Avantages imposables pour les employeurs au Canada

Les prestations imposables sont des avantages sociaux aux employés que l'employeur doit ajouter au revenu de l'employé à chaque période pour déterminer le montant total des revenus qui sont soumis à des déductions fiscales source.

Un avantage est défini par la Canada Revenue Agency (CRA) comme payant ou fournissant un employé (ou un parent proche de l'employé, comme le conjoint, l'enfant ou le frère ou la frère de l'employé) quelque chose de personnel. Il peut être sous la forme d'un remboursement, d'une allocation ou d'une utilisation libre de propriété, de biens ou de services que vous possédez.

Un allocation (ou une avance) est un montant périodique ou forfaitaire que vous payez un employé en plus de son salaire pour payer des dépenses prévues spécifiques. Vous pourriez fournir aux employés un montant fixe pour la nourriture chaque jour lorsqu'ils voyagent hors de la ville, par exemple.

UN remboursement est un montant que vous payez un employé pour rembourser les dépenses qu'ils ont engagées lors de l'exécution des tâches d'emploi. Dans ce cas, un employé vous fournirait des reçus appropriés pour les dépenses (s).

Que ce soit une prestation est l'utilisation gratuite de la propriété que l'entreprise possède, une allocation ou un remboursement, en tant qu'employeur canadien, vous devez:

1. Déterminez si l'avantage est imposable ou non
2. Calculez la valeur de l'avantage
3. Calculer les déductions sur la paie
4. Produire un retour d'informations

Par exemple, si votre entreprise fournit à vos employés des smartphones, les téléphones sont un avantage imposable et leur coût devra être inclus dans le revenu de chaque employé en conséquence.

Comment dire si un avantage est imposable ou non? Selon l'ARC, si un employé reçoit "un avantage économique qui peut être mesuré en argent" et est le principal bénéficiaire de l'avantage, c'est un avantage imposable. (En cas de doute, consultez l'indice alphabétique des avantages et des indemnités de l'Agence du revenu du Canada.)

Généralement, la valeur d'un avantage imposable est considérée comme sa juste valeur marchande, le prix que les marchandises ou les services rapporteraient sur un marché libre. (Sachez que vous devez être en mesure de soutenir la valeur que vous avez attribuée si l'Agence du revenu du Canada demande.) Vous devrez également inclure un montant pour la TPS / HST et PST dans la valeur de la prestation imposable, le cas échéant. Le T4130 de l'ARC Guide des employeurs - Avantages et allocations imposables A un graphique d'avantages sociaux qui vous montrera quels avantages imposables doivent être inclus par la TPS / HST, ainsi que si vous devez ou non déduire le régime de retraite du Canada (CPP) et l'assurance-emploi (EI) ou non.

Quelques exemples d'avantages imposables et non imposables

• Véhicule de l'entreprise - Si un employé utilise un véhicule d'entreprise à des fins non liées au travail, elle est considérée comme un avantage imposable. Vous devez tenir des registres de kilométrage piloté à des fins personnelles et commerciales et calculer l'avantage en conséquence. La Canada Revenue Agency (CRA) a une calculatrice en ligne des avantages automobiles à cet effet.
• Chambre et pension - La chambre / le conseil d'administration gratuite ou subventionnée fournie à un employé est un avantage imposable à moins que l'employé ne soit temporairement engagé dans des activités de travail dans un travail éloigné.
• Téléphone mobile - L'accès à Internet ou l'utilisation du téléphone portable pour des raisons personnelles n'est pas considéré comme un avantage imposable s'il ne dépasse pas ce qui inclus dans un plan de base à coût fixe. Sinon, la valeur de l'utilisation personnelle doit être calculée en conséquence et déclarée comme un avantage imposable.
• Frais de garde d'enfants sont un avantage imposable à moins que la garde d'enfants ne soit fournie à tous les employés au lieu des affaires pour peu ou pas de coût.
• Cadeaux - Les cadeaux en espèces ou les chèques-cadeaux sont considérés comme des prestations imposables. Les cadeaux et les récompenses non monétaires ont des règles spéciales; Voir les règles de la Canada Revenue Agency pour les cadeaux et les récompenses et la politique pour les cadeaux et récompenses non monétaires.
• Assurance collective Les primes payées par l'employeur sont un avantage imposable.
• Transit passe - Les laissez-passer de transport en commun sont un avantage imposable à moins que l'employé travaille dans une entreprise liée aux transports en commun (comme une entreprise de bus, de train ou de ferry).
• Parking - Si un parking gratuit n'est pas disponible et que l'employeur fournit un parking, il s'agit d'un avantage imposable (en fonction de la juste valeur marchande), sauf si l'employé est désactivé ou doit régulièrement utiliser un véhicule à des fins commerciales.
• Frais médicaux - Si l'employeur fournit une somme désignée pour les dépenses médicales chaque année, c'est un avantage imposable. Cependant, les plans de soins médicaux privés, dentaires ou de vision payés par l'employeur sont pas Avantages imposables.
• Repas - Les repas subventionnés dans une cafétéria sur place (où l'employé paie un coût raisonnable) ne sont pas considérés comme un avantage imposable. Les repas ou l'allocation pour les repas fournis pour les heures supplémentaires ne sont pas des avantages imposables à moins qu'il ne s'agisse régulièrement (voir les exemples de l'ARC - repas ou allocations).
• Clubs et installations récréatives - Si l'employeur paie ou subventionne le coût de l'adhésion ou de la fréquentation dans un établissement récréatif tel qu'une salle de sport, une piscine, un terrain de golf, etc. il est considéré comme un avantage imposable. Mais si l'employeur fournit une installation sur place gratuite ou subventionnée à la disposition de tous les employés, ce n'est pas un avantage imposable. Pour plus d'informations, consultez les Bulletins d'interprétation de l'ARC IT-470, les avantages sociaux des employés et l'IT-148, les propriétés récréatives et les cotisations du club.

T4130 de l'Agence du revenu du Canada: Guide des employeurs - Avantages et allocations imposables Fournit des détails supplémentaires sur les avantages imposables, calculant les déductions sur la paie et le dépôt de déclarations d'informations.

Les avantages imposables sont-ils soumis aux déductions CPP et EI?

Les prestations et indemnités imposables peuvent être soumises aux contributions du régime de retraite du Canada (CPP), des primes d'assurance-emploi (EI) et des déductions d'impôt sur le revenu.

Ce graphique des avantages sociaux montre quels avantages imposables sont soumis à la retenue du PPC (Plan de retraite canadien) et de l'assurance-emploi) ainsi que les codes que vous devez utiliser pour les signaler sur les bordereaux T4 des employés.