Le programme de crédit d'impôt sur la recherche scientifique et le développement expérimental (SRED)

Le gouvernement fédéral canadien a de nombreux programmes consacrés à l'encouragement de l'innovation, ce qui signifie que beaucoup de financement sont accessibles par la recherche et le développement (R&D). L'un des meilleurs de ces programmes est le programme de crédit d'impôt SRED (recherche scientifique et développement expérimental).

Pensez que vous devez avoir un doctorat et un laboratoire de pointe pour participer à la R&D et être admissible à un crédit d'impôt SRED? Repérer. Les activités de R&D peuvent être intégrées à vos activités commerciales quotidiennes.

Et le programme de crédit à la taxe SRED est beaucoup. "Généralement, une société privée contrôlée au Canada (CCPC) peut gagner un crédit d'impôt sur l'investissement (ITC) de 35% jusqu'au premier 3 millions de dollars de dépenses qualifiées pour SR & ED effectuées au Canada et 20% sur tout montant excédentaire. D'autres sociétés canadiennes, propriétaires de propriétés, de partenariats et de fiducies peuvent gagner un TIC de 20% des dépenses qualifiées pour SR & ED effectuées au Canada »(Canada Revenue Agency).

Il s'agit d'un crédit d'impôt remboursable, ce qui signifie que même si votre entreprise ne fait aucun profit, vous obtiendrez le remboursement approprié en espèces.

Outre l'admissibilité à ces crédits d'impôt sur l'investissement, les incitations fiscales en R&D offrent une déduction fiscale complète au cours de l'année, les dépenses sont engagées, même si elles sont de nature capitale. Vous pouvez également réaliser des déductions de R&D dans la mesure où elles ne sont pas nécessaires au cours de l'année d'imposition en cours.

En raison des taux de CIT généreux et des incitations fiscales liées à la R&D, aller à la peine de préparer une réclamation fiscale de R&D en vaut la peine!

Qui et ce qui se qualifie pour les incitations fiscales SRED

Le premier point à noter est que ces crédits d'impôt SRED sont ouverts à tous les types d'entreprises. Les propriétaires et les partenariats seuls peuvent également être admissibles tant qu'ils répondent aux exigences du projet SRED.

Pour se qualifier pour le programme SRED, dit l'ARC, "le travail doit faire progresser la compréhension des relations ou des technologies scientifiques, aborder l'incertitude scientifique ou technologique, et intégrer une enquête systématique par le personnel qualifié."Ils répertorient les travaux qui se qualifient pour les crédits d'impôt SR & ED comme incluant le développement expérimental, la recherche appliquée, la recherche fondamentale et le travail de soutien. (Ils fournissent également une liste d'exemples de travaux qui pas se qualifier pour les crédits d'impôt SRED.)

Cela semble difficile, mais ne laissez pas cela vous décourager. Lorsque vous planifiez votre projet de R&D, vous devez être sûr que vous travaillez vers quelque chose qui est vraiment nouveau et non des informations qui sont de notoriété publique à l'époque. L'incertitude scientifique ou technologique est une condition du processus, tout comme dans vos expériences de classe de sciences du lycée. Et vous effectuez bien sûr vos activités de R&D de manière ordonnée et documenteriez pleinement vos activités, tout comme vous le feriez avec tout travail que vous effectuez.

Notez également que vos activités de R&D n'ont pas à réussir pour se qualifier pour le programme SRED. Encore une fois, tout comme vos expériences de classe de sciences du lycée, c'est le processus qui est important.

Peut-être le meilleur de tous, le programme des incitations fiscales SRED n'est pas une proposition «Préparez une proposition pour votre projet et attendez de voir si elle est approuvée» de type de programme. Vous pouvez simplement concevoir et réaliser votre projet (en gardant toutes les mises en garde de qualification ci-dessus), puis faire votre réclamation fiscale (en remplissant le formulaire T661, Réclamation pour la recherche scientifique et le développement expérimental (SR & ED) au Canada, et le calendrier de crédit d'impôt sur l'investissement approprié et les soumettre dans le cadre de votre dossier d'impôt sur le revenu.)

Le fait que la plupart des gouvernements provinciaux fournissent également des incitations fiscales en R&D est une autre grande raison pour s'impliquer dans la recherche et le développement. Par exemple, l'Ontario a une déduction pour le crédit fédéral sur l'impôt sur l'investissement en R&D permettant une déduction du revenu imposable de l'Ontario pour les travaux qui sont admissibles à l'ITC fédéral réclamé au cours de l'année d'imposition précédente. (Cette déduction est limitée à la partie de l'ITC fédérale qui peut raisonnablement être considérée comme concernant les dépenses de R&D de l'Ontario.) Et ce n'est qu'un exemple.

(Notez que certaines incitations fiscales provinciales sur la R&D ne s'appliquent qu'aux sociétés, contrairement au programme fédéral de crédit d'impôt SRED.)

Vous n'avez pas besoin d'être en haute technologie pour être impliqué dans la R&D

Les incitations fiscales à la R&D ne sont pas uniquement pour les entreprises de haute technologie; Vous pouvez même faire quelque chose qui sera admissible au programme de crédits de taxe SRED. Par exemple:

• Êtes-vous en train de développer un nouveau produit ou d'apporter des améliorations à un produit existant?

• Créez-vous une technique ou un processus de fabrication amélioré?

• Dépensez-vous de l'argent pour réduire l'impact environnemental de votre processus de fabrication?

• Votre entreprise a-t-elle développé de nouveaux logiciels?

Lorsque vous réfléchissez aux activités de R&D et que vous vous demandez ce qui se qualifie pour les avantages fiscaux de la R&D et ce qui ne le fait pas, rappelez-vous que "en général, la R&D se produit lorsque l'objectif d'une entreprise est la progression technologique, le développement se produit de manière systématique grâce aux efforts des personnes qualifiées dans la Les technologies impliquées et les incertitudes technologiques sont surmontées."(Les avantages fiscaux de R&D; BDO ​​Dunwoody Tax Bulletin).

Conseils pour accéder à encore plus de financement de R&D

Le programme d'assistance à la recherche industrielle (IRAP), géré par le Conseil national de recherche du Canada (CNRC), offre deux types d'aide financière pour les activités de R&D, notamment «des contributions non compayables aux PME canadiennes intéressées à croître en utilisant la technologie pour commercialiser des services, des produits et les processus sur les marchés canadiens et internationaux ». Pour en savoir plus, contactez un conseiller en technologie industrielle (ITA) au bureau régional IRAP le plus proche de vous.

Le BDC (Business Development Bank of Canada) peut être d'une grande aide pour accéder aux programmes de R&D et travailler dans le processus de demande de subventions gouvernementales et de crédits d'impôt pour la R&D.

Il existe des entreprises qui se spécialisent dans l'aide à d'autres entreprises maximiser leurs crédits d'impôt en R&D et à parcourir le processus de réclamation (moyennant des frais). Les consultants en technologie des incitations technologiques et de l'innovation sont deux entreprises spécialisées dans les réclamations SR&DE. (Il y en a beaucoup d'autres.)

Pour plus d'informations sur le programme de crédit à la taxe SRED

Voir les incitations fiscales SR & ED de la SR & ED de l'Agence du revenu du Canada pour un aperçu de qui se qualifie pour le programme et la procédure des réclamations SRED.

Les avantages fiscaux de la R&D (BDO Dunwoody LLP) fournissent une explication détaillée très lisible des avantages fiscaux de la R&D disponibles et comment maximiser votre réclamation R&D.