Sont toutes des organisations à but non lucratif exonérées d'impôt?

Il est facile d'être confus au sujet des organisations à but non lucratif et du code fiscal IRS. Il existe de nombreux types d'organismes à but non lucratif dans le code fiscal fédéral, qui ne sont pas totalement exonérés d'impôt.

Pour compliquer davantage les choses, toutes les organisations 501 (c) (3) sont divisées en organismes de bienfaisance publics et fondations.

Dans cet article, nous nous concentrerons uniquement sur les exigences pour devenir une organisation de bienfaisance 501 (c) (3), également appelée carité publique, et sur la façon dont on obtient une exonération fiscale.

Que signifie être exonéré d'impôt?

Tout d'abord, clarifions ce que signifie l'exonération fiscale. De nombreux organisations à but non lucratif sont exonérées de la plupart des impôts fédéraux sur le revenu et de certains impôts d'État, tels que les ventes et les taxes foncières. De plus, les donateurs peuvent être en mesure de déduction fiscale pour leurs dons à ces organisations.

Certains organisations à but non lucratif (celles désignées 501 (c) dans le code des impôts) jouissent de la première exemption mais pas la seconde.Par exemple, votre chambre de commerce locale est probablement un 501 (c) (6), qui est exonéré d'impôt.Votre club récréatif pourrait être un 501 (c) (7), qui est également exonéré d'impôt.Mais aucune de ces organisations ne reçoit de dons et ne peut donc pas fournir une exonération fiscale personnelle aux membres. Ce sont des organisations basées sur les membres et les cotisations ne sont pas exonérées d'impôt.

La désignation fiscale la plus connue pour les organismes de bienfaisance à but non lucratif est 501 (c) (3). Ces organisations reçoivent une exonération d'impôt sur le revenu et leurs donateurs peuvent prendre une déduction fiscale pour leurs dons.Certaines autres organisations peuvent également recevoir des contributions déductibles d'impôt.

Sont tous 501 (c) (3) activités exonérées de taxe?

Il existe certaines activités pour lesquelles un organisme de bienfaisance pourrait être taxé, généralement comme une activité commerciale sans rapport.Cela pourrait se produire lorsqu'un organisme sans but lucratif gère une entreprise commerciale pour compléter ses revenus, et lorsque cette activité n'est pas liée à la mission ou à l'objectif de base de l'organisme à but non lucratif. 

De même, les individus ne peuvent prendre une déduction fiscale personnelle que lorsqu'ils font un don à un organisme de bienfaisance qualifié et s'ils détaillent leurs déductions sur leur déclaration de revenus. 

Les organismes de bienfaisance doivent s'appliquer à l'IRS pour 501 (c) (3) statut. Il n'est pas conféré automatiquement.

Certaines activités et groupes caritatifs choisissent de ne pas demander le statut 501c3 car ils sont petits ou temporaires. Ces organisations caritatives choisissent d'être des associations à but non lucratif non constituées en société.

De plus, les églises et les organisations religieuses ou les organisations à but non lucratif confessionnelles sont traitées un peu différemment des organismes de bienfaisance "publics". Par exemple, ils n'ont pas à déposer des formulaires fiscaux annuels.

Bref, rien n'est simple, surtout en ce qui concerne le code fiscal américain.

Devenir un organisme de bienfaisance

Les organismes de bienfaisance à but non lucratif qui souhaitent devenir 501 (c) (3) l'exonération fiscale doivent répondre à ces qualifications:

Le test organisationnel

Des organisations à but non lucratif exonérées d'impôt doivent être organisées à des fins légales dans l'une de ces catégories:

• Éducatif
• Religieux
• Charitable
• Scientifique
• Littéraire
• Test de sécurité publique
• Préparer certaines compétitions sportives amateurs nationales ou internationales
• Prévenir la cruauté envers les enfants ou les animaux

Se qualifier comme soutenu publiquement

Les organismes de bienfaisance publics doivent recevoir au moins un tiers de leurs revenus de sources publiques. Les organismes de bienfaisance publics servent le public et doivent être soutenus par le public.

L'IRS définit le soutien public comme «… des unités gouvernementales, des contributions faites directement ou indirectement par le grand public, ou à partir d'une combinaison de ces sources."

L'organisme de bienfaisance financièrement stable devrait avoir un panier de revenus qui se compose principalement de financement public.

Le test politique

Les organisations recherchant le statut 501 (c) (3) doivent indiquer explicitement dans leurs articles d'organisation qu'ils ne participeront à aucune campagne politique au nom d'un candidat ou effectueront des dépenses à des fins politiques.Il existe des groupes 501 (c), tels que les 501 (c) (4), qui peuvent s'engager dans ces activités, mais pas 501 (c) (3).

Votre organisation pourrait perdre son statut d'exonération fiscale si ces réglementations ne sont pas suivies.

Le test d'actif

Une charte à but non lucratif doit indiquer qu'elle interdit la distribution des actifs ou des revenus aux particuliers (sauf en compensation équitable pour leurs services). L'organisation doit également indiquer explicitement qu'elle ne sera pas utilisée pour le gain ou le bénéfice personnel de ses fondateurs, employés, partisans, parents ou associés.

En conclusion, avant de commencer votre voyage vers l'exemption fiscale, assurez-vous de comprendre quel type d'organisation vous postulez et de faire une étude de toutes les exigences avant de commencer.