Comment l'IRS classe les organisations à but non lucratif

Les organismes sans but lucratif sont omniprésents dans le u.S. Pourtant, les gens comprennent rarement comment les organisations à but non lucratif sont organisées, comment elles sont reconnues par l'IRS, ou ce qu'ils font.

Comment ça fonctionne

L'IRS reconnaît 27 types d'organisations à but non lucratif comme des organisations 501 (c).De plus, il existe plusieurs autres types de 501 à but non lucratif avec diverses désignations, telles que 501k et 501n, qui sont également exonérées d'impôt.

Tous les 501 sont, à un degré ou à un autre, exonérés des taxes fédérales et de nombreuses taxes d'État. Chaque type est différent en matière d'admissibilité, de lobbying, d'activité politique et de contributions déductibles d'impôt.

Une sous-section distincte de la section 501 (c) du code fiscal règne chaque type d'organisation à but non lucratif.

Avec autant de types d'organismes à but non lucratif, ils sont difficiles à éviter. Par exemple, la chambre de commerce à laquelle votre petite entreprise pourrait appartenir est un 501 (c) (6). Votre coopérative de crédit pourrait être un 501 (c) (1). Et l'Association des anciens combattants locaux est probablement un 501 (c) (19).

Le type d'organisation à but non lucratif le plus familier est 501 (c) (3). Ce sont les organisations à but non lucratif auxquelles nous contribuons le plus souvent, pour nous faire du bénévolat et entendre à travers les médias.

Nous pensons très probablement à la classification 501 (c) (3) lorsque nous faisons nos impôts. Ce don était-il fait à un organisme de bienfaisance à but non lucratif exonéré d'impôt ou non?

Vous trouverez ci-dessous une liste des types d'organismes à but non lucratif que l'IRS reconnaît.

Le thème commun pour tous les organisations à but non lucratif est qu'ils ne sont pas organisés uniquement à but lucratif. Ils servent plutôt un but social.

Les informations suivantes proviennent de la publication IRS 557, votre Bible si vous envisagez de déposer un statut à but non lucratif. De plus, la publication IRS 526 fournit des informations sur lesquelles de ces organisations peuvent fournir une déduction fiscale pour les contributions. Consultez ces publications pour des détails plus spécifiques sur les classifications à but non lucratif.

501 (c)

501 (c) (1)

Ces organisations ont été organisées en vertu d'un acte de Congrès.

• Les coopératives de crédit fédérales sont un excellent exemple de ce type d'organisme à but non lucratif.
• Ces organisations à but non lucratif n'ont pas à demander une exonération fiscale depuis que le Congrès les a créés. Ils ne doivent pas non plus produire un retour annuel (formulaire IRS 990).
• Les contributions exonérées d'impôt sont autorisées si elles sont faites à des fins exclusivement publiques.

501 (c) (2)

Ces organisations organisent des sociétés pour les organisations exonérées. C'est-à-dire qu'ils peuvent conserver le titre sur la propriété d'un groupe exonéré.

• Ils demandent un statut à but non lucratif en utilisant le formulaire IRS 1024.
• Ils déposent chaque année les formulaires 990 ou 990-EZ.
• Contributions non déductibles d'impôt.

501 (c) (3)

Ce type d'organisation exonérée d'impôt est le plus familier avec le grand public. Il comprend des organisations qui sont religieuses, éducatives, caritatives, scientifiques et littéraires, des groupes qui testent la sécurité publique, des organisations qui favorisent le concours sportif amateur national ou international, ou des organisations engagées dans la prévention de la cruauté envers les enfants ou les animaux.

• Un 501 (c) (3) s'applique à son statut en utilisant le formulaire IRS 1023. Une exception à cette exigence est les églises. Une église de bonne foi n'a pas à demander l'exemption fiscale.
• Fichiers Formez chaque année 990, 990-EZ ou 990-PF.
• Les contributions sont généralement exonérées d'impôt.

