Comment votre organisme sans but lucratif pourrait perdre son exonération fiscale

Pour garder le statut 501 (c) (3), une organisation doit faire attention à ne rien faire qui lui ferait perdre sa désignation exonérée de l'IRS. Cela peut inclure des avantages privés, des dénués, un lobbying, une activité de campagne politique, un revenu d'entreprise excessif sans rapport, et non de déposer un formulaire annuel d'information fiscale de 990 et de ne pas atteindre son objectif initial. 

1. Avantage ou entinement privé

Avantage privé: Une façon importante pour un organisme à but non lucratif diffère d'une organisation à but lucratif est qu'elle ne profite à aucune personne ou organisation. Une organisation à but non lucratif doit servir le bien public. Les organisations à but non lucratif peuvent en effet faire des bénéfices, mais ils ne peuvent pas les payer aux particuliers. Ils doivent les canaliser dans les activités de l'organisation.Cependant, ils peuvent payer des salaires raisonnables au personnel.

Accumulation: Les entines vont encore plus loin que les avantages privés en interdisant les revenus ou les actifs d'un organisme à but non lucratif pour des initiés tels que les membres du conseil d'administration, les dirigeants, les administrateurs ou les employés importants. La propriété de l'organisation, par exemple, ne peut pas être vendue à un initié en dessous de la valeur marchande. Cette exigence est «absolue», ce qui signifie que un tel paiement ou vente pourrait entraîner la dépouillement de l'IRS, et les initiés impliqués pourraient être soumis à des taxes sur l'accise de pénalité.

2. Pression

Une organisation fait pression lorsqu'elle essaie d'influencer la législation. Un peu de lobbying est autorisé dans certaines circonstances. Mais pour s'assurer qu'une organisation conserve son statut, il est plus sûr de ne pas faire de lobby. Si un organisme à but non lucratif s'engage dans trop de lobbying, l'organisation peut être dépouillée de son statut exonéré et faire face à une amende.

Les organisations à but non lucratif doivent faire la distinction entre le plaidoyer et le lobbying.Le premier est autorisé. Le second n'est pas acceptable. Les organisations à but non lucratif s'engagent fréquemment dans le plaidoyer en parlant en faveur d'un problème, en recommandant des actions spécifiques, en plaidant pour une cause, en soutenant ou en défendant des actions ou des opinions, ou plaider au nom des autres. Le plaidoyer peut inclure une éducation publique, une inscription aux électeurs non partisans, une éducation des électeurs non partisans, un litige, et plus.

Le lobbying implique de communiquer avec des décideurs tels que les élus et leur personnel sur la législation existante ou potentielle et demander à ces décideurs de voter pour ou contre une mesure.

Le lobbying interdit doit inclure trois choses: les décideurs, la législation, ainsi que pour demander un vote d'une manière ou d'une autre.

3. Activité de campagne politique

Les organisations à but non lucratif 501 (c) (3) ne peuvent approuver ni s'opposer à aucun candidat à une fonction publique aux niveaux local, étatique ou fédéral. Cela comprend des contributions à une campagne politique et même aux déclarations publiques pour ou contre un candidat. Toute violation peut entraîner la dépression de l'IRS un 501 (c) (3) de son statut d'exonération fiscale.

Une organisation 501 (c) (3) ne peut inviter un candidat politique à parler lors d'un événement unique ou opposition à tout candidat.

4. Trop de revenu d'entreprise non lié (UBI)

Le domaine du revenu d'entreprise non lié est compliqué. Pourtant, à un niveau de base, cela signifie qu'une organisation à but non lucratif 501 (c) (3) peut ne pas recevoir de revenus d'un commerce ou d'une entreprise régulièrement transportée par des portes qui n'est pas liée à sa mission.

Si une organisation gagne plus de 1000 $ d'UBI, elle doit déposer le formulaire IRS 990-T (Organisation exonérée déclaration de revenus commerciale). Trop Ubi peut menacer son statut d'exonération fiscale.

Si une organisation génère des fonds à partir d'une activité commerciale, mais qu'elle n'est pas régulière, elle peut devoir payer des impôts sur ce revenu. Cependant, cela ne comprometra pas le statut d'exonération fiscale de l'organisation. Un exemple serait de vendre des marchandises une fois par an dans une foire.

5. Ne pas déposer un formulaire d'information fiscale annuel 990

Tous les organisations à but non lucratif doivent déposer un formulaire 990 chaque année.Le type de 990 déposé dépend de la taille de l'organisation.

Dans le passé, les petites organisations n'étaient pas tenues de déposer un 990, la loi de 2006 sur la protection des pensions a changé que. 

Aujourd'hui, même les petites organisations à but non lucratif doivent déposer le 990-N s'ils ont des recettes brutes de moins de 50 000 $. Si le revenu fluctue d'année en année, regardez la moyenne des reçus au cours des trois dernières années. Si cette moyenne est de 50 000 $ ou moins, déposez le 990N. Heureusement, le 990-N est facile à déposer en ligne. Plus grand 501 (c) (3) Les organisations à but non lucratif doivent déposer un 990, 990-EZ, 990-N.

6. Échec de la poursuite de l'objectif original

Les organisations qui demandent une exonération fiscale, affirment que leur objectif réside dans l'une des catégories suivantes: "Charitable, religieux, éducatif, scientifique, littéraire, test pour la sécurité publique, Foster Amateur Sports Competition, Empêche la cruauté envers les enfants ou les animaux."Si cet objectif change, une organisation doit informer l'IRS.