Entrepreneur indépendant vs employé lequel êtes-vous?

La différence entre être un entrepreneur indépendant ou un employé peut avoir un impact énorme sur votre impôt sur le revenu canadien, en particulier si vous pensez que vous êtes un entrepreneur, mais que l'Agence du revenu du Canada (CRA) décide que vous n'êtes pas déjà déposé Plusieurs déclarations de revenus.

L'ARC utilise des critères spécifiques pour déterminer lequel est lequel, et vous pouvez prendre des mesures pour protéger votre statut en tant qu'entrepreneur indépendant si vous les comprenez et comment les mettre en œuvre.

Le plus grand avantage fiscal pour un entrepreneur indépendant est le potentiel de déductions fiscales qui ne sont pas disponibles pour les employés. Une personne indépendante peut généralement déduire toutes les dépenses d'entreprise raisonnables.

Les employeurs aiment embaucher des entrepreneurs indépendants

Du point de vue d'une entreprise, l'embauche d'un entrepreneur est de beaucoup préférable à l'embauche d'un employé, car cela signifie beaucoup moins de paperasse et de responsabilité.

Les entrepreneurs ne reçoivent pas de forfaits ou de pensions. Ils doivent payer leurs propres contributions CPP / QPP du régime de retraite canadien. Les entreprises n'ont pas à leur fournir une assurance maladie, une assurance-vie et d'autres avantages sociaux courants, dont tous augmentent leurs coûts.

Une entreprise qui utilise un entrepreneur indépendant n'a pas à faire de la paie, qui implique la retenue de l'impôt sur le revenu et le paiement de l'assurance-emploi (EI).

Il est supposé qu'un entrepreneur est compétent pour le service fourni et ne nécessite donc pas de formation payante.

Employer des entrepreneurs plutôt que des employés à temps plein donne aux entreprises beaucoup plus de flexibilité pour respecter les hauts et les bas de l'entreprise, réduisant leurs coûts de main-d'œuvre globaux et les aidant à mieux gérer les flux de trésorerie.

Lorsque l'entrepreneur est en fait un employé

Une entreprise embauchant un entrepreneur qui est plus tard déterminé à être un employé peut perdre un gros. L'employeur devra remettre des impôts impayés et pourrait même être soumis à des pénalités et à des intérêts. Toutes ces primes CPP et EI devront être payées.

Quant à l'entrepreneur, les déductions sur les dépenses commerciales affirmées au cours des années précédentes devront être remboursées. Cela peut avoir des répercussions financières catastrophiques dans les cas où l'individu a réclamé des déductions au cours de plusieurs années précédentes qui ont finalement été refusées par l'ARC. Cela pourrait être un grand facture d'impôt.

Le test de quatre points pour déterminer le statut

La relation des employés et la relation commerciale sont des zones grises qui sont constamment en flux, il est donc important de protéger le statut de votre entrepreneur indépendant. Vous voudrez vous assurer que votre travail en tant qu'entrepreneur reste indépendant de votre employeur en passant le test en quatre points.

Le test en quatre points est la norme utilisée par l'ARC pour déterminer quel type de relation existe. Le test est basé sur quatre points clés: le contrôle, la propriété des outils, le risque de profit et le risque de perte et d'intégration.

Point no. 1: contrôler

Le principal problème ici est de savoir qui dirige le navire. Un employeur conserve le droit d'embaucher ou de licencier un employé, de déterminer le salaire ou le salaire que l'employé est payé et de décider de l'heure, du lieu et de la manière dont le travail est effectué. Selon l'ARC:

"Le contrôle est la capacité, l'autorité ou le droit d'un payeur pour exercer un contrôle sur un travailleur concernant la manière dont le travail est effectué et quel travail sera effectué."

D'un autre côté, un entrepreneur dans une relation commerciale décide de la façon dont le travail sera effectué, il est donc important de maintenir le droit de décider où, quand et comment le travail est effectué si vous souhaitez être considéré comme un entrepreneur indépendant.