Toutes les organisations 501 (c) (3) sont considérées comme:

• Une fondation privée. Ce sont des organisations à but non lucratif qui ne sont pas considérées comme des organismes de bienfaisance publics. Les fondations peuvent être sous-classifiées en tant que fondations opérationnelles privées ou fondations non opérationnelles privées et recevoir certains des avantages des organismes de bienfaisance publics.
• Ou un organisme de bienfaisance public. Ce sont les organisations auxquelles nous donnons généralement et qui ont un large soutien public.

501 (c) (4)

Ces organisations sont des ligues civiques, des organisations de protection sociale et des associations locales d'employés. Ils promeuvent le bien-être communautaire, les charitables, l'éducation ou les objectifs récréatifs.

• Doit fournir un avis sur le formulaire 8976; peut également soumettre Form1024-A
• Ils déposent chaque année 990 ou 990-EZ.
• Les contributions ne sont pas déductibles des impôts.Cependant, un 501 (c) (4) peut créer un fonds de bienfaisance 501 (c) (3) pour accepter les contributions déductibles d'impôt.
• Ce type d'organisation à but non lucratif est souvent confondu avec le 501 (c) (3). Mais ils sont très différents, en particulier en ce qui concerne l'activité politique autorisée.

501 (c) (5)

Les organisations de travail, d'agriculture et d'horticulture s'adaptent dans cette classification. Ils sont éducatifs ou instructifs pour améliorer les conditions de travail, de produits et d'efficacité. Ils s'appliquent en utilisant le formulaire IRS 1024 et déposent chaque année en utilisant le formulaire 990 ou 990-EZ.

501 (c) (6)

Cette classification comprend des ligues commerciales, des chambres de commerce, des conseils immobiliers, des conseils de commerce ou des ligues de football professionnelles. Ils cherchent à améliorer les conditions commerciales de leurs membres. Ils s'appliquent à l'aide du formulaire IRS 1024 et déposent les 990 ou 990EZ chaque année.

501 (c) (7)

Les clubs sociaux et récréatifs entrent dans cette catégorie. Ils promeuvent le plaisir, les loisirs et les activités sociales pour leurs membres. Ils s'appliquent à l'aide du formulaire IRS 1024 et déposent les 990 ou 990-EZ chaque année. Ces organisations sont soutenues par des frais d'adhésion, pas des dons.

501 (c) (8)

Cette catégorie comprend les sociétés et associations de bénéficiaires fraternels. Ils prévoient le paiement de la vie, de la maladie, des accidents ou d'autres avantages aux membres. Ils s'appliquent à l'aide du formulaire IRS 1024 et déposent les 990 ou 990-EZ chaque année.

501 (c) (9)

Ces groupes sont des associations d'employés volontaires. Ils prévoient le paiement de la vie, de la maladie, des accidents ou d'autres avantages aux membres.

• L'IRS regroupe les 501 (c) (9), 501 (c) (4) et 501 (c) (17) ensemble lorsque les deux derniers sont des associations d'employés.
• Ils s'appliquent en utilisant le formulaire IRS 1024.
• Ils déposent les 990 ou 990-EZ chaque année.

501 (c) (10)

Cette catégorie est similaire à 501 (c) (8) mais s'applique aux sociétés et associations fraternelles nationales. Ils consacrent leurs gains nets à des fins caritatives, fraternelles et à d'autres fins spécifiées, mais pas de vie, de maladie ou d'accident aux membres. Appliquer par lettre en utilisant le formulaire IRS 1024 et déposer les 990 ou 990-EZ chaque année.

501 (c) (11)

Associations des fonds de retraite des enseignants. Associations pour le paiement des prestations de retraite. Appliquer en utilisant une lettre à l'adresse indiquée sur le formulaire 8718. File les 990 ou 990-EZ annuellement.

501 (c) (12)

Associations d'assurance-vie Benevolent, sociétés de fossé ou d'irrigation mutuelle, compagnies de téléphone mutuelles ou coopératives, et organisations similaires. Utilise le formulaire 1024 pour l'application. File les 990 ou 990-EZ annuellement.

