléphones, par exemple. Si votre conjoint travaille pour vous en tant qu'assistant de bureau, vous devez leur payer un taux égal à ce que font les autres assistants de bureau.

Tenir les dossiers des employés et payer à votre conjoint un salaire ou un salaire approprié est un petit prix à payer, cependant, pour de puissants avantages sociaux de l'impôt sur le revenu canadien. Si votre conjoint ou votre enfant n'est pas déjà un de vos employés, il est peut-être temps de réfléchir sérieusement à ce qu'il pourrait faire pour votre entreprise.

Fractionnement des revenus par dividendes

Si votre entreprise est constituée, une autre méthode de division des revenus consiste à verser des dividendes à votre conjoint et à vos enfants. La grande chose à propos de cette stratégie fiscale est sa flexibilité - le montant des dividendes et leurs bénéficiaires peuvent varier d'une année à l'autre en fonction de la quantité de revenus que vous souhaitez distribuer pour réduire votre tranche d'imposition.

Pour diviser vos revenus à l'aide de dividendes, vous devez configurer votre entreprise afin que votre conjoint et vos enfants soient actionnaires; Ensuite, vous pouvez distribuer des dividendes entre les membres de la famille pour réduire votre charge fiscale. Notez que, comme les dividendes sont versés aux actionnaires, les membres de la famille n'ont pas besoin d'être des employés de l'entreprise pour recevoir des dividendes (bien qu'ils puissent également être des employés de l'entreprise et recevoir un salaire ainsi que des dividendes des actionnaires).

Votre société peut être structurée afin qu'il existe des cours d'actions non votants supplémentaires pour les membres de la famille. Ceci est particulièrement utile pour les enfants, car les actionnaires non votés peuvent recevoir des dividendes mais n'ont pas le droit de participer aux décisions relatives à la politique de l'entreprise.

Règles pour verser des dividendes à la famille

Les règles sur la division des revenus reçus par des dividendes ont changé à partir de l'année d'imposition 2018. En termes simples, la taxe actuelle sur la division des revenus, qui applique le taux d'imposition marginal le plus élevé pour diviser les revenus reçus par certains membres de la famille de moins de 18 ans, est en cours d'élargissement pour couvrir certains membres de la famille de plus de 18 ans dans certains cas.

Ainsi, la clé de l'utilisation de cette méthode de fractionnement des revenus est donc de s'assurer que les dividendes ne vont pas aux membres de la famille à faible revenu qui seront affectés par la taxe sur la division des revenus. Vous devrez prêter une attention particulière aux exclusions afin de s'assurer que ces membres de la famille respectent les règles.

Par exemple, si le membre de la famille qui reçoit le dividende a 18 ans ou plus, le dividende ne sera pas affecté par la taxe sur les revenus divisés si elle provient d'une "entreprise exclue", définie par l'ARC comme: 

"... une entreprise connexe où l'individu était activement engagé sur une base régulière, continue et substantielle ... dans les activités de l'entreprise au cours de l'année d'imposition ou au cours de cinq années d'imposition antérieures de l'individu.
"Un individu sera considéré comme activement engagé si l'individu travaille dans l'entreprise au moins une moyenne de 20 heures par semaine pendant la partie de l'année d'imposition de l'individu que l'entreprise opère, ou répond à cette exigence pour cinq années précédentes. Les cinq années d'imposition n'ont pas besoin d'être consécutives. Dans tout autre cas, si un individu est activement engagé dépendra des faits et des circonstances de cette affaire."

Si votre entreprise est saisonnière, le membre de la famille n'a besoin que de travailler 20 heures par semaine pendant la partie de l'année que votre entreprise a opéré.

Il existe un certain nombre d'autres exceptions aux nouvelles règles entourant les dividendes, avec des critères très spécifiques. Avant de faire des hypothèses sur ce que vous pouvez ou ne pouvez pas faire avec le revenu partagé, passez en revue les directives de l'ARC et parlez à votre comptable de la façon de mettre le pouvoir de la fractionnement des revenus pour fonctionner pour vous.