Lignes directrices de l'IRS pour les auteurs de livres pour les amateurs vs. Pro

Tout conseil fiscal pour les auteurs et les écrivains devrait commencer par la question: êtes-vous un amateur ou un pro? Être un «pro» affecte ce que vous pouvez déduire les dépenses liées à votre travail en tant qu'auteur, il est donc important de comprendre la distinction.

Gagner de l'argent en tant qu'auteur n'est pas facile, et même les auteurs à succès vous conseillent de ne pas quitter votre emploi de jour. Alors que beaucoup de gens sont passionnés par leur écriture et aspirent à gagner leur vie, tous les livres ne peuvent pas prétendre être un professionnel - "à but lucratif" - dans ces yeux les plus importants de l'IRS. Voici quelques directives.

Amérique vs. Auteur professionnel

L'IRS fait une distinction critique entre les auteurs de Sole-Proprietor (et tous les autres amateurs) qui exercent leur artisanat vocationnellement plutôt que de dépendre de leur travail d'écriture pour gagner sa vie.

Vous êtes présumé être un professionnel si votre écriture réalise au moins trois des cinq dernières années d'imposition, y compris l'année en cours. Si votre livre en création ne s'avère pas être une entreprise à but lucratif, les pertes de votre écriture peuvent ne pas être utilisées pour compenser d'autres revenus à des fins fiscales (c'est-à-dire, si vous ne pouvez pas faire de vous-même être un pro, les déductions autorisées ne peuvent pas dépasser les reçus bruts de l'activité.)

Bien sûr, de nombreux auteurs de livres auto-publiés veulent faire un profit et devenir pro (comme Donna Fasano), mais tout le monde ne le fera pas. Pour cette raison, l'écriture est l'une des professions que l'IRS a jugées méritant un examen plus approfondi en raison de leur poursuite potentielle et de leur attractivité en tant qu'avocations plutôt que des vocations. (D'autres incluent l'élevage de chevaux et de chiens, les affrétions en yacht, la location d'avion, le jeu, la photographie, la pêche, l'agriculture, la collecte de tampons… et le bowling).

La règle de perte de passe-temps pour les auteurs

Essentiellement, ce qui est connu de manière informelle comme la "règle de perte de passe-temps" sépare le amateur des pros. En plus des 3 bénéfices de 3 ans sur 5, les facteurs suivants (annotés de l'IRS) peuvent en outre vous aider à déterminer si votre écriture serait probablement considérée comme "à but lucratif" ou comme passe-temps aux yeux de Le gouvernement (1):

• "Est-ce que le temps et les efforts mis dans votre écriture indiquent une intention de réaliser un profit?" Un travail de jour à temps plein de l'entreprise vous oblige à vous engager 35 heures ou plus - quelque chose à penser lorsque vous envisagez votre revendication d'heures de l'écrivain ".
• "Comptez-vous sur les revenus de l'activité?" Soyez réaliste ici: si votre loyer est de 1 000 $ par mois et au cours des deux dernières années, votre revenu d'écriture total des redevances électroniques oscille environ 25 $ pour la même période, vous ne prétendez pas légitimement que vous comptez sur ce revenu.
• "S'il y a des pertes, sont-ils dus à des circonstances indépendantes de votre volonté ou sont-elles survenues dans la phase de démarrage de l'entreprise?" La première partie de la question pourrait être interprétée comme suit? Si vous êtes un écrivain dans "Startup", plutôt qu'un amateur, vous avez plusieurs années pour montrer un profit (voir ci-dessous).
• "Avez-vous modifié les méthodes de fonctionnement pour améliorer la rentabilité?" En d'autres termes, en ce qui concerne votre écriture, si vos bénéfices sont inférieurs à ce que vous souhaitez, pensez-vous comme un homme d'affaires et essayez d'améliorer vos revenus en changeant votre façon de fonctionner? Cela signifierait peut-être dépenser de l'argent pour créer un blog multi-auteur, ou payer quelqu'un pour créer un plan de marketing de contenu, ou augmenter vos revenus en essayant d'obtenir des sponsors pour votre blog.
• "Avez-vous les connaissances nécessaires pour poursuivre l'activité en tant qu'entreprise prospère?" Être un auteur de livres professionnel, comme gérer n'importe quelle entreprise, est complexe et stimulant. Combien savez-vous sur la gestion de cette entreprise? Le dirigez-vous comme une entreprise, en tendant des registres, en gardant un œil sur la rentabilité?
• "Avez-vous réalisé un profit dans des activités similaires dans le passé?" Si vous avez un livre réussi à votre actif - ou même une série d'articles dans une publication payante - c'est un prédicteur que vous êtes un pro.
• "Votre écriture fait-elle un profit dans certaines années?" L'IRS cherche une activité et un profit soutenu.

Bien sûr, les amateurs d'aujourd'hui peuvent être les professionnels de demain. Si vous aspirez vraiment à être un auteur de livres professionnel mais que vous ne faites pas tout à fait la coupe de la définition de l'IRS, prenez cœur. Continuez à brancher votre écriture et gardez à l'esprit les facteurs que vous devez développer pour devenir considérés comme un "pro."

En savoir plus sur les taxes et l'auteur du livre, y compris les faits de taxe de vente pour les auteurs auto-publiés.

Clause de non-responsabilité: Cet article vise à donner un aperçu général des informations fiscales qui pourraient s'appliquer aux écrivains et à donner aux lecteurs un point d'entrée afin qu'ils puissent eux-mêmes rechercher. Alors que tous les efforts ont été faits pour s'assurer que les informations de cet article étaient exactes au moment de sa rédaction, le guide du site de publication du livre est un écrivain - pas un expert fiscal. Par conséquent, toute personne qui déposait ses impôts devrait consulter un préparateur de revenus qualifié pour les lois fiscales mises à jour et d'autres détails sur la façon dont ces règles pourraient s'appliquer à une situation fiscale individuelle.
Voici des ressources IRS spécifiques concernant les sujets mentionnés dans cet article, pour faciliter la recherche sur les questions fiscales individuelles.
(1) Article 183 du Code du revenu interne (activités non engagées à but lucratif), comme décrit dans FS-2008-23
(2) Publication de l'IRS 970 - Avantages fiscaux pour l'éducation
Remarque: Les informations générales incluses dans cet article ne doivent pas être utilisées pour éviter toute pénalité fiscale qui pourrait être prélevée par l'IRS (voir la réglementation de la circulaire du Trésor 230 pour la disposition spécifique).