Qu'est-ce qu'un club social 501 (c) (7)?

Certaines organisations qui servent leurs membres à travers l'accès aux installations sociales et récréatives, telles que les clubs, les terrains de golf, les piscines et les courts de tennis, sont 501 (c) (7) les clubs sociaux. Les membres de ces clubs paient des cotisations pour soutenir les activités et les installations, et les clubs pourraient également facturer des frais d'utilisation supplémentaires et fournir des services alimentaires.

Ces clubs sociaux sont exonérés de l'impôt fédéral sur le revenu s'ils sont organisés uniquement à des fins de loisirs et à d'autres fins à but non lucratif. Ils opèrent au profit de leurs membres, pour ne pas réaliser un profit.

Qu'est-ce qu'un club social 501 (c) (7)?

Un club social doit répondre à plusieurs exigences pour se qualifier pour le statut d'exonération fiscale en tant qu'organisation 501 (c) (7):

• Il doit avoir un abonnement limité.
• Il doit être organisé à des fins de plaisir, de loisirs et d'autres fins non rentables.
• Presque toutes les activités doivent approfondir ces objectifs.
• Il doit offrir aux membres l'occasion de se conformer et de s'engager dans des contacts personnels.
• Il doit être soutenu par des frais d'adhésion, des cotisations et des évaluations.
• Les revenus nets de l'organisation ne peuvent bénéficier à une personne qui a un intérêt personnel et privé dans ses activités.
• Il ne doit pas prétendre fournir des biens et des services au grand public.
• Il ne peut pas offrir de plaisir ou de loisirs sur une base commerciale.

Bénéficier à toute personne qui a un intérêt personnel ou privé dans le club peut mettre en danger le statut exonéré de l'organisation.

Comment fonctionnent 501 (c) (7) les clubs sociaux?

Les clubs sociaux à but non lucratif doivent s'assurer que tous les bénéfices nets vont à des fins exonérées. Personne ne peut bénéficier à un seul individu.

Bien que les clubs sociaux exonérés d'impôt puissent limiter leurs services aux membres payants, ils ne peuvent pas exclure les individus d'une race ou d'une couleur particulière. Ils peuvent cependant limiter l'adhésion aux personnes d'une religion spécifique, si l'action est prise dans le but de poursuivre les enseignements ou les principes de cette religion.

Types de 501 (c) (7) Clubs sociaux

Ces clubs doivent avoir un abonnement limité et défini. Les membres peuvent être associés à:

• Fraternités et sororités sociales / universitaires collégiales
• Clubs de dîner offrant un lieu de rencontre, une bibliothèque et une salle à manger pour les membres
• Clubs de variétés
• Les propriétaires ou les associations communautaires qui possèdent et maintiennent des zones et des installations de loisirs
• Clubs d'anciens
• Country clubs
• Clubs de dîner
• Des clubs sportifs amateurs, comme la chasse, la pêche, le tennis et la natation
• Clubs de yacht
• Des clubs de passe-temps tels que les chemins de fer ou le jardinage

Tous ces types de clubs doivent être basés sur les membres. Ils ne peuvent pas fournir un service public ou un avantage communautaire au-delà de servir leurs membres. Les organisations doivent soumettre la preuve qu'ils servent une adhésion limitée afin de se qualifier pour le statut d'exonération fiscale.

Avantages et inconvénients de 501 (c) (7) Clubs sociaux

Il y a plusieurs avantages à mettre en place un club social à but non lucratif. Un club à but lucratif doit payer des impôts lorsqu'il augmente les cotisations des membres, ou lorsqu'il évalue les frais supplémentaires pour effectuer des réparations de construction, mais un club social à but non lucratif peut généralement éviter ces taxes.

Les clubs sociaux ne sont pas des «organisations caritatives» comme 501 (c) (3) à but non lucratif, cependant, ils ne peuvent généralement pas fournir de déduction fiscale aux donateurs ou recevoir un financement de fondations.

Une principale différence entre une organisation caritative et un club social exonéré d'impôt est que les dons ne sont pas déductibles d'impôt aux donateurs des clubs sociaux. Les clubs sociaux ont généralement des cotisations plutôt que d'accepter des dons. Les cotisations ne sont généralement pas déductibles d'impôt pour le membre.

Les clubs sociaux ont également la tâche de tenir des dossiers scrupuleux pour maintenir leur statut à but non lucratif.

Exigences pour 501 (c) (7) Clubs sociaux

Un club social 501 (c) (7) doit diriger la plupart de ses revenus aux fins exonérées du club afin de rester exonérée d'impôt. Cela signifie généralement que pas plus de 35% des reçus bruts du club devraient provenir de sources non membres. Pas plus de 15% de ces 35% devraient provenir de l'utilisation des installations ou des services du club par le grand public.

Ces clubs sociaux doivent surveiller de près leurs revenus non condamnés.

Les revenus non liés des activités non liés à l'objectif principal de l'organisation ne sont imposables qu'à une organisation caritative lorsqu'elle va au-delà d'un certain pourcentage de soutien, mais tous les revenus passifs peuvent être imposables à un club social. Cela peut inclure le revenu généré par les dividendes, les loyers et les investissements. Le produit des membres n'est pas taxé, mais les revenus des activités commerciales non liés sont.

Les clubs sociaux doivent faire attention à la création d'opérations commerciales qui n'ont rien à voir avec leur objectif exonéré. Une salle à manger pour servir les membres pourrait être bien, mais la gestion d'un magasin d'alcools ne serait probablement pas.

Les clubs sociaux sont tenus de produire des déclarations annuelles de leurs revenus et dépenses avec l'IRS, même s'ils sont exonérés de l'impôt sur le revenu pour la plupart. Le formulaire 990, 990-EZ ou 990-N doit être déposé d'ici le 15e jour du cinquième mois après la fin de l'exercice de l'organisation. 

Les organisateurs doivent utiliser le formulaire IRS 1024 pour demander le statut 501 (c) (7). Les clubs sociaux peuvent également être tenus de produire d'autres déclarations et de payer des taxes sur l'emploi. Un club doit produire une déclaration de revenus commerciale non liée si elle a un revenu commercial sans rapport.

Points clés à retenir

• 501 (c) (7) Les clubs sociaux offrent aux membres des cotisations accès aux activités sociales et récréatives.
• Les revenus nets du club ne peuvent bénéficier à quiconque a un intérêt privé dans ses activités.
• Ce type de Social Club n'a pas à payer d'impôts sur les fonds reçus sous forme de cotisations, mais les revenus passifs tels que les dividendes ou les loyers peuvent être imposables.
• Le revenu augmenté des activités commerciales non liés est également généralement imposable.

Cet article est fourni à titre informatif seulement. Il n'est pas destiné à être des conseils juridiques. Vérifiez d'autres sources, comme l'IRS, et consultez un conseiller juridique ou un comptable si vous envisagez de former un tel club.