Changements dans les déductions fiscales du bureau à domicile pour les télétravails

Si vous travaillez à domicile en tant qu'employé d'une entreprise, vous êtes parmi un groupe croissant de millions d'employés qui se télélèvent.

L'un des avantages du télétravail a été la capacité de réduire les impôts sur le revenu en prenant une déduction du bureau à domicile sur votre déclaration de revenus personnelle. Cette déduction n'est plus disponible pour les employés qui travaillent à domicile.

Modifications des déductions fiscales de travail à domicile

Selon C.P.UN. Gail Rosen, avant le projet de loi sur la réforme fiscale de 2018, vous pouvez déduire les dépenses commerciales des employés, comme les dépenses du bureau à domicile pour les employés qui se télélèvent - comme une déduction détaillée diversifiée à l'annexe. La nouvelle loi fiscale élimine diverses déductions fiscales détaillées pour les employés.

Cela signifie que si vous êtes un employé qui travaille pour une entreprise, les dépenses des employés pour lesquelles votre entreprise ne paient pas ne sont plus disponibles en tant que déductions fiscales, y compris la déduction du bureau à domicile.

En plus de la déduction du bureau à domicile, les autres dépenses non remboursées que les employés de travail à domicile ne peuvent plus déduire comprennent:

• Frais de licence professionnelle 
• Cotisation aux sociétés professionnelles
• Dépenses éducatrices
• Outils et fournitures
• Frais de voyage en affaires et repas

Qui peut prendre la déduction du bureau à domicile?

La déduction du bureau à domicile n'a pas été entièrement éliminée. Il est toujours en vigueur pour les travailleurs indépendants.

Certains types d'employés peuvent également être admissibles à une déduction du bureau à domicile pour les dépenses des employés non remboursés, notamment:

• Réservistes des forces armées.
• Artistes de performance qualifiés.
• Officiers du gouvernement d'État ou locaux fondés sur les frais.
• Employés ayant des dépenses de travail liées à la déficience.

Ces employés doivent être en mesure de prouver que leurs dépenses de télétravail sont: 

• Payé ou engagé pendant votre année d'imposition.
• Nécessaire pour poursuivre votre métier ou être un employé.
• Ordinaire et nécessaire.

Êtes-vous un employé de télétravail ou une entreprise à domicile?

Êtes-vous un employé de télétravail ou un entrepreneur indépendant? Assurez-vous de comprendre la différence entre être un employé de télétravail et avoir une entreprise à domicile.

Un entrepreneur indépendant travaille séparément du client, tandis qu'un employé travaille directement pour un employeur. 

• Si vous recevez un chèque de paie avec retenue d'impôt et un W-2 au moment de l'impôt, vous êtes payé en tant qu'employé.
• Si vous recevez un 1099-MISC en janvier pour les paiements pour l'année précédente, vous êtes payé en tant qu'entrepreneur indépendant. 

L'IRS décide si un travailleur est un employé ou un entrepreneur indépendant. Ils examinent trois facteurs dans leur analyse:

1. Comportemental: L'entreprise contrôle-t-elle ou a-t-elle le droit de contrôler ce que fait le travailleur, lorsqu'il travaille, et comment le travailleur fait son travail?
2. Financier: Le contrôle de l'entreprise pose-t-il, rembourse les dépenses et fournit des outils et des fournitures?
3. Relation: L'entreprise et les travailleurs ont-ils un contrat écrit ou des avantages sociaux, et le travail est un aspect clé de l'entreprise?

L'IRS prend ses décisions au cas par cas. Ils regardent toute la relation, et pas seulement un facteur.

Si vous êtes un entrepreneur indépendant, vous déposiez un formulaire de taxe commerciale à l'annexe C dans le cadre de votre déclaration de revenus personnelle. L'annexe C vous permet de déduire les dépenses commerciales pour réduire votre facture d'impôt commercial. Le revenu net (ou la perte) de votre entreprise est inclus dans votre autre revenu sur votre déclaration de revenus.

Télétravail et votre revenu imposable

Le changement de la loi fiscale fédérale peut affecter votre revenu imposable. La base d'impôt sur le revenu (revenu imposable) à des fins d'impôt de l'État est similaire à la taxe fédérale.

La plupart des États utilisent le revenu brut ajusté fédéral comme base, tandis que d'autres États utilisent leur propre définition. Même les États qui commencent par les ajustements fédéraux de l'AGI (le revenu brut ajusté (AGI) est un revenu brut moins l'ajustement.)

La nouvelle loi fiscale a également modifié d'autres parties de votre déclaration de revenus personnelle, de sorte que la perte de la déduction de dépenses commerciales non remboursée pourrait affecter votre facture fiscale variera d'une personne à l'autre. 

Télétravail et taxes d'État

Les lois des États peuvent différer de la loi fédérale fiscale dans la façon dont les États ont taxé les employés de télétravail, en plus de la façon dont ils considèrent le revenu et les déductions des employés. Cela comprend la déduction du bureau à domicile.

En général, un employé de télétravail paie des impôts dans l'État où ils effectuent leur travail. Par exemple, si un employé vit et travaille hors de son domicile dans le New Jersey et travaille pour une entreprise à New York, la société devrait enregistrer son entreprise dans le New Jersey et le W-2 de l'employé devrait refléter les impôts retenus de leur pays d'origine.

Si vous n'êtes pas sûr de l'État à payer d'impôts ou quelles déductions vous pouvez prendre, le service RH de votre employeur peut être en mesure d'aider. Vous pouvez également travailler avec un préparateur de revenus professionnel pour vous assurer de suivre toutes les lois fiscales appropriées.

Les informations contenues dans cet article ne sont pas des conseils fiscaux ou juridiques et ne remplacent pas de tels conseils. Les lois étatiques et fédérales changent fréquemment, et les informations de cet article peuvent ne pas refléter les lois de votre propre État ou les changements les plus récents de la loi. Pour des conseils fiscaux ou juridiques actuels, veuillez consulter un comptable ou un avocat.