Crédits d'impôt à la recherche et au développement pour les entreprises

Des lois récentes ont donné aux inventeurs et aux installations de recherche dans les affaires certaines incitations à la recherche et au développement (R&D) sous la forme d'un crédit d'impôt. La Path Act de 2015 a inclus des incitations accrues sous la forme d'un crédit d'impôt pour les entreprises, et la loi 2017 sur les réductions d'impôts et les emplois (TCJA) a inclus des modifications supplémentaires à ce crédit d'impôt.

Qu'est-ce qu'un crédit d'impôt?

Un crédit d'impôt est accordé par l'IRS comme une incitation à faire quelque chose, comme la recherche et le développement dans ce cas. Un crédit d'impôt est similaire à une déduction car il réduit votre revenu imposable, mais un crédit d'impôt est soustrait directement de votre responsabilité fiscale. Il réduit vos impôts en dollars pour le dollar. En d'autres termes, pour chaque dollar que vous recevez dans un crédit d'impôt, vous économisez un dollar en taxes.

Les crédits d'impôt doivent être appliqués après coup; Vous ne pouvez pas demander un crédit d'impôt, puis faire la recherche. Il est important de parler à un fiscaliste avant de commencer vos recherches, de comprendre les qualifications de ce crédit d'impôt.

Mon entreprise peut-elle se qualifier pour ce crédit d'impôt?

Ce crédit d'impôt est spécifiquement destiné à aider les petites entreprises. Toute entreprise - Corporation, LLC, partenariat ou propriété unique - peut être éligible.

Il y a plusieurs pièces à ce crédit d'impôt:

• Un crédit d'impôt pour la recherche et l'expérimentation, et
• Une partie du crédit d'impôt pour les petites entreprises en tant que crédit d'impôt sur la paie contre la partie de l'employeur des taxes sur la sécurité sociale.

Pour l'élection du crédit à la taxe sur la paie, une petite entreprise qualifiée est une société, une société S ou un partenariat avec

• Recettes brutes de moins de 5 millions de dollars pour l'année d'imposition, et
• Aucune recette brute pour une année d'imposition avant la période de 5 ans à 5 ans se terminant par l'année d'imposition.

Ce qui est considéré comme la recherche et le développement?

De nombreux types d'entreprises font des recherches et vous ne savez peut-être même pas que les activités de votre entreprise peuvent être disponibles en crédits d'impôt. La recherche qui se qualifie pour le crédit d'impôt doit être de découvrir des informations de nature technologique et son application doit être utilisée pour développer une composante nouvelle ou améliorée de votre entreprise. De plus, toutes les activités de la recherche doivent être l'expérimentation concernant la fonction nouvelle ou améliorée, les performances, la fiabilité ou la qualité.

Ces activités ne comptent pas pour ce crédit d'impôt:

• Des recherches menées après la production du produit
• Recherche pour les besoins d'un client particulier
• Duplication d'un produit ou d'un processus existant
• Enquêtes ou études
• Recherche menée en dehors des États-Unis, Peruto Rico ou une possession américaine
• Recherche sur un logiciel informatique à usage interne
• Recherche en sciences sociales, arts ou sciences humaines,
• Recherche financée par une autre personne ou entité gouvernementale.

Les activités de recherche qualifiées doivent également montrer un lien éprouvé (connexion) entre les dépenses réclamées et l'activité de recherche qualifiée.

Quels crédits d'impôt sont disponibles? Comment fonctionnent ces crédits d'impôt? 

Le crédit d'impôt représente jusqu'à 20% des dépenses qualifiées supérieures à un montant de base. De plus, il y a un crédit de taxe sur la masse salariale de petite entreprise. Le crédit d'impôt sur la paie est une élection annuelle jusqu'à 250 000 $.

Voici comment ces crédits d'impôt fonctionnent: une entreprise dépense de l'argent, puis fait une demande de crédit d'impôt.

Ces options permettent aux entreprises plus de flexibilité où elles appliquent la taxe. Les petites entreprises plus récentes, par exemple, peuvent ne pas avoir suffisamment d'impôt sur le revenu par rapport à laquelle appliquer l'impôt, afin que l'entreprise puisse sélectionner l'autre option.

Comment demander ce crédit d'impôt R&D

Vous demanderiez le crédit pour une année d'imposition spécifique de deux manières, selon votre type d'entreprise.

Partenariats et sociétés S (également les LLC imposées en tant que partenariats ou sociétés S) doit réclamer ce crédit d'impôt en déposant le formulaire IRS 6765 - Crédit pour l'augmentation des activités de recherche. Le formulaire vous offre deux options pour prendre le crédit:

• Prendre le crédit "régulier", ou
• En utilisant un autre crédit simplifié.

Chaque option comprend une liste de coûts inclus (comme les salaires, les coûts de l'ordinateur et le coût des fournitures) et les calculs. Il est préférable de lire les détails dans les instructions du formulaire 6765 avant de commencer. L'IRS suggère de travailler sur les deux méthodes pour voir ce qui se traduit par un plus grand crédit.

Autres types d'entreprises, y compris les sociétés, peut réclamer le crédit d'impôt en tant que crédit commercial général, ainsi que d'autres crédits commerciaux, sur le formulaire 3800.

Déduire ou amortir ces crédits d'impôt en R&D

Vous pouvez également chercher à déduire ou à amortir (répartir) le coût de ces activités de recherche. L'IRS a des lignes directrices pour déduire ou amortir des crédits d'impôt de recherche. Des déductions peuvent être prises au cours de l'année d'imposition en cours tandis que des amortisseurs étalants diffusent le crédit sur plusieurs années (similaire à l'amortissement).

Le TCJA permet à l'entreprise de déduire les dépenses de R&D de l'année en cours, mais seulement jusqu'au 31 décembre 2021. Après cette date, les entreprises doivent facturer ces dépenses de R&D à un compte de capital et les amortir (comme l'amortissement) sur cinq ans.

Comme d'habitude avec ces types d'avantages fiscaux, les qualifications, l'application et le processus sont compliqués. Le but de cet article n'est pas de vous donner des conseils fiscaux mais de vous fournir des informations générales à utiliser dans votre conversation avec votre fiscaliste.