Taux de taxe de vente provinciaux 2018 (PST / RST) au Canada

Une taxe de vente provinciale (PST) est imposée aux consommateurs de biens et de services particuliers dans de nombreuses provinces canadiennes. Plusieurs provinces ont accepté d'intégrer leurs taxes de vente provinciales à la taxe fédérale sur les produits et services (TPS), facturant plutôt une seule taxe de vente harmonisée (THST). La HST combine la TPS avec les taxes de vente provinciales.

L'Ontario a mis en œuvre la HST en 2010, rejoignant la Nouvelle-Écosse, le Nouveau-Brunswick et Terre-Neuve et Labrador où les HST étaient déjà en vigueur depuis un certain temps. La Colombie-Britannique a brièvement mis en œuvre une HST mais est revenu à un régime PST après avoir rejeté la THS dans un référendum provincial.

Les entreprises de la plupart des provinces doivent percevoir la PST, la TPS, la TVH ou une combinaison de ces taxes.

Taux de taxe de vente provinciaux

En 2018, les taux d'imposition dans ces provinces avec la HST sont:

• Ontario: le taux combiné HST 13%
• Nouveau-Brunswick: HST Taux combinés 15%
• Nova Scotia: HST combiné taux de 15%
• Terre-Neuve et Labrador: HST combiné taux de 15%
• Île du Prince Edward: TAH combiné Taux de 15%

De plus, quatre provinces ont des taxes de vente provinciales qu'ils facturent séparément, mais en plus de la TPS de 5%. En 2018, ces provinces et leurs taux de taxe de vente provinciaux sont:

• Colombie-Britannique: 7% de PST sur le prix de détail
• Manitoba: 8% Taxe de vente au détail (RST) sur le prix de détail
• Saskatchewan: 6% PST sur le prix de détail
• Québec: 9.Taxe de vente au Québec 975 pour cent (QST) sur le prix de détail

L'Alberta, le Yukon, le Nunavut et les Territoires du Nord-Ouest n'ont pas de taxes de vente provinciales et ne facturent que la TPS de 5%.

Les tarifs peuvent varier au sein des provinces

Les taxes de vente provinciales peuvent également varier au sein des provinces en fonction du produit ou du service est taxé. Par exemple, bien que la taxe de vente provinciale habituelle soit de 7% en Colombie-Britannique, vous serez facturé à 12% si vous achetez un véhicule auprès d'un individu privé et à 10% lorsque vous achetez de l'alcool.

Il est de la responsabilité du vendeur de déterminer quels taux PST s'appliquent aux biens et services qu'elle vend.

Quelle taxe de la province s'applique?

Les entreprises qui sont situées dans une province mais vendent des services ou des produits imposables à des consommateurs d'autres provinces devraient généralement facturer la taxe de vente applicable dans la province du consommateur. Vérifiez auprès de la Canada Revenue Agency (CRA) pour vous assurer que vous réalisez fréquemment les ventes dans les provinces extérieures.

Comment et où s'inscrire

Le Canada exige que vous inscrivez votre entreprise auprès de votre province et établissiez un compte TPS / THST le cas échéant. Votre entreprise est automatiquement inscrite à la TVH lorsque vous vous inscrivez à la TPS, même si votre province n'impose pas la HST.

Vous pouvez vous inscrire en ligne avec l'ARC ou avec Revenu Québec si vous êtes situé au Québec. L'ARC vous attribuera ensuite une période de référence, et vous devez produire un retour TPS / THS à chaque période.

Les petits fournisseurs n'ont pas à s'inscrire. Ces entreprises sont celles qui ont eu 30 000 $ ou moins de revenus totaux au cours des quatre derniers trimestres, ou dans un trimestre civil. Les sociétés, les entreprises individuelles et les partenariats sont admissibles si elles peuvent respecter cette règle.

Devez-vous facturer PST, RST ou QST?

Un opérateur d'une entreprise dans l'une des provinces qui a un PST doit facturer, percevoir et remettre la taxe de vente provinciale sur les biens et services applicables. Contrairement à la TPS et à la HST, il n'y a pas de petite exception de fournisseur pour la taxe de vente provinciale, sauf en Colombie-Britannique. Certains vendeurs de la Colombie-Britannique doivent s'inscrire au B.C. TVP.

Exceptions pour les biens et services exemptés et zéro

Certains biens et services sont exemptés ou à zéro, ce qui signifie que vous n'avez pas à facturer le PST, le RST ou le QST sur les factures clients.

La différence entre les biens et services exonérés et zéro est que vous pouvez réclamer des crédits d'impôt sur les intrants (ITC) pour récupérer le PST, le RST ou le QST que vous avez payé ou devez pour les achats et / ou dépenses commerciales de biens et de services à zéro.

Marchandises PST

Ce qui qualifie PST / RST / QST-Exempter ou Zero Créé peut varier entre les provinces. Vérifiez auprès de votre province ou de l'ARC. Mais quelques exemples d'articles exonérés de PST comprennent la nourriture pour les épiceries de consommation humaine et la nourriture préparée telle que les repas de restauration, les journaux, les magazines, les vêtements de taille enfant ou les vêtements pour adultes pour les enfants de moins de 15 ans.

Les vélos, les médicaments sur ordonnance, les aides médicales des ménages telles que le sirop contre la toux et les analgésiques, les produits de santé et les produits médicaux, l'équipement pour les personnes handicapées, les fournitures scolaires, les équipements de sécurité, les actualités, les actualités, les actualités, les actualités, les actualités, les actualités, les actualités, les vêtements de sécurité Individus et bandes des Premières nations sur les terres de réserve, et marchandises achetées pour la revente ou la location.

Certains de ces éléments nécessitent une documentation. 

Biens et services classés zéro

Des exemples de services et de fournitures classés Zero comprennent les ventes de médicaments sur ordonnance, certains dispositifs médicaux, les courses de base, certaines propriétés utilisées dans les secteurs agricoles et de pêche, certains biens ou services exportés à l'extérieur du Canada ou à l'extérieur du Québec à des fins de QST, certains passager ou fret services de transport et livres imprimés qui ont un numéro de livre standard international (ISBN). Ces livres se qualifient uniquement sous le système QST, cependant.