Nouveaux crédits d'impôt pour les employeurs pour les prestations de congé de maladie payées par le coronavirus

La First Coronavirus Response Act (FFCRA) a été promulguée par le président Trump le 18 mars 2020 pour aider les employeurs à fournir des prestations de congé de maladie aux employés.

Cette loi affecte directement les petits et moyens employeurs (ceux qui ont moins de 500 employés) qui accordent des congés de maladie payés aux employés pour leur propre maladie ou pour s'occuper des membres de la famille. La FFCRA comprend également des crédits similaires pour les travailleurs indépendants.

En décembre 2020, une nouvelle législation a prolongé les crédits d'impôt, mais pas les exigences pour un congé de maladie payé supplémentaire. Cela s'appliquait à partir prise entre le 1er avril 2020 et le 31 mars 2021. En mars 2021, l'American Rescue Plan Act a encore étendu ces crédits d'impôt jusqu'au 30 septembre 2021.

La loi sur les congés de maladie payante d'urgence (EPSLA) obligeait les employeurs à offrir aux travailleurs jusqu'à 80 heures de temps de maladie payé pour des raisons liées au coronavirus. L'expansion de la Family Medical Leave Act (élargie FMLA) a droit aux travailleurs à certains congés familiaux et médicaux payés en plus de congé de maladie.

Les employeurs éligibles aux crédits d'impôt

Un employeur éligible est une organisation commerciale ou exonérée d'impôt avec moins de 500 employés qui est tenu de fournir des congés de maladie d'urgence et des congés familiaux et médicaux payés en vertu de cette nouvelle loi. Les employeurs éligibles peuvent réclamer un crédit d'impôt remboursable égal aux congés malades ou familiaux payés.

Lorsque ce crédit d'impôt a été prolongé, la langue obligeant les entreprises à fournir des congés a été supprimé. À partir du 1er janvier 2021, les entreprises éligibles ne sont plus tenues de fournir ce congé malade et familial, mais ils recevront des crédits d'impôt s'ils choisissent de le faire.

Les employés en congé, les employés temporaires et les employés temporaires ayant une relation d'emploi continue sont inclus. Entrepreneurs indépendants (tels que définis par le U.S. Département du travail) ne sont pas considérés comme des employés pour le seuil de 500 employés.

En plus des congés malades et familiaux pendant la pandémie, le Congrès a également créé un crédit d'impôt sur la rétention des employés (ERC) qui aide les employeurs à couvrir leur partie des taxes sur la sécurité sociale. Un employeur peut revendiquer des crédits de congé de maladie et de famille ainsi que l'ERC, mais il ne peut pas réclamer les deux crédits sur la même partie des salaires.

Les congés de maladie et la garde d'enfants ont des avantages aux employés

Les employeurs peuvent recevoir des crédits d'impôt pour les situations suivantes. Gardez à l'esprit que les travailleurs indépendants comme les entrepreneurs indépendants sont également éligibles pour réclamer ces crédits.

Au lieu d'utiliser des salaires pour calculer les crédits, les travailleurs indépendants doivent utiliser "un revenu de travail indépendant moyen moyen."

Congé de maladie payé pour les employés

Les employés d'employeurs éligibles peuvent obtenir jusqu'à 80 heures (deux semaines) de congé de maladie payé à 100%, jusqu'à 511 $ par jour, ou 5 110 $ au total si l'employé ne peut pas travailler à cause d'une ou plusieurs de ces situations:

• Quarantaine due à une ordonnance du gouvernement
• Quarantaine en raison de la recommandation des prestataires de soins de santé
• Éprouver des symptômes Covid-19 et recherchant un diagnostic médical

Les petites entreprises de moins de 50 employés sont exemptées de fournir des congés de maladie payés pour la garde d'enfants ou des congés familiaux élargis en raison de Covid-19 lorsqu'elle compromettrait la viabilité de l'entreprise.

Congé de maladie payé pour les employés en tant que soignants 

En plus du congé de maladie payé, les employés peuvent recevoir jusqu'à 80 heures (deux semaines) de congé de maladie payé aux deux tiers de leur salaire pour une ou plusieurs de ces situations:

• Prendre soin d'une personne dans une quarantaine liée à Covid-19
• Prendre soin d'un enfant dont l'école ou le lieu de soins (comme la garderie) est fermé en raison de Covid-19
• Vivre «des conditions sensiblement similaires» que les deux décrits ci-dessus

L'avantage pour les employés est jusqu'à 200 $ par jour, ou 2 000 $ agrégés. Les employés à temps partiel peuvent obtenir un montant égal à leur nombre moyen d'heures sur une période de deux semaines.

Congé familial payé pour les employés

Les dispositions couvrant les congés familiaux payés sont presque identiques aux situations couvertes par des congés de maladie payés pour les employés en tant que soignants. Le taux de rémunération est le même deux tiers de salaire régulier pour un salaire quotidien maximum de 200 $ et les situations couvertes sont les mêmes.

La principale différence est que la règle de congé de famille payé ne s'applique pas aux deux premières semaines (10 jours ouvrables). Ce n'est qu'après ces deux premières semaines que les crédits d'impôt sur congé de congés familiaux payés se lancent. Au cours des deux premières semaines, un employé peut s'appuyer sur d'autres sources de congés payés, comme les congés de maladie payés.

Après que le congé de famille soit entré en jeu, il couvre jusqu'à 10 semaines de travail pour un paiement total maximum de 10 000 $.

Cette partie de la loi est une expansion de la Family Medical Leave Act (FMLA), qui oblige les plus grands employeurs avec 50 employés ou plus à donner un congé pour un congé non rémunéré et à permettre aux employés de retourner au travail sans pénalité.

Comment réclamer les crédits d'impôt

Vous pouvez signaler votre congé qualifié et vos crédits connexes sur vos déclarations de revenus fédérales trimestrielles sur les affaires (généralement le formulaire 941). C'est la même forme que les entreprises utilisent pour signaler les taxes FICA. Le formulaire 941 a été mis à jour pour l'année d'imposition 2020 pour inclure le rapport de ces crédits et avancées.

Vous n'avez pas à attendre que l'IRS traite vos rendements pour obtenir le crédit. Vous pouvez plutôt calculer le nombre de crédits qui vous sont dus et retenir simplement ce montant de vos déclarations de revenus fédérales trimestrielles.

Si le crédit que vous êtes dû dépasse le montant de ces taxes, le montant excessif sera traité comme un trop-payé et vous sera remboursé en tant qu'employeur. Cela vaut également pour le crédit d'impôt sur la rétention des employés.

Points clés à retenir

• La First Coronavirus Response Act Act a exigé les petits et moyens employeurs, ceux-ci avec moins de 500 employés pour offrir des prestations limitées à la rémunération rémunérée aux employés touchés par l'urgence du coronavirus.
• Pour payer les nouveaux prestations obligatoires, les petits employeurs reçoivent de nouveaux crédits d'impôt et l'allégement de la taxe sur la paie fédérale.
• Les dispositions couvrant les congés malades et familiales ont de nouveau été prolongée en mars 2021, et ils devraient maintenant expirer après le 30 septembre 2021. Bien que les crédits d'impôt aient été prolongés, l'exigence que les entreprises fournissent ce congé ne sont pas désormais facultatives pour les employeurs.
• Pour plus d'informations et des mises à jour officielles, consultez régulièrement l'IRS et U.S. Sites Web du Département du travail.