Renseignez-vous sur la déduction fiscale du bureau à domicile

Les travailleurs indépendants qui travaillent à domicile peuvent souvent prendre une déduction fiscale pour un pourcentage de leurs frais de logement. Votre bureau à domicile peut faire une partie de votre maison utilisée exclusivement pour votre entreprise sur une base régulière. Il peut s'agir d'une pièce dédiée, d'une partie d'une pièce ou d'une structure séparée.

La déduction du bureau à domicile réduit votre revenu net d'entreprise soumis à l'impôt sur le revenu et à l'impôt sur le travail indépendant, vous paierez donc moins en termes de ces taxes.

Admissibilité à la déduction du bureau à domicile

Vous devez utiliser une partie de votre résidence exclusivement et régulièrement dans au moins une des façons suivantes de se qualifier pour réclamer cette déduction:

• C'est le lieu principal de votre commerce ou de votre entreprise.
• Vous rencontrez ou traitez avec vos patients, clients ou clients ici dans le cours normal de votre commerce ou de votre entreprise.
• L'espace est utilisé dans le cadre de votre commerce ou de votre entreprise si vous demandez la déduction pour une structure distincte qui n'est pas attachée à la résidence.

Définition de "l'utilisation exclusive"

Une utilisation exclusive signifie que votre bureau à domicile est utilisé seul À des fins commerciales et jamais à des fins personnelles. Il ne doit pas être délimité par des portes ou des murs qui entourent, mais vous ne pouvez littéralement faire autre chose que du travail.

L'IRS a déclaré que vous ne répondiez pas aux exigences d'utilisation exclusives si vous utilisez la zone en question pour personnelle et commerciale et à des fins personnelles.

Vous pourriez transformer une chambre supplémentaire et inutilisée dans votre bureau, et c'est bien. Vous pouvez réclamer une déduction pour toute cette pièce si vous ne faites rien d'autre que de travailler là-bas. Ou vous pouvez placer un bureau, un équipement informatique et des classeurs dans le coin de votre propre chambre, et c'est bien aussi, mais vous ne pouvez que déduire la superficie de l'espace où vous travaillez.

Mais il y a deux exceptions à cette règle.

Exception n ° 1: stockage de l'inventaire

Une zone de stockage peut être incluse dans le calcul de la déduction du bureau à domicile sans cet espace à répondre au test d'utilisation exclusif si vous utilisez une partie de votre résidence pour stocker des échantillons d'inventaire ou de produit pour votre entreprise.

Votre entreprise doit impliquer la vente de produits en gros ou au détail, et les échantillons d'inventaire ou de produit sont dans votre maison parce que vous les utilisez dans votre entreprise ou votre commerce. Votre maison doit être le seul emplacement fixe de votre commerce ou de votre entreprise, et vous devez utiliser régulièrement l'espace de stockage à des fins professionnelles. Ce doit être un espace identifiable séparément qui convient à cette utilisation.

Cette règle peut être particulièrement utile pour les contribuables qui vendent des marchandises par vente aux enchères ou en consignation, sur les marchés aux puces ou les festivals de rue, et pour d'autres détaillants ou grossistes qui n'ont pas de magasin ou d'entrepôt séparé pour stocker des stocks.

Exception n ° 2: Centre de garderie

Vous pouvez utiliser une zone que vous utilisez pour la garderie pour des raisons personnelles après les heures de travail si vous exécutez ce type de service hors de votre maison. Les prestataires de services de garderie sont autorisés à déduire les dépenses du bureau à domicile même si la zone n'est pas utilisée exclusivement pour les affaires 24/7. Mais, encore une fois, il y a des règles.

Vous devez être dans le domaine de la prestation de soins aux enfants, aux personnes âgées âgées de 65 ans ou plus, ou aux personnes qui ne peuvent pas se soucier d'elles-mêmes en raison de déficiences physiques ou mentales. Vous devez également être agréé, certifié, enregistré et approuvé en tant que garderie. Vous serez admissible si vous êtes exempté des exigences de licence.

Vous ne répondez pas à cette exigence si votre demande de licence a été rejetée pour une raison quelconque ou si votre licence a été révoquée.

Les prestataires de services de garderie calculent leur pourcentage d'utilisation commerciale pour la déduction du bureau à domicile dans une section dédiée du formulaire 8829, lignes 4 à 7.

Définition de "l'utilisation régulière"

Une utilisation régulière signifie que votre bureau à domicile est utilisé de manière cohérente à des fins commerciales, pas seulement sporadiquement ou occasionnellement. Mais l'IRS est un peu vague lors de la définition de cette règle. Il conseille simplement: "Vous devez considérer tous les faits et circonstances pour déterminer si votre utilisation est régulièrement."

Vous êtes couvert si vous travaillez toujours à partir de là, même si vous effectuez des services à l'extérieur de votre maison. Vous pouvez réparer les appareils des appareils dans les maisons de vos clients, mais vous passez ce test si vous retournez toujours à votre bureau à domicile pour facturer ces clients et que vous voyez autrement à la mécanique de la gestion de votre entreprise.

Quelles dépenses peuvent être déduites?

Les dépenses du bureau à domicile sont regroupées en frais directs et indirects. Une dépense directe est un coût lié uniquement à votre bureau à domicile, et il peut être déduit en totalité. Cela peut inclure le coût des réparations à votre bureau à domicile ou un système d'alarme qui ne protège que cette zone de votre maison.

