Quelle est la période de collecte moyenne?

La période de collecte moyenne des comptes débiteurs est le nombre moyen de jours nécessaires pour convertir les créances en espèces. Il marque également le nombre moyen de jours qu'il faut aux clients pour payer leurs comptes de crédit.

En savoir plus sur ce chiffre et pourquoi les entreprises voudraient la suivre.

Quelle est la période de collecte moyenne?

Lorsqu'une entreprise fournit un bien ou un service sans s'attendre immédiatement à un paiement, il crée un compte à recevoir. L'entreprise ne sera pas payée immédiatement, mais elle sera finalement payée. La période de collecte moyenne est une mesure de la durée du temps qu'elle prend généralement une entreprise pour recevoir ce paiement. En d'autres termes, ce ratio financier est le nombre moyen de jours nécessaires pour convertir les créances en espèces.

• Noms alternatifs: Ratio de période de collecte moyenne, ratio de jours aux ventes en cours

Vous pouvez calculer la période de collecte moyenne de votre entreprise en divisant le solde de vos comptes à recevoir par vos ventes de crédit net et en multipliant ce chiffre par 365. Cela vous donnera la période de collecte moyenne annuelle.

Comment fonctionne la période de collecte moyenne?

Votre période de collecte moyenne dépendra du type d'entreprise que vous gérez. Certains types d'entreprises s'attendent à un paiement plus tôt que d'autres. Indépendamment de ce qui est normal dans votre industrie, la connaissance de la période de collecte moyenne vous aidera à comprendre la liquidité de votre entreprise.

La période de collecte moyenne révèle également des informations sur les politiques de crédit de l'entreprise. Le propriétaire d'entreprise peut évaluer dans quelle mesure la politique de crédit de l'entreprise fonctionne en évaluant la période de collecte moyenne. Si la période de collecte moyenne ne fournit pas la liquidité dont l'entreprise a besoin, elle peut avoir besoin de revoir sa politique de crédit et de créer des exigences plus strictes.

Choisir un délai

Le délai le plus courant pour ce type de mesure est une année. C'est de là que vient le 365 dans l'équation ci-dessus. Cependant, les analystes et les propriétaires d'entreprise peuvent utiliser n'importe quel autre calendrier, s'ils souhaitent en savoir plus sur une période différente. Ils peuvent remplacer le 365 de l'équation par le nombre de jours qu'ils souhaitent mesurer.

Si un analyste le fait, il doit s'assurer qu'il n'utilise pas de données annuelles pour les autres chiffres. Par exemple, une mesure d'une période mensuelle ne doit tenir compte que du solde des comptes débiteurs et des ventes de crédit net au cours de ce mois.

Solde des comptes débiteurs

Les comptes débiteurs moyens sur la période peuvent être déterminés en additionnant les comptes débiteurs au début de la période et les comptes débiteurs à la fin de la période, puis en divisant par deux.

La plupart des entreprises expliquent régulièrement les comptes débiteurs en cours parfois aussi souvent que sur une base hebdomadaire. Pour les périodes de calcul plus longues, les chiffres de début et de fin pour les comptes débiteurs peuvent être trouvés dans les états de revenu ou en ajoutant les chiffres mensuels des comptes créditeurs trouvés au bilan.

Ventes de crédit net

Les ventes de crédit nettes sont tout simplement le total de toutes les ventes de crédit moins les rendements totaux pour la période en question. Dans la plupart des cas, ce chiffre de ventes de crédit net est également disponible dans le bilan de l'entreprise. 

Exemple

Considérez cet exemple. Une entreprise a des comptes débiteurs sur son bilan totalisant 8 960 $. Le compte de résultat montre que les ventes de crédit étaient de 215 600 $. Vous pouvez utiliser ces informations pour calculer la période de collecte moyenne.

• (Solde des comptes débiteurs ÷ Ventes nettes de crédit) x 365 = période de collecte moyenne
• (8 960 ÷ 215 600) x 365 = période de collecte moyenne
• 0.0416 x 365 = période de collecte moyenne
• 15.17 = période de collecte moyenne

En moyenne, dans cet exemple, les clients paient leurs comptes de crédit tous les 15 jours - chaque 15.17 jours pour être plus exact. L'entreprise peut alors comparer ce chiffre aux chiffres précédents pour fournir un contexte plus important. Si, dans l'année précédente, la période de collecte moyenne de l'entreprise était de 20 jours, cela signifie que la période de collecte moyenne a été réduite d'environ cinq jours sur une année sur l'autre. C'est une bonne nouvelle pour l'entreprise - elle est payée plus rapidement, ce qui devrait lui fournir une plus grande liquidité.

Si la liquidité d'une entreprise diminue, elle peut vérifier la période de collecte moyenne pour voir si c'est la raison de la baisse de la liquidité. Si la période de collecte moyenne d'une entreprise s'améliore, mais que sa liquidité s'aggrave, cela signifie que l'entreprise a des problèmes dans d'autres aspects de son entreprise. Dans ce cas, revisiter ses politiques de crédit n'aidera pas la liquidité.

Points clés à retenir

• La période de recouvrement moyenne est le temps moyen qu'il faut à une entreprise pour recevoir le paiement des comptes débiteurs.
• La période de collecte moyenne est principalement une mesure de la liquidité - il mesure la rapidité avec laquelle une entreprise peut transformer les ventes en espèces.
• Si une entreprise souhaite améliorer sa période de collecte moyenne, elle peut modifier sa politique de crédit pour nécessiter des paiements plus rapides.