Quelle est la loi sur la sécurité des revenus de retraite des employés (ERISA)?

Des millions d'Américains ont des plans de santé parrainés par l'entreprise et des prestations de retraite. Pour s'assurer que les employés reçoivent leurs avantages et veillent sur les fonds de prestations, un u.S. Le ministère du Travail réglemente ces plans par la loi fédérale. La Loi sur la sécurité des revenus de retraite des employés (ERISA) établit des règles pour que les employeurs protégent les employés qui participent à des régimes de retraite parrainés par les employeurs et des plans de santé.

Cet article donne un aperçu des exigences ERISA pour les entreprises qui ont un ou plusieurs de ces plans. 

Qu'est-ce que Erisa? 

La loi de 1974 sur la sécurité des revenus de retraite des employés (ERISA) est une loi fédérale qui établit des règles pour les entreprises qui ont des plans de retraite et de santé pour protéger les employés couverts par ces plans. ERISA a une supervision pour d'autres lois fédérales, notamment:

• Cobra Insurance pour permettre aux travailleurs d'obtenir une couverture sanitaire continue pendant une durée limitée après la perte d'emploi et d'autres événements similaires
• Protections de la vie privée HIPPA pour les dossiers de santé afin de prévenir la discrimination dans la couverture sanitaire
• La Loi sur les soins abordables (ACA), la loi sur la réforme de l'assurance maladie qui prévoit une assurance maladie abordable et encourage les entreprises à donner une couverture santé aux employés

Qui sont les personnes impliquées dans les plans ERISA?

Les participants sont les personnes couvertes par ces plans, en particulier les employés qui sont admissibles pour être dans le plan. Les conjoints des employés, la famille et les bénéficiaires (d'autres qui reçoivent des prestations) peuvent également avoir des avantages sociaux et une protection dans le cadre d'un plan.

Les administrateurs du plan exécutent le plan au quotidien. Ils peuvent être un employeur, un comité d'employés, un cadre ou une entreprise extérieure. ERISA permet également à plusieurs employeurs de se réunir pour créer des plans de santé ou de retraite de groupe. 

Les fiduciaires de plan sont des personnes en position de confiance, en particulier sur les décisions relatives aux fonds du plan. Ce sont souvent des conseillers financiers qui gèrent des portefeuilles d'actifs.  

Comment fonctionne ERISA? 

Votre entreprise n'a pas besoin d'avoir un plan de santé ou un plan de retraite, mais si vous en avez un ou les deux types de plans, ERISA vous oblige à: 

• Suivez les règles de financement minimum et de financement
• Tenir les participants informés de leurs droits 
• Protéger les actifs financiers du plan afin qu'il puisse payer des prestations 
• Tenir les fiduciaires à des normes spécifiques 
• Garantir le paiement de certains avantages si le plan est terminé

Il est contraire à la loi de discriminer de quelque manière que ce soit contre un participant ou un bénéficiaire dans un plan de santé ou de retraite. 

Quelques ressources ERISA:

• Ce conseiller pour les avantages sociaux pour la santé vous guide à travers une série de questions pour vous faire part des lois qui s'appliquent à votre entreprise.
• La page des ressources du plan de retraite de la petite entreprise IRS contient des informations sur la sélection et la mise en place d'un plan de retraite.
• Ce guide de reporting et de divulgation peut vous aider à trier les nombreux rapports que vous pourriez avoir à faire aux employés et aux agences fédérales.

Exemples de plans de santé et de retraite ERISA

La plupart des plans de santé et de retraite sont soumis au règlement ERISA. Voici quelques exemples de plans pour les employeurs, les employés et les travailleurs indépendants: 

• Plans de santé d'association et plans de retraite de l'association pour des groupes d'employeurs et de propriétaires individuels
• Des régimes de prestations sociales, notamment médical, dentaire, assurance-vie, apprentissage et formation, fonds de bourses, indemnité de départ et assurance invalidité.
• Plan de retraite, plans de renseignement, plans de bonus d'actions, plans d'achat d'argent et plans 401 (k)
• Plans basés sur l'IRA pour les employeurs et les employés, comme Simple, SEP et la déduction de paie IRAS

Types de rapports ERISA  

Une grande partie de ce que fait ERISA est de s'assurer que les employeurs font rapport aux participants et aux régulateurs. Voici quelques-uns des rapports les plus importants. 

Rapports aux participants

Votre entreprise doit avoir un document appelé une description du plan de résumé (SPD) qui explique comment fonctionne le plan. Ce document doit être rédigé dans un langage facile à comprendre et il doit inclure toutes les parties du plan décrivant les avantages, les droits et les obligations des participants. Il existe des règles spécifiques sur le moment où vous devez envoyer le document aux participants.

Chaque année, vous devez donner aux participants un rapport annuel résumé (SAR), qui est similaire au formulaire 5500 (voir ci-dessous). Vous devez également donner des copies des documents juridiques du plan aux participants s'ils les demandent dans les 30 jours. Vous pouvez mettre les copies disponibles au bureau du plan principal au lieu de les copier et de les envoyer. 

Pour les plans de santé de votre entreprise, vous devez donner aux employés un résumé des avantages sociaux et de la couverture (SBC) avec des réponses à des questions importantes. Pour chacune des questions sur la SBC, il y a une réponse et «pourquoi cela compte."Vous devez donner ces informations, ainsi qu'un glossaire des termes, à chaque nouveau participant ou bénéficiaire ou lorsque les modifications du plan sont apportées. 

Le ministère du Travail a un modèle standard pour le SBC que vous pouvez remplir et donner aux employés.

Rapport annuel à l'IRS

Le rapport le plus important pour vos régimes d'avantages sociaux des employés est un rapport annuel sur le formulaire 5500. L'objectif principal du formulaire est de s'assurer que les régimes d'avantages sociaux des employés sont exploités et gérés selon certaines normes pour protéger les droits et avantages des participants et des bénéficiaires. 

Certains régimes d'avantages sociaux n'ont pas à se conformer aux exigences de rapport annuelles. Si vous avez un petit plan avec moins de 100 participants ou moins de 250 000 $ en actifs de plan, vous pourrez peut-être utiliser des versions plus simples comme le formulaire 5500-SF ou le formulaire 5500-EZ.

Le formulaire 5500 est compliqué et vous devez déposer ce rapport pour chaque plan d'avantages sociaux des employés. L'IRS a des pénalités pour ne pas avoir déposé ce formulaire (250 $ par jour, jusqu'à 150 000 $). 

Si vous envisagez de mettre en place un plan de santé ou de retraite pour vos employés, trouvez un administrateur de régime de prestations professionnelles pour vous aider. Ce faisant, vous pouvez être sûr que votre plan est conforme à ERISA et que tous les rapports et formulaires sont exacts et à temps.

Points clés à retenir

• La loi sur les revenus et la sécurité des employés (ERISA) exige que les employeurs disposent de plans de retraite et de santé pour fournir au moins des avantages minimaux aux participants. 
• Chaque participant du plan doit recevoir une description du fonctionnement de chaque plan, ainsi que des informations sur les droits et comment déposer des plaintes.   
• Les régimes de retraite doivent respecter des règles supplémentaires pour les actifs du plan et la gestion.
• Les employeurs doivent déposer un rapport annuel sur chaque régime d'avantages sociaux auprès de l'IRS.