501 (c) (13)

Sociétés de cimetière. Les sociétés de cimetière à but non lucratif fournissent des soins perpétuels des parcelles funéraires pour les propriétaires de ces parcelles funéraires.

• Les parcelles doivent être pour l'utilisation personnelle du propriétaire, non vendue.
• Utilise le formulaire 1024 pour l'application. File les 990 ou 990-EZ annuellement.
• Peut accepter les dons exonérés d'impôt, mais pas pour la prise en charge de parcelles funéraires spécifiques.

501 (c) (14)

Coopératives de crédit à caractéristique et fonds de réserve mutuelle. Ces organisations font des prêts aux membres. La demande est par lettre à l'adresse indiquée sur le formulaire 8718. Une copie du document d'organisation doit être jointe et la lettre doit être signée par un officier. File les 990 ou 990-EZ annuellement .

501 (c) (15)

Compagnies d'assurance mutuelle ou associations. Ces organisations offrent une assurance aux membres à coût, s'applique en utilisant le formulaire 1024. File les 990 ou 990-EZ annuellement.

501 (c) (16)

Organisations coopératives pour financer les opérations des cultures en collaboration avec les activités d'une association de marketing ou d'achat. Postuler avec le formulaire 1120-C et la lettre. File les 990 ou 990-EZ annuellement.

501 (c) (17)

Les fiducies supplémentaires des allocations de chômage prévoient le paiement des prestations de rémunération du chômage supplémentaires. Appliquer en utilisant le formulaire 1024. File les 990 ou 990-EZ annuellement.

501 (c) (18)

Trust de retraite financée par les employés (créé avant le 25 juin 1959). Ces fiducies paient des prestations dans le cadre d'un régime de retraite financé par les employés. Postuler avec une lettre. File les 990 ou 990-EZ annuellement.

501 (c) (19)

Poste ou organisation des membres passés ou actuels des forces armées.

• Les activités varient en fonction du type d'organisation.
• S'applique en utilisant le formulaire 1024. File les 990 ou 990-EZ annuellement.
• Les contributions ne sont déductibles que si 90% ou plus des membres de l'organisation sont des anciens combattants de la guerre

501 (c) (21)

Fiducies de prestations pulmonaires noires. Ces organisations sont financées par des opérateurs de mines de charbon pour satisfaire leur responsabilité pour handicap ou décès en raison de maladies pulmonaires noires.

• Doit déposer sa demande par lettre avec une copie de son instrument de confiance.
• Rapports sur le formulaire 990-BL (Informations et déclaration de revenus initiale des accises pour les fiducies de prestations pulmonaires noires et certaines personnes liées).
• Aucune contribution déductible d'impôt, mais peut être autorisée comme une dépense d'entreprise.

501 (c) (22)

Fonds de paiement de la responsabilité de retrait. Fournit des fonds pour répondre à la responsabilité du retrait des employeurs d'un fonds de retraite multi-employeurs. Appliquer avec une lettre à l'adresse indiquée sur le formulaire 8718. Soumet les formulaires 990 ou 990-EZ chaque année.

501 (c) (23)

Organisation des anciens combattants (créé avant 1880). Offre une assurance et d'autres avantages aux anciens combattants.

• Appliquer avec une lettre à l'adresse indiquée sur le formulaire 8718. Inclure une copie du document d'organisation.
• Déposer les formulaires fiscaux annuels 990 ou 990-EZ.
• Les contributions à ces organisations ne peuvent être déduites que si 90% ou plus des membres de l'organisation sont des anciens combattants.

501 (c) (25)

Corporations ou fiducies de titres avec plusieurs parents. Une organisation détenant un titre sur la propriété et payant les revenus de cette propriété à 35 parents ou bénéficiaires. S'applique au formulaire 1024. Fichiers Forms 990 ou 990-EZ.

501 (c) (26)

Une organisation parrainée par l'État offrant une couverture de soins de santé pour les personnes à haut risque. Appliquer avec une lettre à l'adresse indiquée sur le formulaire 8718. Dossiers des formulaires de taxe 990 ou 990-EZ annuellement.

