Quand les impôts des sociétés canadiens sont-ils dus s'il y a un solde dû?

Si la société a un solde en raison de son impôt sur le revenu des sociétés, dans la plupart des cas, le solde fiscal doit être payé dans les deux mois suivant la fin de l'année d'imposition. Notez que vous devez produire une déclaration de revenus des sociétés chaque année, qu'il y ait ou non des taxes.

La déduction de petites entreprises

Les sociétés privées à contrôle canadien (CCPC) et les sociétés affirmant que la déduction des petites entreprises a trois mois pour payer leur solde d'impôt sur le revenu des sociétés:

La taxe (les sociétés) est due trois mois après la fin de l'année d'imposition si les conditions suivantes s'appliquent:

• La société est un CCPC tout au long de l'année d'imposition;
• La Société réclame la déduction des petites entreprises pour l'année d'imposition ou a été autorisée à déduction des petites entreprises au cours de l'année d'imposition précédente; et soit
• Le revenu imposable de la société pour l'année d'imposition précédente ne dépasse pas sa limite commerciale pour cette année d'imposition (si la société n'est associée à aucune autre société au cours de l'année d'imposition); ou
• Le total des revenus imposables de toutes les sociétés associées pour leur dernière année d'imposition se terminant l'année précédente ne dépasse pas le total de ses limites commerciales pour ces années d'imposition (si la société est associée à une autre société au cours de l'année d'imposition).

La limite commerciale maximale autorisée pour une entreprise qui n'est associée à aucune autre société est de 500 000 $ si l'année civile est 2009 ou plus tard.

L'admissibilité à la déduction des petites entreprises est également affectée par le montant du capital imposable de la société employé au Canada (voir le capital imposable de l'ARC employé dans le calendrier du Canada). Le capital imposable comprend les actions des sociétés, les obligations, les dividendes, les bénéfices conservés, etc. La déduction des petites entreprises de 500 000 $ commence à diminuer sur une échelle de glissement lorsque le capital imposable d'un CCPC atteint 10 millions de dollars et va à zéro à 15 millions de dollars (E.g. La société n'est plus classée comme petite entreprise à des fins fiscales).

Paiements de versement

Si votre impôt net des sociétés dû pour l'année précédente est supérieur à 3 000 $, vous devrez payer l'impôt sur les sociétés par versements. Les paiements de versement sont effectués mensuellement (ou trimestriellement dans le cas d'un CCPC éligible).

Les montants de paiement de versement sont calculés en divisant soit la taxe payable pour l'année en cours, soit sur la taxe payée l'année précédente par douze pour les paiements mensuels ou par trois pour les paiements trimestriels. Notez que vous n'avez pas à commencer à effectuer des paiements de versement avant la deuxième année de fonctionnement de votre société. 

Lorsque vous soumettez votre déclaration de revenus à la fin de l'année, le montant réel de la taxe due moins ce que vous avez payé en versements détermine si vous avez un solde dû ou un remboursement dû.

Taxes provinciales des sociétés

Ainsi que l'impôt fédéral, chaque province facture l'impôt sur le revenu des sociétés - les taux varient de la province à la province (voir les taux d'imposition des sociétés de l'ARC pour une liste des taux d'imposition fédéraux et provinciaux). À l'exception du Québec et de l'Alberta, les impôts provinciaux des sociétés sont administrés conjointement avec l'ARC et inclus dans votre déclaration de revenus des sociétés afin que vous n'ayez pas besoin de produire une déclaration de revenus provinciale des sociétés distinctes. Si par exemple, votre société avait un établissement permanent en Colombie-Britannique, votre rendement des entreprises comprendrait un formulaire de calcul de l'impôt sur les sociétés de la Colombie-Britannique.

Étant donné que l'Alberta et le Québec administrent leur propre collection d'impôt sur les sociétés, vous devez produire des déclarations de revenus provinciales des sociétés si votre entreprise est établie dans l'une de ces deux provinces.

Pour l'Alberta: voir la section d'impôt sur le revenu des sociétés du site Web du Conseil du Trésor et des finances pour les formulaires appropriés. Les exigences de paiement des versions et les délais sont similaires aux exigences de l'ARC.

Pour le Québec: Visitez la section des déclarations de revenus des sociétés du site Web de Revenue Québec pour les formulaires de déclaration de revenus des sociétés et des informations (disponibles uniquement en français).

Ressources

• T4012 - T2 Corporation - Guide de l'impôt sur le revenu
• CRA: Êtes-vous admissible à effectuer des paiements de versement trimestriels?