Lois fiscales canadiennes sur le revenu des entreprises étrangères

Traitez le revenu des entreprises étrangères de la même manière que vous géreriez les revenus des entreprises provenant de sources canadiennes lors du dépôt de votre déclaration de revenus canadienne. Si vous êtes un propriétaire unique ou une partie d'une société de personnes, signalez le revenu étranger dans le cadre de votre entreprise ou de votre revenu professionnel sur le formulaire T2125: Déclaration des activités professionnelles ou professionnelles.

Taux d'échange

Étant donné que votre revenu étranger doit être converti en dollars canadiens, l'Agence du revenu du Canada (CRA) conseille à l'utilisation du taux de change de la Banque du Canada qui était en vigueur le jour où vous avez reçu le revenu ou l'utilisation du taux de change annuel moyen.

Par exemple, supposons que vous soyez au Canada et que vous travailliez pour un client américain, qui vous envoie un chèque.S. dollar. Il est converti en fonds canadiens lorsque vous le déposez dans votre compte commercial canadien, et vous l'enregistrez dans vos dossiers commerciaux. Lorsque vous remplissez votre formulaire d'impôt sur le revenu T1 personnel, ce revenu étranger fait partie de vos calculs de revenu d'entreprise total.

Cependant, si vous effectuez réellement votre travail dans un pays étranger, comme les États-Unis, vous devrez peut-être payer de l'impôt sur le revenu dans ce pays.

Le u.S. fonde son système d'impôt sur le revenu sur la citoyenneté et où les travaux sont effectués, contrairement au Canada, qui fonde son système d'impôt sur le revenu sur la résidence.

Pour compliquer davantage les choses, certains États dans le u.S. ont l'impôt sur le revenu de l'État et certains n'ont pas. Vous pouvez finir par devoir produire une déclaration de revenus auprès de l'Internal Revenue Service (IRS) et payer des taxes américaines.

Résidence considérée

Si vous gagnez tout ou partie de votre revenu étranger en travaillant à l'étranger, vous devez toujours produire une déclaration de revenus canadienne si vous êtes considéré comme un résident du Canada à des fins fiscales. Généralement, vous êtes considéré comme un résident si vous maintenez "des liens résidentiels importants avec le Canada", selon l'ARC. Ceci comprend:

• Posséder une maison au Canada
• Avoir un conjoint ou des enfants au Canada
• Avoir des biens personnels au Canada, comme les véhicules, les meubles, etc.
• Avoir une assurance maladie dans une province ou un territoire canadien
• Avoir des comptes bancaires canadiens, des cartes de crédit, des comptes d'investissement, etc.

Si vous êtes considéré comme un résident du Canada, vous devez produire une déclaration de revenus canadienne et signaler tous les revenus nationaux et étrangers. Si vous avez gagné des revenus à l'étranger et payé de l'impôt sur les revenus du pays qui a été gagné, vous serez crédité de l'impôt étranger sur votre déclaration de revenus canadienne.

Si vous avez gagné 30 000 $ de revenus en travaillant aux États-Unis et que vous avez déposé un U.S. déclaration de revenus et payé 5 000 $ en u.S. taxes, vous signaleriez toujours les 30 000 $ de u.S. Revenu sur votre déclaration de revenus canadienne. Parce que le Canada et le U.S. avoir une convention fiscale, vous seriez crédité des 5 000 $ que vous avez payés dans le U.S.

Notez que vous devrez peut-être payer des impôts supplémentaires sur le revenu étranger si le taux canadien est plus élevé. Ainsi, dans l'exemple ci-dessus, si le taux d'imposition canadien sur les 30 000 $ de revenus était de 7 000 $, vous devriez payer 2000 $ supplémentaires en taxes au Canada.

Si vous êtes considéré comme un non-résident à des fins fiscales, vous n'avez pas à produire une déclaration de revenus canadienne.

Traités fiscaux

Pour éviter la double taxation, le Canada a des concours fiscaux avec plus de 80 pays, dont les États-Unis, le Mexique, la Grande-Bretagne, la France, l'Allemagne, l'Italie et la Chine. Le ministère des Finances du Canada maintient une liste de traités fiscaux actuellement en vigueur. Les traités fiscaux limitent généralement le montant des impôts payables à ce que vous paieriez dans votre pays de résidence. Cependant, les dispositions du traité peuvent varier considérablement d'un pays à l'autre. Si vous avez un revenu d'entreprise d'un pays qui n'a pas de convention fiscale avec le Canada, vous pouvez finir par payer les doubles taxes.

Certains pays peuvent exiger que vous fournissiez un certificat de résidence canadien afin de prouver que vous résidez au Canada et vous exonérez de payer de l'impôt dans leur juridiction. Pour obtenir le certificat, vous pouvez postuler à l'ARC. Certains pays peuvent également vouloir que le certificat de résidence soit authentifié.

Professionnels de la taxe de conseil

Avant d'effectuer des activités commerciales en dehors du Canada qui peuvent générer des impôts dans cette juridiction, consultez un fiscaliste ou contactez votre bureau fiscal local et expliquez la situation. Faire face à un problème fiscal intérieur peut être suffisamment difficile, mais la résolution d'une question fiscale entre les agences fiscales nationales et étrangères peut entraîner des mois de frustration et de dépenses.