Le lien entre les lettres de reconnaissance de don et les taxes

La nouvelle loi fiscale, à partir de 2018, a rendu beaucoup plus difficile pour les gens de déduire les dons de bienfaisance à leurs organismes de bienfaisance préférés. La loi a augmenté la déduction standard, en veillant à ce que moins d'Américains ne détaillent les déductions. Cependant, cela a également augmenté le pourcentage de revenus que les personnes qui ont détourné pourraient donner à l'organisme de bienfaisance de 50% à 60%.

Comment les Cares Act modifie les règles sur les déductions de bienfaisance.

En mars 2020, le Congrès a inclus des modifications aux déductions de bienfaisance dans sa loi sur les soins.Premièrement, la loi permet aux contribuables qui prévoient de faire des contributions de bienfaisance déductibles d'impôt jusqu'à 100% de leur revenu brut ajusté plutôt que les 60% précédents. Deuxièmement, pour les contribuables qui ne détaillent pas les déductions, la loi autorise jusqu'à 300 $ en déductions de dons de bienfaisance. Les dons doivent être en espèces ou équivalents et remis à un organisme de bienfaisance qualifié (501C3). Ces modifications s'appliquent uniquement à l'année fiscale 2020.

Mais l'une de ces nouvelles règles a-t-elle changé la façon dont les organismes de bienfaisance reconnaissent les dons ou la façon dont les donateurs prouvent qu'ils ont apporté une contribution caritative?

Non. Les donateurs doivent continuer à étayer les dons grâce à des remerciements écrits contemporains.

Les organisations caritatives (501C3) devraient continuer à fournir une reconnaissance écrite des dons de 250 $ ou plus. Les donateurs qui prévoient de déduire les contributions de bienfaisance doivent conserver ces lettres dans leurs dossiers fiscaux.

Quelles sont les meilleures pratiques pour remercier un donateur?

Il y a deux étapes pour remercier un donateur. Le premier a à voir avec l'établissement d'une bonne relation avec chaque donneur, et l'autre action a un objectif très juridique.

Tout d'abord, vous avez besoin d'une lettre de remerciement chaleureuse, mais vous devez également inclure des informations légalement requises afin que les donateurs puissent documenter qu'ils ont fait un don déductible d'impôt à votre organisme de bienfaisance.

L'IRS exige que les organismes de bienfaisance publics (également connus sous le nom d'organisations 501 (c) (3)) envoient une lettre de reconnaissance officielle pour tout don de plus de 250 $. Le donateur peut utiliser cette lettre comme preuve de sa contribution et réclamer une déduction fiscale.En pratique, la plupart des organismes de bienfaisance envoient un accusé de réception pour tous les dons, même les petits.

Les deux objectifs, remerciant le donateur et satisfaisant les exigences légaux, peuvent être atteints en même temps ou séparément. La plupart des organismes de bienfaisance parviennent à atteindre les deux conditions dans une lettre.

Quand reconnaître un don

La reconnaissance de don doit se produire au plus tard le 31 janvier^St de l'année suivant le cadeau.Cependant, les meilleures pratiques suggèrent que les organismes de bienfaisance devraient envoyer un accusé de réception dès que possible après la réception du cadeau.

De plus, la plupart des organismes de bienfaisance envoient un résumé des contributions d'un donateur pour l'année précédente d'ici la fin janvier. À l'ère des appels et des dons de collecte de fonds multicanaux, envoyant ce résumé de fin d'année par courrier (peu importe si le don d'origine est venu par chèque physique ou en ligne), assure que votre organisation a adéquatement informé le donateur. 

Pouvez-vous envoyer ce dernier résumé des contributions d'un donateur pour l'année précédente par e-mail? Oui. Il n'y a pas de prescription légale pour le formulaire qu'une lettre de reconnaissance doit prendre. Par exemple, il pourrait s'agir d'une carte postale, d'un e-mail ou d'une lettre physique.