Les dépenses indirectes sont celles qui s'appliquent à toute votre propriété. Ils profitent à la fois à la zone d'utilisation des entreprises ainsi qu'aux zones d'utilisation personnelle. Ces dépenses comprennent le loyer, les intérêts hypothécaires, les services publics, l'assurance contre les biens, l'amortissement et les pertes de blessures.

Calcul de la déduction du bureau à domicile

Le montant de votre déduction de bureau à domicile est déterminé en déterminant le pourcentage de votre maison que votre espace de bureau occupe. Ce pourcentage est utilisé pour déterminer la quantité de vos dépenses indirectes.

Vous pouvez déterminer le pourcentage d'utilisation commerciale de votre maison de deux manières:

• Multipliez la longueur de la zone par la largeur pour déterminer votre zone d'activité, puis divisez cette superficie en pieds carrés par la superficie totale de votre maison.
• Divisez le nombre de pièces que vous avez consacrées aux affaires par le nombre total de chambres dans votre maison. Cela peut convenir si toutes vos chambres sont à peu près de la même taille.

Vous pouvez utiliser une chambre supplémentaire régulièrement et exclusivement comme bureau, et cette pièce mesure 10 pieds sur 15 pieds pour un total de 150 pieds carrés. Toute votre maison mesure 1 250 pieds carrés. Le pourcentage de votre entreprise serait donc 150 divisé par 1 250, ou 12%.

Vous pouvez déduire 12% de vos dépenses liées au bureau à domicile indirectes dans cette affaire. Vous pouvez en outre déduire 100% de toutes les dépenses directes liées au bureau, comme la réparation de la cloison sèche ou la repection de la zone du bureau.

Assurez-vous d'utiliser uniquement les dépenses pour la période où l'espace a été utilisé comme bureau à domicile lorsque vous calculez votre déduction, comme si l'espace n'a été utilisé qu'une partie de l'année seulement.

Formulaires fiscaux requis

Les propriétaires doivent procurer leurs déductions entre l'annexe A de la déclaration de revenus du formulaire 1040 et leur déduction de bureau à domicile. Cela s'applique aux dépenses déductibles pour les intérêts hypothécaires, l'impôt foncier et les pertes de blessures.

Les travailleurs indépendants peuvent calculer leur déduction et toutes les limites à l'aide du formulaire 8829, puis entrez le total à l'annexe C.

Les agriculteurs indépendants et les partenaires commerciaux indépendants calculent leur déduction à domicile et toute limitation de la déduction en utilisant la "feuille de travail pour comprendre la déduction pour l'utilisation commerciale de votre maison" trouvée dans la publication 587.

La méthode simplifiée

L'IRS a permis l'utilisation d'une option simplifiée pour calculer la déduction du bureau à domicile depuis 2013. Vous pouvez calculer votre déduction à 5 $ par pied carré en utilisant cette méthode, multipliée par la zone de votre bureau à domicile jusqu'à 300 pieds carrés. La méthode simplifiée est donc limitée à une déduction de pas plus de 1 500 $ par an: 5 $ 300 pieds carrés.

Limitation de la déduction

La déduction du bureau à domicile est limitée à votre revenu net provisoire de votre commerce ou de votre entreprise. Il s'agit de votre revenu brut global de votre commerce ou de votre entreprise, moins vos frais de franchise et vos dépenses de faire des affaires, sans compter la déduction du bureau à domicile.

La déduction du bureau à domicile peut réduire le revenu net d'une entreprise à zéro, mais pas à moins de zéro. Le bureau à domicile ne peut pas être utilisé pour créer une perte d'entreprise ou pour augmenter une perte, mais la déduction sur cette limite peut être reportée à une année d'imposition ultérieure.

Tenir de bons records

Les documents relatifs à la déduction de votre bureau à domicile doivent être conservés avec votre copie de la déclaration de revenus pendant au moins six ans. La documentation pertinente peut inclure:

• Mesures de l'espace du bureau à domicile et de la zone totale de votre maison
• Preuve de paiement du loyer, des services publics, des réparations, de l'assurance et d'autres dépenses réclamées dans le cadre de la déduction du bureau à domicile
• Documents montrant que la zone du bureau à domicile est utilisée régulièrement et exclusivement à des fins commerciales

La déduction du bureau à domicile pour les employés

Cette déduction n'a pas toujours été limitée aux travailleurs indépendants. Les employés pouvaient le réclamer dans des circonstances strictes, mais cela a changé avec la loi sur les réductions d'impôts et les emplois de 2018 (TCJA). Il s'agissait d'une «dépenses d'employés non remboursées» diverses déductions détaillées pour les contribuables qui ont travaillé pour quelqu'un d'autre, et ces déductions détaillées ont été éliminées du code des impôts en vertu de la TCJA.

Mais l'IRS offre une exception à certains employés. Vous pouvez toujours réclamer les dépenses du bureau à domicile alors que la TCJA est en vigueur jusqu'en 2025 si vous êtes réserviste des forces armées, un artiste de la scène admissible, un responsable du gouvernement local qui a payé des frais, ou si vous avez des frais de travail liés à une déficience. Parlez avec un fiscaliste pour savoir si vous êtes admissible.