Les implications d'être déclarées commerciales de services personnels

Alors que les entreprises continuent de perdre des postes à temps plein, de plus en plus de petites entreprises d'une personne sont créées et beaucoup d'entre elles s'intègrent pour les avantages fiscaux et la protection de la responsabilité. Cependant, comme de nombreux entrepreneurs l'ont découvert à leur grand dam, si votre petite entreprise est déclarée une entreprise de services personnels par l'Agence du revenu du Canada (CRA), vous pourriez perdre la plupart de vos déductions fiscales. Pire encore, vous êtes peut-être sur le crochet pour une lourde facture d'impôt pour compenser les déductions fiscales pour les années précédentes qui ont été refusées.

Pourquoi vous ne voulez pas une entreprise de services personnels

Le problème de base est que le revenu d'une entreprise de services personnels n'est pas considéré comme un revenu d'entreprise actif par l'ARC.

Donc, si l'ARC détermine que votre entreprise constituée est une entreprise de services personnels, vous avez soudainement trois problèmes fiscaux:

1) Vous ne pourrez pas réclamer la déduction des petites entreprises, car la déduction des petites entreprises ne peut être appliquée qu'au revenu d'entreprise actif.

Ainsi, au lieu d'avoir les 500 000 $ du revenu de votre société à un taux beaucoup plus bas, ce revenu est désormais imposé au taux personnel (beaucoup plus élevé). Les taux d'imposition des sociétés varient d'une province à l'autre, mais la différence peut être très coûteuse en termes d'imposition, car Mark Goodfield, associé directeur de Cunningham LLP, un cabinet d'avocats basé à Toronto, explique dans son blog The Blunt Bean Counter:

 "En Ontario, cela signifie que la société sera soumise à l'impôt sur le revenu à un taux de 39.25% (en 2012). À des fins comparatives, le taux d'imposition actuel des petites entreprises est de 15.5%. En conséquence, lorsque vous retirez de l'argent d'un PSB par le biais de dividendes, le taux d'imposition personnel et des sociétés ultime approchera de 58% en Ontario, un montant très punitif est supérieur à 12% qu'un contribuable employé à haut débit paierait." 

2) Vous ne pourrez pas réclamer de nombreuses déductions commerciales standard.

En tant qu'actionnaire d'une société de services personnels, vous êtes un employé constitué; Par conséquent, en termes d'impôts, vous n'êtes pas indépendant. Vous ne pouvez plus annuler de dépenses, telles que les frais comptables et juridiques, les fournitures et les bureaux, contre les revenus de votre société. La seule déduction éligible pour votre société sera le salaire et les avantages sociaux versés à l'employé constitué.

3) pénalités fiscales possibles en raison de la réévaluation.

Pire encore, si votre société est classée comme une société de services personnels, vous pouvez être frappé par une grande facture fiscale parce que vous "vous êtes trompé".

Et l'Agence du revenu du Canada ne se limite pas à l'audit ou à la réévaluation uniquement des déclarations fiscales de l'année dernière; Comme il n'y a pas de délai indiqué sur le processus d'audit, la Canada Revenue Agency peut également examiner les dossiers commerciaux des années précédentes lors d'un audit fiscal. Vous pourriez être réévalué et trouvé en raison de années de taxes arrière.

Comment éviter d'être classé en tant que société de services personnels par l'ARC

La façon évidente de s'assurer que votre petite entreprise n'est pas considérée comme une entreprise de services personnels à un moment donné est de vous assurer que votre entreprise compte plus de cinq employés à temps plein tout au long de l'année et / ou que votre entreprise ne fournit que ses services à un Corporation associée, comme ce sont les deux choses que l'Agence du revenu du Canada énumère comme une preuve claire qu'une petite entreprise n'est pas une entreprise de services personnels. (Voir ch. 4 de T4012 - Guide de l'impôt sur le revenu des sociétés T2.)

Tout comme évidemment, ce n'est pas une option sérieuse pour de nombreuses petites entreprises.

Cependant, il existe d'autres mesures que vous pouvez prendre. D'abord et avant tout, vous voulez éviter d'être dans la situation de travail uniquement pour un seul client, en particulier dans une relation continue à long terme. Plus vous avez de clients, mieux c'est pour éviter la désignation de l'entreprise de services personnalisés.

Même si vous n'en avez pas cinq, avoir des employés est une aide et quelque chose que l'ARC considère lors de la détermination du statut d'une petite entreprise.

Vous devez également accorder une attention particulière aux quatre questions que l'Agence du revenu du Canada utilise comme test décisif pour déterminer si une personne est un employé ou un entrepreneur indépendant:

1. Combien de contrôle sur le travail d'un entrepreneur
2. Propriété des outils
3. le risque de profit ou de risque de perte à laquelle un entrepreneur est exposé
4. le degré d'intégration

Enfin, vous voulez éviter la perception que vous êtes un employé d'un client particulier. Si un tiers pouvait vous confondre avec un employé de l'entreprise, vous êtes également en danger de vous voir de cette façon.

Les petites choses peuvent se profiler en matière de perception. Par exemple, vous devriez:

• Avoir un contrat écrit avec votre client qui explique clairement les services que vous fournissez et les détails de votre relation commerciale (consultez un avocat si nécessaire).
• Facturez toujours votre client, mensuellement ou par le projet. Si votre client vous paie simplement sans la soumission d'une facture de votre part, c'est un drapeau rouge.

De clôture

Si vous êtes un entrepreneur qui fournit vos services principalement à une autre entreprise, ne paniquez pas. Mais vous familiarisez-vous avec le problème, en particulier la distinction de la Canada Revenue Agency entre les employés et les entrepreneurs indépendants et prenez les mesures que vous pouvez pour élargir les horizons de votre petite entreprise et protéger votre statut d'entreprise.

Pour plus d'informations, consultez les documents de l'Agence du revenu canadien suivant:

• Employé RC4110 ou travailleur indépendant?
• Travailleurs engagés dans la construction: employés ou travailleurs indépendants?

Si vous avez des doutes sur votre situation, consultez un professionnel tel qu'un comptable fiscal sur la meilleure façon de protéger votre statut d'entreprise.