Comment obtenir un remboursement de la TPS / HST?

La plupart des entreprises canadiennes doivent s'inscrire pour percevoir et payer la taxe sur les biens et services (TPS) et la taxe de vente harmonisée (THSP) sur les articles éligibles. Si vous exploitez une entreprise canadienne et que vous vous êtes inscrit à la TPS / HST, vous pouvez récupérer la TPS / HST que vous avez payé au cours d'une période de référence particulière en la réclamant via des crédits d'impôt sur les intrants (ITC) sur votre déclaration de TPS / HST.

Lorsque vous terminez votre déclaration de TPS / THS, vous déclarez le montant de la TPS / HST que vous avez collecté auprès de divers clients et déduisez votre ITC de ce montant pour déterminer votre taxe nette TPS / THS. Si le montant résultant est négatif, vous obtiendrez un remboursement de la TPS / HST.

Règles pour réclamer les crédits d'impôt sur les intrants

Les règles générales pour réclamer les crédits d'impôt sur les intrants sont comme les règles pour réclamer les dépenses commerciales:

• Votre entreprise doit avoir été enregistrée pour la TPS / HST au moment des achats.
• Vous devez avoir des reçus pour sauvegarder vos réclamations
• Vous ne pouvez réclamer que les ITC "dans la mesure où vos achats sont pour la consommation, l'utilisation ou la fourniture de vos activités commerciales."

Limite de temps pour les crédits d'impôt sur les intrants

Normalement, vous devez réclamer vos crédits d'impôt sur les intrants pour la période de référence au cours de laquelle vous avez effectué les achats. Si, pour une raison quelconque, vous avez manqué ou oublié de déposer un ITC, vous pouvez le réclamer dans une période de reportage ultérieure. La réclamation doit être faite dans les quatre ans à partir de la fin de la période de référence au cours de laquelle la réclamation était à l'origine due, à moins que votre entreprise ait eu des revenus supérieurs à 6 millions de dollars dans chacun des deux exercices précédents. Dans ce cas, la réclamation ITC doit être faite dans les deux ans à partir de la fin de la période de référence initiale.

Vous devez conserver tous les reçus à l'appui de vos réclamations ITC au cas où la Canada Revenue Agency (CRA) souhaite examiner vos dossiers. L'ARC peut auditer votre retour de TPS / HST jusqu'à quatre ans après la soumission.

La méthode rapide de comptabilité de la TPS / HST

Si votre entreprise n'est normalement pas admissible aux remboursements de la TPS / THS (c'est-à-dire que la TPS totale / THS que vous collectez auprès des ventes est plus que ce que vous payez pour les fournitures), vous pouvez choisir d'utiliser la méthode rapide de comptabilité de la TPS / HST. La méthode rapide a été introduite pour sauver les documents et la comptabilité des petites entreprises. 

En un mot, la méthode rapide vous permet de payer une partie réduite de la TPS / HST que vous collectez en fonction d'une formule plutôt que de réclamer des ITC sur la plupart de vos achats et de payer la différence entre ce que vous percevez et ce que vous payez. Pour certains types d'entreprises qui ont peu de dépenses imposables (comme les entrepreneurs informatiques, les écrivains, les graphistes, etc.) La méthode rapide vous permet d'économiser de l'argent. 

Pour se qualifier pour une comptabilité rapide:

• Vous devez être en affaires depuis 365 jours avant le début de la période de référence.
• Votre chiffre d'affaires annuel (y compris la TPS / HST) doit être de 400 000 $ ou moins pour les premiers ou les quatre derniers trimestres fiscaux.
• Votre entreprise ne doit pas fournir des services juridiques, comptables, comptabilité, conseil financier, préparation des revenus ou consultation.
• Votre entreprise ne peut pas être certains types d'institutions financières, d'organismes de bienfaisance ou d'institutions publiques.

Notez que même si vous n'avez pas à indiquer la TPS / HST réelle collectée ou payée à votre retour en utilisant la méthode rapide, vous devez toujours conserver les enregistrements des informations pendant six ans après l'année en question au cas où vous recevrez un audit de l'ARC.

Vous pouvez postuler pour utiliser la méthode rapide via votre compte en ligne mon compte commercial. 

Provinces qui facturent la TPS et la taxe de vente provinciale

Si vous faites des affaires dans l'une des provinces qui facturent la TPS et la taxe de vente provinciale (PST-Currencé B.C., Saskatchewan, Manitoba et Québec) Vous devez produire des rendements séparés pour PST. Si vous pouvez réclamer des crédits d'impôt et des remboursements pour la taxe de vente provinciale dépend de la province.

• La Colombie-Britannique et la Saskatchewan ne permettent pas aux entreprises d'utiliser des crédits d'impôt pour les intrants pour récupérer le PST payé sur les dépenses commerciales.
• Les entreprises du Québec peuvent demander des remboursements de taxe sur les intrants sur la taxe de vente au Québec (QST) sur les achats effectués au cours des activités commerciales.
• Le Manitoba n'a pas de crédits d'impôt ou de remboursement sur la taxe de vente au détail (RST) pour les entreprises, à quelques exceptions rares pour certaines activités liées à la ferme.