Quelles sont les pénalités pour le dépôt d'un rendement tardif de la TPS / HST?

Les pénalités de la TPS / HST en fin de dépôt sont des frais et des intérêts appliqués aux entreprises canadiennes qui ne déposent pas et ne paient leurs taxes TPS / HST à temps.

Les pénalités fiscales peuvent s'additionner rapidement, en particulier sur les soldes importants de l'impôt sur les ventes que les entreprises accumulent. Comprendre comment fonctionnent les pénalités de la TPS / HST en fin de dépôt afin d'éviter de raculer des factures d'imposition encore plus importantes que la normale.

Quelles sont les pénalités en fin de dépôt pour la TPS?

La plupart des entreprises canadiennes doivent s'inscrire pour percevoir la taxe sur la consommation sous forme de taxe sur les biens et services (TPS) et la taxe de vente harmonisée (THS). Les vendeurs perçoivent ces impôts auprès des clients au moment de la vente, puis les déposent et les versent à l'Agence du revenu du Canada (CRA) à intervalles déterminés par l'agence gouvernementale.

Si vous manquez votre délai de dépôt, vous serez soumis à des pénalités si vous devez quelque chose à l'ARC. Ces pénalités augmentent plus vous devez un équilibre.

Selon l'ARC, il n'y a pas de pénalités tardives de la TPS si votre compte TPS / HST a un solde zéro ou si l'ARC vous doit un remboursement sur votre retour de TPS.

Comment la pénalité tardive de la TPS est calculée

Si vous devez un solde et que vous produisez un rendement tardif, les pénalités de la TPS sont de 1% du montant dû plus le résultat du calcul suivant:

Vingt-cinq pour cent du montant que vous avez calculé au-dessus du nombre de mois, le rendement de la TPS est en retard, à un maximum de 12 mois. Ainsi, par exemple, supposons que vous deviez 20 000 $ en TPS / HST et que vous avez six mois de retard pour effectuer le paiement. En plus de la remises de GST / THS de GST d'origine, vous devez:

1% de 20 000 $ = 200 $

(25% de 200 $) x 6 = 300 $

300 $ + 200 $ = 500 $ Pénalités totales

Mais ce n'est pas tout. L'ARC facturera également des intérêts sur tout montant en souffrance égal au taux de facture du Trésor de 90 jours plus 4%.

Autres frais de TPS

Le dépôt tardif d'un rendement de la TPS / HST n'est pas le seul moyen de subir des pénalités GST / HST. Vous pouvez également recevoir des amendes pour les éléments suivants:

• Si vous recevez une demande pour produire une déclaration de revenus générale et ne le faites pas, l'ARC vous facturera une pénalité de 250 $.
• Si vous ne déposez pas électroniquement lorsque vous devez le faire, l'ARC vous facturera 100 $ pour la première infraction et 250 $ pour chaque instance par la suite.

Il existe également des pénalités pour manquer les paiements de versement et produire vos déclarations avec des informations incorrectes.

Vous ne pouvez pas demander de déduction d'impôt sur le revenu pour toute pénalité ou intérêts que vous avez payés ou devez le dépôt tardif d'une déclaration de TPS / THS.

Intérêts sur les paiements de versement

Si vous avez été invité à effectuer des paiements de versement et que vous ne effectuez pas de paiement d'ici la date d'échéance, vous pouvez être facturé des intérêts de versement au taux de facture du Trésor de 90 jours plus 4% jusqu'à ce que le montant installé plus les intérêts accumulés soit payé.

Dépôt de rendements incorrects

Il n'est pas rare de commettre une erreur lors du dépôt d'une déclaration de TPS / HST. Par exemple, vous pouvez oublier d'inclure un crédit d'impôt sur les intrants (ITC). Si c'est le cas, vous n'avez pas besoin de produire un retour mis à jour; Vous pouvez simplement inclure l'ITC manquant à un retour ultérieur. Généralement, vous avez jusqu'à quatre ans pour réclamer un ITC manquant.

Si vous avez commis d'autres erreurs sur une déclaration de TPS / HST précédemment déposée, comme des quantités incorrectes de TPS / HST collectées ou à collectionner, vous pouvez demander un ajustement pour la période de rapport en question. Normalement, vous pouvez apporter de tels modifications en ligne via le service de compte My Business Account's, ou vous pouvez le faire par courrier.

Si vous n'avez délibérément pas signalé le montant total de la TPS / HST et que vous souhaitez faire amende honorable, vous pouvez profiter du programme de divulgation volontaire de l'ARC (VDP), qui vous donne la possibilité de se manifester et de payer des montants dûs à des pénalités potentiellement pour éviter les pénalités et poursuivre. Vous pouvez soumettre une divulgation volontaire en remplissant et en signant le formulaire RC199, une demande de divulgation volontaire (VDP) ou de la rédaction d'une lettre fournissant les mêmes informations dans le formulaire.

Notez que la soumission d'un VDP ne signifie pas nécessairement que vous recevrez une réparation par la demande CRA-Eense est examinée individuellement. Une demande VDP peut être accordée en tout ou en partie, ou complètement refusé.

Si vous produisez un rendement de la TPS inexact, vous pouvez être soumis à une pénalité de 5% du montant plus 1% par mois de la différence entre le montant déclaré et le montant réel (à un maximum de 10%).

Points clés à retenir

• La TPS / HST Les pénalités de dépôt en fin.
• Si vous devez un équilibre au moment où votre TPS / HST est en retard, vous commencerez à accumuler des pénalités et des intérêts.
• Il existe d'autres pénalités pour produire des rendements inexacts ou ne pas déposer de dépôt électroniquement lorsqu'on lui demande.