QSEHRA (arrangement de remboursement qualifié pour les petits employeurs)

Votre petite entreprise peut aider les employés à payer (en franchise d'impôt) pour les frais médicaux et les frais d'assurance en créant un accord de remboursement de la santé des petits employeurs qualifiés (QSEHRA). Cet arrangement fait partie de la loi de 2016 appelée le 21e siècle CURES Act.

Dans le passé, les grandes entreprises ont été en mesure de mettre en place des accords de remboursement pour la santé (HRAS) pour leurs employés. Le nouveau Qsehra permet aux petites entreprises d'aider les employés. Les employés peuvent obtenir le remboursement pour payer leur propre couverture santé, et l'employeur n'a pas à payer le coût d'un plan de santé en groupe.

Qu'est-ce qu'un HRA? Qu'est-ce qu'un Qsehra?

Un HRA est un arrangement de remboursement de la santé; Ce n'est pas un compte d'épargne dans lequel les employés peuvent mettre de l'argent, et il n'est pas une assurance maladie. Il s'agit d'un type spécifique de plan d'avantages sociaux des employés qui rembourse les employés pour des frais médicaux spécifiques. Le plan est financé uniquement par l'employeur et les employés peuvent être remboursés en franchise d'impôt jusqu'à un montant maximum chaque année. Les HRAS ne peuvent être utilisés que pour les frais médicaux qualifiés, tels que ceux déjà couverts par un plan médical, ou pour les primes de soins de santé.

QSEHRAS a été créé pour permettre aux petits employeurs les avantages de rembourser les employés des frais de soins médicaux, y compris les primes d'assurance maladie, comme alternative aux plans de santé traditionnels traditionnels plus chers. La différence entre un Qsehra et une HRA traditionnelle est qu'avec la QSEHRA, la petite entreprise créant le plan ne fournit pas d'assurance maladie aux employés.

Avantages QSEHRA pour les employeurs et les employés

Les remboursements d'un employé éligible sont libres d'impôt si l'employé a une couverture qui offre une couverture essentielle minimale.

Une couverture essentielle minimale peut provenir d'une variété de prestataires, y compris une couverture dans le cadre d'un programme parrainé par le gouvernement et certains plans que les employés achètent sur le marché individuel.

Les employeurs n'ont pas à payer les taxes sur la paie (la partie employeur des taxes FICA) sur les avantages sociaux versés aux employés en vertu de cet arrangement. De plus, la Société peut déduire les coûts des paiements de prestations ainsi que les frais administratifs de la HRA en tant que déduction d'entreprise.

Ma petite entreprise est-elle éligible pour créer un Qsehra?

Il y a deux qualifications pour les employeurs:

• Votre entreprise ne peut pas offrir un plan de santé en groupe aux employés (y compris un arrangement de dépenses flexible (FSA)
• Votre entreprise ne peut pas être un grand employeur applicable (ALE) en vertu des termes de la Loi sur les soins abordables, ce qui signifie que vous avez moins de 50 employés équivalents à temps plein (sur la base d'une formule pour calculer l'équivalent des travailleurs à temps partiel)

Quelles sont les exigences d'un Qsehra?

Vous (l'employeur) financent l'arrangement; Les employés ne contribuent pas à leurs chèques de paie. Voici quelques exigences et restrictions clés:

• Tous les employés éligibles doivent avoir les mêmes conditions et avantages sociaux de cet arrangement.
• Les employés peuvent être remboursés pour le paiement des frais médicaux pour les membres de la famille.
• Vous pouvez avoir différents niveaux de remboursement, baser sur l'âge et le nombre d'individus couverts.
• L'employé doit vous montrer une preuve de couverture des soins de santé.
• Un employé qui souhaite participer doit avoir une assurance maladie qui répond aux exigences minimales.

Vous pouvez exclure les employés de l'admissibilité à ce Qsehra si:

• Ils n'ont pas été employés par vous depuis 90 jours.
• Ils ont moins de 25 ans au début de l'année du plan.
• Ce sont des employés à temps partiel ou saisonniers.
• Ce sont des extraterrestres non résidents sans revenu gagné de sources au sein du U.S.
• Les avantages pour la santé faisaient partie de la bonne négociation.

Vous pouvez rembourser les employés pour les primes mensuelles de leur plan ou pour leurs frais médicaux, ou les deux. Les frais de remboursement médical et d'assurance doivent être documentés, dans les limites du maximum annuel et "qualifié" tel que défini par la Loi sur les soins abordables (ACA).

Si l'employé n'utilise pas tout son remboursement pour l'année, il peut surmonter le montant non dépensé de l'année prochaine, mais seulement si l'employé est toujours employé. En d'autres termes, l'employé ne peut pas apporter l'argent à un nouvel employeur.

Il y a un remboursement maximal annuel des dépenses qualifiées pour la couverture des employés et les dépenses qualifiées pour les membres de la famille.

Les montants en dollars maximum pour les contributions de l'employeur aux Qsehras sont ajustés chaque année. Les limites ajustées pour 2020 et au-delà sont de 5 250 $ pour une couverture auto-monétaire et 10 600 $ pour la couverture familiale. Vous n'avez pas à donner au maximum les employés, mais vous devez rester dans le maximum pour vous assurer que le plan est qualifié.

QSEHRAS pour les propriétaires d'entreprise indépendants

En plus de fournir des avantages sociaux aux employés, les propriétaires de petites entreprises qui travaillent comme employés dans l'entreprise peuvent être en mesure d'utiliser un QSEHRA pour se procurer un avantage déductible d'impôt (à l'entreprise). Un actionnaire de 2% d'une société S n'est pas un employé aux fins d'un QSEHRA.

Exigences de rapport QSEHRA

Les employeurs doivent donner un avis écrit aux employés sur cet arrangement au moins 90 jours avant le début d'une année au cours de laquelle l'arrangement est fourni. Les employés qui ne sont pas éligibles au début de l'année doivent recevoir un avis lorsqu'ils deviennent éligibles.

Vous devez signaler le montant des avantages sur le formulaire W-2 de l'employé (Box 12, code FF). L'employeur doit signaler le montant que l'employé est éligible pour recevoir du Qsehra (le "avantage autorisé"), et non les montants réellement reçus.

Comment configurer et exécuter un Qsehra

La meilleure façon de créer un Qsehra pour s'assurer qu'elle répond à toutes les exigences est d'embaucher un administrateur d'avantages sociaux pour administrer les comptes d'employés individuels, déterminer l'admissibilité aux employés et effectuer des paiements aux employés pour des dépenses qualifiées. Une recherche sur Internet peut vous donner quelques suggestions, ou vérifier auprès de votre banque pour voir si elle offre ce service. Pour plus d'informations et de détails sur le QSEHRA, voir IRS AVIS 2017-67.