Ce que vous devez inclure

• Nom de votre organisation
• Une déclaration disant que vous êtes une organisation exonérée d'impôt 501C3
• La date à laquelle le don a été reçu
• Le montant de la contribution en espèces (Cash signifie chèques, carte de crédit et déduction de paie)
• Une description (mais pas de valeur) d'un cadeau non monétaire. Le donateur estime la valeur des contributions non monétaires lors de la signalement de l'IRS sur sa déclaration de revenus.
• Une déclaration selon laquelle aucun bien ou service n'a été fourni par l'organisation, le cas échéant
• Une description et une estimation de bonne foi de la valeur des biens ou des services, le cas échéant, que l'organisation a fournie en échange de la contribution. Un exemple pourrait être un dîner où une partie de l'argent paie pour le repas tandis que le reste est un don.
• Une déclaration selon laquelle des biens ou des services, le cas échéant, que l'organisation a fourni en échange de la contribution consistait entièrement en avantages intangibles, le cas échéant, le cas échéant. Un exemple peut être un petit cadeau d'une valeur inférieure à 75 $, comme une tasse ou un sac fourre-tout avec le logo de l'organisation.

Et si nous n'envoyons pas de reconnaissance? 

L'IRS déclare:

"Un donateur ne peut demander une déduction fiscale pour une seule contribution de 250 $ ou plus à moins que le donateur obtient une reconnaissance contemporaine et écrite de la contribution de l'organisation récipiendaire. Une organisation qui ne reconnaît pas une contribution n'engage aucune pénalité; Mais, sans reconnaissance écrite, le donateur ne peut pas réclamer la déduction fiscale. Bien qu'il soit responsable d'un donateur d'obtenir une reconnaissance écrite, une organisation peut aider un donateur en fournissant une déclaration écrite en temps opportun… "

L'IRS a nié les déductions fiscales aux donateurs qui ne peuvent pas offrir une reconnaissance appropriée pour leurs dons à un organisme de bienfaisance.

La «Chronique de la philanthropie» a indiqué que dans un cas, le jugement dépendait de la reconnaissance qui n'est pas suffisamment opportune et manquant de la langue requise.

Développez votre langue de reconnaissance et faites-le évaluer par un avocat spécialisé dans les questions à but non lucratif. Puis utilisez la même langue de manière cohérente. 

Quelques exemples:

Il n'y a aucune raison pour que votre organisation ne puisse pas remercier chaleureusement qui encouragera vos donateurs à vous remettre et remplissez votre obligation de fournir une reconnaissance acceptable de l'IRS du don.

Bien que la langue de reconnaissance doit être adaptée à chaque organisme de bienfaisance, voici deux exemples de déclarations qui répondent à toutes les exigences. Le premier est venu à la fin d'une lettre écrite envoyée par courrier; Le second faisait partie d'un e-mail merci.

1. "En tant que charité 501C3, les lois fiscales nous obligent à vous informer que cette lettre est la reconnaissance officielle de votre cadeau. De plus, nous sommes tenus de certifier que vous n'avez reçu aucun bien ou services en considération de cette contribution; Par conséquent, le montant total de votre cadeau est déductible d'impôt. Merci!"

2. "Partners in Health, A 501 (c) (3) pas à but lucratif, n'a fourni aucun bien ou services, en tout ou en partie, en considération pour cette contribution volontaire en espèces. Si vous souhaitez réclamer la déductibilité fiscale de ce cadeau dans le U.S., Veuillez conserver cette lettre de reconnaissance pour vos fichiers. Les partenaires du numéro EIN de Health sont xxxxx."

Ces deux exemples fonctionnent pour des dons en espèces. Mais que se passe-t-il si le cadeau n'est pas en espèces, mais des biens ou des biens physiques? Dans ce cas, utilisez un langage similaire à cet exemple:

«Merci pour votre contribution d'un réfrigérateur d'occasion et d'un poêle d'occasion ce [nom de l'organisme à but non lucratif], un 501 (c) (3) non à but lucratif, reçu à [date]. Aucun bien ou services n'a été fourni en échange de votre contribution."

Il est fortement recommandé de lire la publication IRS 1771 dans son intégralité. Il existe de nombreux types de remerciements et de divulgations qu'un organisme de bienfaisance pourrait avoir besoin de fournir. Cette publication les explique en détail et fournit de nombreux exemples.