Qu'est-ce qu'une société de services personnels?

Une société de services personnels est une désignation fiscale canadienne pour une société où l'actionnaire serait considéré comme un employé sans la structure de l'entreprise. La personne qui fournit les services au nom de la société est considérée comme un employé constitué. Si l'Agence canadienne des revenus (CRA) décide que votre entreprise d'une personne est en fait une société de services personnels, il pourrait y avoir de graves conséquences fiscales.

Comprendre quels critères l'ARC utilise pour déterminer si votre entreprise correspond à cette définition, les conséquences fiscales qu'elle implique et pourquoi les entrepreneurs indépendants pourraient vouloir éviter cette désignation.

Qu'est-ce qu'une société de services personnels?

Selon l'Agence canadienne des revenus, une société de services personnels est une entreprise formée par quelqu'un pour fournir des services à une autre entreprise ou entité qu'un employé effectuerait généralement. Au lieu de cela, la personne qui fait le travail est considérée comme un employé incorporé, plutôt qu'une personne indépendante ou un entrepreneur.

Si l'Agence du revenu du Canada décide que votre société correspond à cette définition, vous n'êtes pas autorisé à réclamer les dépenses commerciales standard, y compris la déduction des petites entreprises. Vous verrez également des implications d'impôt sur le revenu. En effet.

• Nom alternatif: entreprise de services personnels
• Acronyme: PSB

Comment fonctionne une société de services personnels

Au Canada, si vous êtes un entrepreneur indépendant qui vend vos services d'une manière qui ressemble à une relation employeur-employé, vous courez le risque d'être étiqueté une société de services personnels. Vous opérez en tant qu'employé incorporé au lieu d'un entrepreneur, ce qui permet à l'entreprise qui vous ait embauché pour payer les impôts qu'ils devraient normalement si vous étiez un employé.

Vous pouvez vous considérer comme un entrepreneur indépendant, mais l'ARC n'est pas nécessairement d'accord.

L'Agence du revenu du Canada examine plusieurs facteurs pour déterminer si une personne est un employé ou un entrepreneur indépendant: s'ils ont le contrôle de l'horaire, des heures et de leur travail, s'ils sont propriétaires des outils de l'emploi et s'ils épaule tout risque financier pour le contrat.

Si le client vous dit exactement quoi faire et quand et comment le faire, l'ARC vous considérera sous le contrôle de la société client, et il peut décider que vous opérez en tant que société de services personnels. Du point de vue du gouvernement, le simple fait d'appeler un employé quelque chose d'autre ne signifie pas qu'ils ne sont pas réellement un employé, surtout lorsqu'ils font exactement ce qu'un employé ferait.

Lorsque l'ARC détermine que vous êtes une société de services personnels, vous perdez non seulement l'avantage fiscal favorable de pouvoir réclamer les dépenses commerciales, mais vous devenez également inadmissible à la déduction fiscale des petites entreprises, en perdant le taux d'imposition favorable sur les premiers 500 000 $ actifs revenu. Vous risquez également d'être vérifié et réévalué pour les années d'imposition précédentes, ce qui pourrait entraîner une responsabilité fiscale supplémentaire.

L'Agence canadienne des revenus examine deux principaux critères d'identification d'une société de services personnels: si l'actionnaire principal (détenant 10% ou plus d'actions) serait considéré comme un employé si elle n'était pas pour la structure d'entreprise, et si la société en a cinq ou Moins d'employés.

À titre d'exemple, supposons que vous soyez consultant informatique. Vous vous intégrez pour vous rendre plus attrayant pour les agences de recrutement et les sociétés, qui préfèrent traiter avec des entrepreneurs indépendants pour la flexibilité et pour éviter de payer les avantages sociaux des employés. Vous êtes embauché, mais au lieu d'être payé un chèque de paie typique, comme le serait un employé, vous êtes payé par le biais de votre société. Étant donné que votre société n'a pas d'autres employés ou contrats avec d'autres clients, l'ARC détermine que vous êtes une société de services personnels.

Soudain, vous n'êtes pas admissible à la déduction fiscale des petites entreprises, et vous perdez l'avantage fiscal favorable de pouvoir réclamer les dépenses commerciales. Vous êtes imposé au taux d'imposition fédéral des sociétés de 28%, plus toute taxe provinciale applicable, au lieu du taux d'imposition net des petites entreprises de 9%.

Pour être sûr que vous êtes considéré comme des travailleurs indépendants, vous devrez vous assurer que vous êtes celui en charge de vos heures de travail. Vous devrez également investir dans les outils, comme un ordinateur, que vous devrez peut-être faire votre travail. Et avoir des contrats clairement définis avec plusieurs clients indiquera clairement que vous ne répondez pas à un patron, vous êtes votre propre patron.

Points clés à retenir

• Une société de services personnels est une entreprise d'une personne opérant comme un employé au lieu d'un entrepreneur indépendant.
• Si vous êtes une entreprise constituée, mais que vous n'avez qu'un seul client, l'Agence canadienne des revenus peut déterminer que vous êtes une société de services personnels.
• Si cela se produit, vous ne serez pas éligible aux déductions fiscales typiques accordées à d'autres petites entreprises.
• Pour éviter d'être désigné une société de services personnels, ayez plusieurs clients, définissez votre propre horaire et assurez-vous que vos contrats soulignent que vous êtes une entité indépendante.