Ce que les organisations à but non lucratif doivent savoir sur l'IRS Form 990

Même si les organisations à but non lucratif exonérées d'impôt ne paient pas les impôts fédéraux, ils doivent déposer un formulaire d'information auprès de l'IRS. Cette forme est appelée un 990.Devoir déposer le 990 s'assure que les organisations à but non lucratif conduisent leur entreprise d'une manière cohérente avec leurs responsabilités publiques.

Le 990, qui doit être rendu public, fournit également un moyen facile aux donateurs et aux autres personnes intéressées à soutenir une cause particulière pour trouver et évaluer les meilleurs organismes de bienfaisance pour soutenir. D'une certaine manière, le 990 peut être un outil de relations publiques pour un organisme de bienfaisance lorsque des soins sont pris pour le remplir correctement et soigneusement. 

Une organisation peut clarifier sa mission sur le 990 et détailler ses réalisations de l'année précédente. Un donateur peut savoir où le groupe obtient ses revenus. Une fondation peut voir à quel point l'organisme de bienfaisance pourrait être durable. Un employé potentiel peut savoir à quel point l'organisme à but non lucratif paie ses meilleurs employés. Et un membre potentiel du conseil d'administration peut voir qui d'autre se trouve déjà au conseil d'administration et à quoi ressemblent les réserves de trésorerie de l'organisme de bienfaisance.

Toutes ces informations et plus peuvent être trouvées sur le 990, ce qui rend ce formulaire utile à toute personne recherchant des organisations à but non lucratif. Ce fait rend encore plus important qu'un organisme à but non lucratif passe suffisamment de temps et d'énergie pour remplir leurs 990 soigneusement et à temps.

Ce que fait un formulaire 990

Le formulaire IRS 990 est le document fiscal que les organisations exonérées par le gouvernement fédéral déposent chaque année auprès de l'IRS. Cela comprend des organismes de bienfaisance à but non lucratif.

L'IRS et le public peuvent évaluer les organisations à but non lucratif et comment ils fonctionnent simplement en examinant leurs années 990. Le formulaire recueille des informations sur la mission, les programmes et les finances des organisations exonérées d'impôt. Le 990 donne également à chaque organisation à but non lucratif l'occasion de signaler ce qu'elle a accompli l'année précédente, en plaidant ainsi pour maintenir son statut d'exonération fiscale. 

En raison des révisions récentes, le formulaire 990 recueille encore plus d'informations telles que la divulgation des conflits potentiels d'intérêts, l'indemnisation des membres du conseil d'administration et d'autres détails liés à la responsabilité financière et à l'évitement de la fraude.

Quels organisations à but non lucratif doivent déposer un 990

• Toutes les fondements privés, quels que soient les revenus. Ils déposent le formulaire 990-pf.
• La plupart des organisations exonérées d'impôt avec des recettes brutes de 200 000 $ ou des actifs d'une valeur de 500 000 $
• Des organisations à but non lucratif plus importantes qui ont des recettes brutes de plus de 50 000 $ peuvent déposer le formulaire 990 ou 990-EZ.
• Les petits organismes à but non lucratif avec des recettes brutes de 50 000 $ ou moins doivent déposer le 990-N (carte électronique) pour maintenir leur statut d'exonération.
• Les organisations qui sont exonérées d'impôt en vertu des articles 501 (c), 527 ou 4947 (a) (1) du U.S. code fiscal, et qui ne tombent pas dans les exemptions énumérées ci-dessous.

Organisations qui sont exemptées du dépôt du formulaire 990

• Les églises et la plupart des organisations confessionnelles telles que les écoles religieuses, les missions ou les organisations missionnaires.Les critères pour être classés comme église sont répertoriés dans le guide fiscal pour les églises et les organisations religieuses (publication IRS 1828).
• Des filiales d'autres organisations à but non lucratif, où il peut y avoir une déclaration de groupe déposée par le groupe parent.
• Institutions d'État. Certaines institutions d'État sont exemptées car elles fournissent des services essentiels (une université en est un exemple).
• Sociétés gouvernementales.
• Pour vous assurer que vous faites ou ne pas avoir à produire une déclaration, consultez la liste IRS des exceptions.Il y a des conséquences, telles que la perte d'exonération fiscale, si vous ne vous soumettez pas si nécessaire. 

Quand déposer le 990

Vous devez déposer vos 990, 990-EZ, 990-N ou 990-PF d'ici le 15e jour du 5ème mois après la fin de votre période comptable. Donc, si votre exercice se termine le 31 décembre, le 990 est dû le 15 mai de l'année suivante. Deux extensions de quatre-vingt-dix jours sont autorisées, à l'exception des déclarants 990-N (carte postale).

Il est important que vous déposiez et à l'heure. Si vous ne déposez pas de formulaire 990 pour trois années consécutives, votre statut d'exonération fiscale sera automatiquement révoqué par l'IRS.
De nombreux organismes sans but lucratif ont perdu leur statut d'exonération fiscale ces dernières années parce qu'ils n'ont pas déposé un 990 comme requis. Ce sont souvent de petites organisations à but non lucratif qui ne se sont pas rendu compte que même avec des reçus de moins de 50 000 $, ils doivent déposer le 990-N. 

Le 990-N est une carte postale avec un minimum d'informations qui peuvent être déposées électroniquement.Ne manquez pas de le faire. Si vous pensez que votre statut a été révoqué, consultez la liste IRS des organisations exonérées révoquées.

Si vous perdez votre statut d'exonération en ne déposant pas le 990, il n'y a pas de processus d'appel avec l'IRS. Votre organisme à but non lucratif pourrait devoir payer des impôts sur le revenu, des frais d'utilisation et avoir à déposer des documents supplémentaires. Évitez ce processus ardu en déposant à temps chaque année.

Quel formulaire 990 à déposer

Les formulaires 990, 990-EZ et 990-N sont déposés par des organisations exonérées d'impôt, dont vous soumettez le formulaire dépend de vos reçus bruts. Consultez ce graphique de seuil IRS pour savoir quel formulaire à déposer.

Le 990-PF est déposé par tous les 501 (c) (3) les fondations privées et 4947 (a) (1) des fiducies caritatives non exonérées.

Comment afficher la forme 990 d'un organisme à but non lucratif

Vous pouvez rechercher le formulaire 990 d'un organisme à but non lucratif sur l'IRS, mais vous pouvez également le voir à l'organisme de bienfaisance qui vous intéresse.

Les organisations à but non lucratif sont tenues de mettre leur 990 et leur demande d'exemption disponibles pour l'inspection publique sans frais dans leurs bureaux régionaux et de district pendant les heures régulières.

De nombreux organismes sans but lucratif mettent désormais les années 990 sur leurs sites Web. Vous pouvez également les voir chez GuideStar, une organisation qui fournit des informations sur les organisations à but non lucratif.

Le 990 d'un organisme à but non lucratif peut fournir des informations précieuses aux donateurs et aux concessionnaires tels que les fondations, les gouvernements et les sociétés. Étant donné que les années 90 sont des documents publics et largement disponibles, les organisations à but non lucratif devraient être diligentes pour les remplir correctement et les déposer à temps.