501 (c) (27)

Organisation de réassurance des accidents du travail parrainé par l'État. Rembourse les membres pour les pertes en vertu des actes d'indemnisation des accidents du travail. Appliquer avec une lettre à l'adresse indiquée sur le formulaire 8718. Fichier Formulaire 990 ou 990-EZ.

501 (c) (28)

National Railroad Retirement Investment Trust. Gère les fonds de retraite des chemins de fer. Aucun formulaire requis pour postuler. Fichier Form 990 chaque exercice.

501 (c) (29)

Émetteurs d'assurance maladie coopérative. Émetteurs d'assurance maladie qualifiés ayant des prêts ou des subventions dans le cadre du programme de coopération. S'applique à la lettre et au formulaire 8718. Dossiers du formulaire de taxe 990.

501 (Divers)

501 (d)

Associations religieuses et apostoliques. Ces groupes sont des organisations religieuses.

• Une caractéristique déterminante de ces groupes est qu'ils partagent un trésor commun en mettant en commun les revenus de tous les membres à des fins fiscales.
• Contrairement aux églises, qui sont 501 (c) (3), les activités politiques ne sont pas restreintes. Par conséquent, les dons ne sont pas exonérés d'impôt. Un 501 (d) peut établir un 501 (c) (3) une organisation caritative distincte dans le but de collecter des fonds
• Aucun formulaire de demande n'est requis. Fichier Formulaire 1065.

501 (e)

Organisations de services hospitaliers coopératifs. Ces groupes fournissent des services coopératifs pour les hôpitaux. Ils utilisent le formulaire 1023 pour appliquer et déposer les formulaires 990 ou 990-EZ.Les dons déductibles d'impôt sont autorisés.

501 (f)

Organisations de services coopératifs d'organisations éducatives opérationnelles. Ces groupes fournissent des services d'investissement collectif pour les organisations éducatives. Ils s'appliquent avec le formulaire 1023. Ils déposent des formulaires 990 ou 990-EZ. Les dons déductibles d'impôt sont autorisés.

501 (k)

Organisations de garde d'enfants qui fournissent des soins aux enfants. S'applique à l'exemption fiscale avec le formulaire 1023. Fichiers Forms 990 ou 990-EZ. Contrairement aux organisations de garderie commerciales ou privées, le 501 (k) peut accepter des dons exonérés d'impôt.

501 (n)

Ces organisations sont des pools de risques de bienfaisance. Ils mettent en commun certains risques d'assurance de 501 (c) (3) organisations. Ils s'appliquent au formulaire 1023 et utilisent le formulaire fiscal 990 ou 990-EZ. Les contributions déductibles d'impôt sont autorisées.

501 (q)

Organisations de conseil en crédit. Ces organisations fournissent des services de conseil en crédit. Ils postulent avec le formulaire 1023 et soumettent le formulaire annuel 990 ou 990-EZ.

521 (a)

Associations coopératives des agriculteurs. Ces groupes effectuent une commercialisation coopérative et des achats pour les producteurs agricoles. S'applique en utilisant le formulaire 1028. Formulaire fiscal 990-C.

527

Ce sont des organisations politiques partisanes, comme un parti politique, un comité, un fonds ou une association. Ils peuvent être incorporés ou non.

• Ils acceptent directement ou indirectement les contributions ou font des dépenses pour les campagnes politiques.
• Cependant, les dons ne sont pas déductibles d'impôt et, contrairement à l'organisation similaire 501 (c) (4), les donateurs doivent être divulgués.
• Ils demandent l'exemption d'impôt avec le formulaire 8871 et déposent des formulaires d'impôt 1120-Pol (lorsqu'ils ont un revenu imposable), 9902 ou 990-EZ8.

Si vous avez besoin d'une aide supplémentaire pour déterminer votre classification de classement ou comment déposer, utiliser des sources telles que l'IRS et consulter un conseiller juridique ou un comptable pour obtenir des conseils.