GST / HST Exonér et les biens et services classés zéro au Canada

Question: Quels types de biens et services sont exonérés de TPS / HST ou zéro au Canada?

Répondre:

Si votre entreprise canadienne doit facturer la TPS / HST, vous devez connaître la différence entre les biens et services d'exonération de la TPS / HST Zero et de la THST / THST. (Toutes les entreprises canadiennes ne doivent pas facturer la TPS / HST; savoir si le vôtre.)

Il n'y a pas de différence entre les biens et services de GST / HST Zero et exonéré du point de vue du client; Dans aucun des deux cas, il n'est pas inculpé la TPS / HST.

Cependant, du point de vue du propriétaire de l'entreprise, il y a une différence dans la façon dont les deux classes de biens et de services sont traitées lors du dépôt d'un rendement de la TPS / HST. Normalement, lorsque vous remplissez votre déclaration de TPS / HST, vous pouvez réclamer des crédits d'impôt sur les intrants (ITC) pour récupérer la TPS / HST que vous avez payé ou doit à vos achats et / ou dépenses d'entreprise.

• Pour les biens et services classés zéro, vous ne facturez pas ou ne collectez pas la TPS / HST, mais vous pouvez toujours réclamer des ITC pour eux sur votre retour sur la TPS / HST.
• Pour les biens et services exonérés, vous ne facturez ni ne collectez pas de TPS / HST et vous ne peut pas réclamer les crédits d'impôt sur les intrants.

Certains exemples de biens et services de TPS / HST zéro sont:

• Épicerie de base - Cette catégorie comprend la viande, le poisson, la volaille, les céréales, les produits laitiers, les œufs, les légumes (frais, congelés, en conserve), le café, le thé, etc. (mais n'inclut pas les articles non nécessaires aux besoins alimentaires, tels que les collations, l'alcool, les sodas, les bonbons, etc.)
• La plupart des produits de pêche S'il est utilisé pour la consommation humaine (les produits de poisson utilisés pour les appâts ne sont pas inclus).
• Le bétail agricole vendu pour la consommation humaine - (La TPS / HST est à collectionner sur les ventes de bétail qui ne sont pas utilisées pour la consommation humaine, comme les chevaux, les chiens, les chats et les animaux porteurs de fourrure comme le vison). Certains animaux peuvent être soit. Les lapins et les chèvres, par exemple, peuvent être augmentés pour la consommation, auquel cas ils sont nuls, ou en tant qu'animaux, auquel cas ils ne sont pas.
• Équipement agricole comme les tracteurs, les semets, les jardinières et l'équipement de traitement.
• Médicaments d'ordonnance et les frais de distribution sont nuls. La plupart des médicaments sans ordonnance standard tels que l'aspirine, les vitamines et les minéraux, les remèdes à froid, les bandages, etc. ne sont pas nuls et GST / HST doivent être facturés. (Généralement, si l'article ne nécessite pas de prescription et est destiné à traiter une maladie mineure, elle n'est pas nul.. Il n'est pas imposable si une ordonnance a été émise pour l'article.
• Équipement médical - dents ou membres artificiels, aides auditives, marcheurs, fauteuils roulants, cannes, chiens guides, lunettes ou objectifs de contact, dispositifs asthmatiques, modifications des véhicules à moteur pour accueillir les handicaps, l'orthodontie, etc. Les pompes à insuline, les seringues et les stylos et les cathéters urinaires.
• Services de transport de fret qui impliquent le mouvement des marchandises du Canada vers un autre pays et vice versa.
• Produits d'hygiène féminine comme les tampons, les serviettes hygiéniques, etc.

Quelques exemples de biens et services exonérés de la TPS / HST sont:

• Logement résidentiel utilisé (La TPS / HST n'est facturée que sur un logement résidentiel nouveau ou "substantiellement rénové". Les rénovations substantielles sont définies comme l'élimination ou le remplacement de la plupart du bâtiment, à l'exception du toit, des murs, des fondations et des sols - voir les rénovations substantielles de l'ARC et la remise de la TPS / HST New Housing).
• Logement de location résidentiel s'il est égal ou supérieur à une durée d'un mois.
• Leçons de musique
• Services médicaux et dentaires - Comprend des médecins, des dentistes, des hygiénistes dentaires, des orthodontistes, des optométristes, des chiropraticiens, des physiothérapeutes, des audiologistes, des psychologues, des podiatristes, des diététiciens, des travailleurs sociaux (mais pas des massapistes). Notez que certaines procédures médicales sont considérées comme non liées aux soins de santé et en tant que telles sont soumises à la TPS / HST. Les exemples incluent la préparation des rapports médicaux légaux ou des certificats d'invalidité, des frais de témoin expert, de la chirurgie esthétique pour améliorer l'apparence d'un individu (sauf si c'est à des fins reconstructives telles que l'accident ou la maladie), etc.
• Émettre des politiques d'assurance (par les compagnies d'assurance, les agents et les courtiers).
• Services éducatifs qui a conduit à un certificat ou un diplôme ou qui sont tenus de pratiquer (ou de mettre à niveau la certification pour) un commerce ou une vocation. Cela comprend les services de tutorat pour les cours qui suivent le programme d'études désigné.
• La plupart des biens et services fournis par des organismes de bienfaisance.
• Services financiers tels que les frais pour les comptes bancaires, les prêts, etc.
• Services d'aide juridique.
• Services de garde pour les enfants de 14 ans ou moins si le service n'est pas fourni 24 heures par jour.
• Aliments et boissons Vendu dans un établissement d'éducation comme une cafétéria scolaire ou universitaire.

Pour ajouter à la confusion, certains biens et services qui sont exemptés de la TPS fédérale ne sont pas exonérés au niveau provincial des provinces qui facturent une taxe de vente provinciale et sont donc soumises à PST / RST / QST. Reportez-vous à la liste d'exemption de votre province pour plus de détails:

• Manitoba - Résumé du bulletin imposable et exonéré des produits et services
• Saskatchewan - Avis de taxe de vente provinciale et bulletins
• Colombie britannique - Exemptions PST
• Québec - QST et GST

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Voir également:

Tarifs PST, TPS et HST pour toutes les différentes provinces et territoires au Canada

Aux prises avec la TPS / HST

Ce que tous les propriétaires d'entreprise devraient savoir sur la taxe de vente provinciale

8 stratégies fiscales pour réduire l'impôt sur le revenu de votre entreprise