Exigences de l'article 530 de l'IRS pour les entrepreneurs indépendants

En tant que propriétaire d'entreprise, il est important pour vous de comprendre si les travailleurs de votre entreprise sont des employés ou des entrepreneurs indépendants. La différence est un gros problème. L'IRS suppose qu'un travailleur est un employé à moins que l'employeur ne puisse prouver le contraire. En tant qu'employé, vous - l'employeur - êtes obligé de payer des impôts et de respecter les lois étatiques et fédérales concernant les avantages sociaux, les salaires et les heures.

L'IRS surveille étroitement les entreprises pour s'assurer qu'ils ne classent pas à tort les travailleurs comme des entrepreneurs indépendants au lieu des employés. Les entrepreneurs indépendants n'ont pas de taxes sur l'emploi retenues et d'autres taxes ne sont pas payées pour les entrepreneurs qui sont payés pour les employés. Si vous traitez à tort les travailleurs comme des entrepreneurs indépendants et que l'IRS détermine qu'ils sont des employés, cela pourrait coûter de l'argent à votre entreprise en amendes et pénalités pour sous-paiement des taxes sur l'emploi. 

IRS Section 530 Exceptions

Il y a une exception à cette règle. Votre entreprise peut être en mesure de répondre aux exigences particulières pour éviter de classer les travailleurs comme des employés et de payer des impôts sur l'emploi sur leur salaire. Ce soulagement est discuté à l'article 530 de l'Internal Revenue Code.

L'article 530 Relief est un exemple de disposition du port d'Asafe en vertu de certaines lois fédérales. Une disposition du port de toute sécurité permet une protection contre la responsabilité ou le paiement si la personne ou l'entreprise peut montrer un effort de bonne foi pour se conformer à la loi. Habituellement, cela signifie le respect des exigences spécifiques.

Que se passe-t-il si un employeur ne classe pas correctement les travailleurs

Disons que la société C a des travailleurs qu'ils considéraient comme des entrepreneurs indépendants. Pendant deux ans, la société n'a pas retenu les impôts fédéraux sur le revenu de ces travailleurs et il n'a pas déduit les taxes FICA (pour la sécurité sociale et l'assurance-maladie) des paiements à ces personnes. 

L'IRS est venu dans l'entreprise et a déterminé que les travailleurs auraient dû être traités comme des employés. Étant donné qu'aucune taxe FICA n'a été retenue pour cette période de deux ans, l'entreprise aurait pu être responsable de ces paiements, plus des amendes et des pénalités. 

Comment fonctionne la protection de la section 530

L'article 530 de l'Internal Revenue Code (PDF) examine «les controverses impliquant si les individus sont des employés à des fins de taxe sur l'emploi."Les dispositions de l'article 530 permettent à une entreprise d'éviter de payer des impôts sur l'emploi si l'entreprise traitait les travailleurs comme des entrepreneurs indépendants, mais l'IRS dit qu'ils sont des employés.

L'article 530 a établi un port de sécurité pour les employeurs. Cela signifie qu'une entreprise peut ne pas être responsable des taxes sur l'emploi, comme dans l'exemple ci-dessus. Si l'entreprise peut montrer qu'elle avait une base raisonnable pour traiter les travailleurs comme des entrepreneurs indépendants, les taxes, les amendes et les pénalités peuvent être annulées. 

DIXIQUES DE LA SECTION 530

Article 530 Les exigences de secours répertorient trois exigences pour la réception d'une exemption du port de toute sécurité. Tous les trois doivent être présents: 

1. Base raisonnable. Votre entreprise doit avoir une base raisonnable pour ne pas traiter les travailleurs comme des employés. Cette base raisonnable pourrait être établie par:

• Une affaire judiciaire ou une décision connexe par l'IRS
• Un audit IRS précédent qui comprenait un examen des taxes sur l'emploi à un moment où vous avez traité des travailleurs similaires en tant qu'entrepreneurs indépendants et qui n'a pas entraîné la reclassification de l'IRS de ces travailleurs
• Vous pouvez montrer qu'un segment important de votre industrie a traité des travailleurs similaires en tant qu'entrepreneurs indépendants
• Vous vous êtes appuyé sur une autre base raisonnable, comme les conseils d'un avocat ou d'un comptable qui connaissait les faits sur votre entreprise

Cohérence substantielle. De plus, vous et tout employeur prédécesseur devez avoir traité les travailleurs et tout travailleur similaire uniquement en tant qu'entrepreneurs indépendants. Si vous avez traité des travailleurs similaires en tant qu'employés, ce relief n'est pas disponible.

Rapports de cohérence. Enfin, votre entreprise doit à tout moment produire toutes les déclarations de revenus fédérales conformes à votre traitement des travailleurs en tant qu'entrepreneurs indépendants et non aux employés. Ce traitement comprendrait le fait de donner aux travailleurs le formulaire 1099-MISC comme résumés de salaires annuels, et pas à tout moment W-2S. L'allégement n'est disponible pour aucune année et pour les travailleurs pour lesquels vous n'avez pas déposé les rendements d'informations requis.

Un exemple

Pour continuer l'exemple ci-dessus, la société C:

• Peut montrer que le traitement des travailleurs comme des entrepreneurs indépendants était un standard de l'industrie (base raisonnable)
• Traité tous les travailleurs similaires en tant qu'entrepreneurs indépendants (cohérence substantielle)
• Formulaires 1099-MISC cohérentes chaque année pour tous les travailleurs dans cette affaire (cohérence de rapport).

Une autre possibilité de déterminer le statut des travailleurs

Si vous ne savez pas si vous traitez correctement les travailleurs comme des entrepreneurs indépendants, vous pouvez demander à l'IRS une détermination. Utilisez le formulaire IRS SS-8To pour demander une détermination à l'IRS. Le formulaire vous mène à travers une série de questions sur votre relation avec les travailleurs. L'IRS passe en revue la situation et émet une détermination. L'IRS indique qu'une revue SS-8 n'est pas liée à une évaluation de l'article 530; Ce sont deux processus distincts.