Vous aurez une bien meilleure chance d'être jugé entrepreneur si vous pouvez montrer que vous étiez l'individu responsable de la planification du travail à faire, du choix des heures de travail et de la décision des normes à respecter.

Point no. 2: Propriété des outils

Il peut sembler évident que les entrepreneurs fournissent leurs propres outils, mais il est également habituel pour les employés de les fournir dans certains métiers. Pensez aux peintres et aux mécanismes de garage.

Le coût de l'utilisation des outils est une bien meilleure indication de ce test. Selon l'ARC:

«Les travailleurs indépendants fournissent souvent les outils et l'équipement requis pour un contrat. En conséquence, la propriété des outils et de l'équipement par un travailleur est plus couramment associée à une relation commerciale."

Un autre exemple serait un travailleur informatique à domicile qui utilise son propre ordinateur de bureau / ordinateur portable et appareils mobiles. Cela indiquerait le travail indépendant.

Point no. 3: Chance de profit ou risque de perte

Votre implication financière détermine également si vous êtes impliqué dans une relation employeur / employé ou une relation commerciale.

Vous êtes un entrepreneur si vous avez l'occasion de réaliser un profit et de courir le risque de subir des pertes en raison de mauvaises dettes, de dommages à l'équipement, de matériaux ou de retards. Vous n'êtes pas un employé si vous couvrez les frais d'exploitation.

Point no. 4: intégration

Le travail d'un employé fait partie intégrante de l'entreprise de son employeur. À l'inverse, les tâches effectuées par une personne indépendante sont moins susceptibles d'être intégrées dans les activités du payeur.

Exactement comment déterminer une telle intégration n'est pas expressément présenté. La publication de l'ARC semble traiter ce point en termes généraux.

Une manière évidente de «prouver» l'intégration à vos propres activités commerciales est d'avoir plusieurs clients. L'entrepreneur qui n'a qu'un seul client permet aux autres de percevoir sa relation avec ce client en tant qu'employeur / employé, pas de mentionner que le fait d'avoir un seul clientMette votre petite entreprise en danger d'être déclaré une société de services personnels par l'ARC.

Incorporer vous donnera un statut d'entrepreneur?

Certains employeurs semblent considérer l'incorporation comme une «preuve» du statut d'entrepreneur indépendant au point où ils ne feront qu'avec des affaires avec les entrepreneurs incorporés. Être incorporé pourrait être un point de preuve montrant une relation de longueur entre un entrepreneur et un employeur, mais ce n'est pas la preuve d'une relation commerciale, du moins pas en soi.

Vous courez le risque d'être considéré comme une société de services personnels et de perdre votre capacité à réclamer la déduction des petites entreprises et d'autres déductions commerciales standard si vous êtes constitué mais travaillez exclusivement pour un seul employeur.

C'est particulièrement le cas si vous effectuez des activités qu'un employé exécuterait normalement.

Protéger votre statut fiscal

Consacrer toujours votre relation avec chaque employeur dans un contrat, en nous concentrant sur les trois premiers points de ce test de quatre points.

«Le fait d'avoir un accord écrit soigneusement conçu exposant les intentions des parties peut offrir une certaine protection si l'une des parties change par la suite son esprit et soutient que la relation n'est pas ce qu'elle était censée être», conseille Anthony Strawson, CMA , LLB, bcomm, dans sa publication, Employé ou entrepreneur indépendant.

Les contrats aideront également à repousser la reclassion par l'Agence du revenu du Canada.

M. Strawson souligne que le problème n'est pas entièrement clair. Il semble y avoir une tendance vers une interprétation plus flexible de la relation commerciale entre un entrepreneur et un employeur, mais la détermination finale de savoir si un individu est un entrepreneur indépendant ou un employé dépendra toujours des faits et des circonstances individuels de chaque cas.

La ligne de fond

Discutez de la question avec votre comptable ou contactez la Canada Revenue Agency si vous avez pris des mesures, mais vous êtes toujours incertain de savoir si vous êtes réellement un employé ou un entrepreneur indépendant.